銀行社?；鹳~戶(hù)存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范

嬌哈爾·哈德?tīng)杽e克

隨著我國(guó)1986年開(kāi)始在全國(guó)推行建立現(xiàn)代社會(huì)保障制度，經(jīng)過(guò)數(shù)十年的發(fā)展，截止到2018年末社保基金管理資產(chǎn)接近3萬(wàn)億元。在當(dāng)前我國(guó)社保基金規(guī)模不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)下，全社會(huì)對(duì)社?；鸨慌灿没騺G失的情況保持在密切關(guān)注，而此類(lèi)事件的頻繁發(fā)生也意味著社?；鹳~戶(hù)的安全存在一定風(fēng)險(xiǎn)。基于此，文章將主要針對(duì)社?；鸫娣旁阢y行中面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，針對(duì)銀行社?；鹳~戶(hù)的具體風(fēng)險(xiǎn)防范措施展開(kāi)研究。

一、銀行社保基金賬戶(hù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行日常賬戶(hù)管理不規(guī)范

在日常賬戶(hù)管理方面銀行存在不規(guī)范之處，進(jìn)而帶來(lái)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)。如個(gè)別社保基金賬戶(hù)沒(méi)有經(jīng)過(guò)人民銀行的核準(zhǔn)或是報(bào)備以及沒(méi)有及時(shí)辦理年檢;個(gè)別社?；鹳~戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料中沒(méi)有單位法人代表的授權(quán)書(shū)和上級(jí)管理部門(mén)的批文，同時(shí)也沒(méi)有開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)和印鑒卡信息等內(nèi)容，存在資料不全的情況;部分單位開(kāi)設(shè)的社?；鹳~戶(hù)、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)以及賬戶(hù)管理協(xié)議書(shū)上，均沒(méi)有一級(jí)支行行長(zhǎng)簽字以及單位客戶(hù)的確認(rèn)簽字，而且個(gè)別中大型企業(yè)在賬戶(hù)開(kāi)立時(shí)會(huì)用省級(jí)發(fā)放專(zhuān)戶(hù)，所以開(kāi)戶(hù)資料和印鑒與賬戶(hù)名稱(chēng)存在不相符的情況;開(kāi)戶(hù)資料不規(guī)范，單位組織機(jī)構(gòu)代碼逾期，社?；鹳~戶(hù)事業(yè)單位法人證書(shū)逾期;印鑒卡片并未交給后臺(tái)主管保管，而是由操作人員自行保管，存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）機(jī)構(gòu)資金劃撥不規(guī)范

其一，沒(méi)有做到專(zhuān)款專(zhuān)用。開(kāi)立的社?；鹳~戶(hù)存在賬戶(hù)資金挪用他處的情況;其二，資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)操作存在不規(guī)范之處。個(gè)別銀行在大額支出業(yè)務(wù)中未能與支出方負(fù)責(zé)人進(jìn)行核實(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格按照逐級(jí)審批制度落實(shí)或是審批簽名不齊全，操作員也沒(méi)有對(duì)大額轉(zhuǎn)賬支票展開(kāi)人工折角核驗(yàn);其三，制度方面對(duì)內(nèi)部控制的制約不夠。部分銀行并未構(gòu)建大額資金劃撥與客戶(hù)預(yù)留聯(lián)系人查證制度，甚至對(duì)大額資金支付業(yè)務(wù)的操作流程并沒(méi)有進(jìn)行制度，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)大額資金轉(zhuǎn)賬管控不一致的情況。

（三）對(duì)賬制度執(zhí)行不規(guī)范

由于銀行與企業(yè)記賬不同步或是雙方記賬方法不一樣，便會(huì)出現(xiàn)余額或是發(fā)生額不相符的情況;個(gè)別銀行機(jī)構(gòu)并未執(zhí)行按月對(duì)賬制度，沒(méi)有逐筆勾對(duì)流水賬，對(duì)社保基金賬戶(hù)客戶(hù)也沒(méi)有簽署對(duì)賬協(xié)議;記賬人員與對(duì)賬人員沒(méi)有執(zhí)行換人對(duì)賬制度，導(dǎo)致對(duì)賬淪為走過(guò)場(chǎng);對(duì)賬工作不及時(shí)，從對(duì)賬單發(fā)出到收回的時(shí)間太長(zhǎng)，難以及時(shí)察覺(jué)賬務(wù)中存在的問(wèn)題。

二、銀行社?；鹳~戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）加強(qiáng)賬戶(hù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理

首先，要督促各大銀行針對(duì)社?；鹳~戶(hù)的開(kāi)立、維護(hù)、注銷(xiāo)等方面的管理進(jìn)一步加強(qiáng)，保證所有流程都符合規(guī)定且所有信息資料的真實(shí)齊全。其次，要督促各大銀行加強(qiáng)對(duì)資金匯劃方面的管理，尤其是針對(duì)大額資金轉(zhuǎn)賬支付交易制度和雙線(xiàn)聯(lián)系查證制度要予以完善，支付方面應(yīng)當(dāng)推行分級(jí)授權(quán)審批，健全資金結(jié)算內(nèi)控制度;最后，要督促各大銀行進(jìn)一步規(guī)范對(duì)賬流程與行為，嚴(yán)格按照崗位分離、雙線(xiàn)核對(duì)的要求，針對(duì)重點(diǎn)客戶(hù)特別是大額資金匯劃戶(hù)、定期戶(hù)要加大對(duì)賬頻度，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的審核態(tài)度去保障對(duì)賬工作效率，全面凸顯出對(duì)賬工作應(yīng)有的查錯(cuò)功能。

（二）提高銀行員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

各大銀行一定要認(rèn)識(shí)到員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提高的重要性，所以需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，有效強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)以及業(yè)務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)關(guān)鍵崗位與敏感環(huán)節(jié)的工作人員要密切關(guān)注，除了工作時(shí)間以外，也要關(guān)注其下班之后的行為，制定完善的行為規(guī)范監(jiān)察制度，鞏固風(fēng)險(xiǎn)防范的防線(xiàn)。此外，要對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制度進(jìn)一步完善，在工作執(zhí)行中要堅(jiān)持制度為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照操作章程，加強(qiáng)制約與監(jiān)督，保證關(guān)鍵崗位、重要人員、核心環(huán)節(jié)都能得到職責(zé)落實(shí)，以制度執(zhí)行力的提升去風(fēng)險(xiǎn)各種潛藏的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）密切關(guān)注離職員工動(dòng)向

督促各大銀行以及金融機(jī)構(gòu)都需要對(duì)辭退、辭職或是崗位調(diào)動(dòng)員工保持密切關(guān)注，在其離開(kāi)銀行崗位之后便需要采取針對(duì)性的措施去完全切斷兩者間的聯(lián)系。同時(shí)，在內(nèi)部針對(duì)員工的教育中也要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格要求柜臺(tái)業(yè)務(wù)完全按照制度執(zhí)行，不能因?yàn)椤笆烀婵住北愠霈F(xiàn)逾越制度的行為而給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，極力防范銀行內(nèi)部員工利用自己的職務(wù)之便進(jìn)行作案。

（四）充分利用賬戶(hù)網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng)

其一，該系統(tǒng)具備權(quán)限控制管理功能。社保中心管理人員能夠?qū)υ撓到y(tǒng)的相關(guān)權(quán)限進(jìn)行設(shè)置，結(jié)合賬戶(hù)適用范圍去設(shè)置新增、修改、刪除、查詢(xún)等權(quán)限;其二，該系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)賬戶(hù)監(jiān)管功能。通過(guò)設(shè)置基金監(jiān)控等級(jí)，對(duì)基金監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自定義，由系統(tǒng)自動(dòng)化展開(kāi)對(duì)社?；鹳~戶(hù)的輪詢(xún)，一旦察覺(jué)到異常便會(huì)發(fā)出警報(bào)提示，第一時(shí)間進(jìn)行查詢(xún)對(duì)賬，保證基金賬戶(hù)的安全。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，目前銀行社保基金賬戶(hù)存在的風(fēng)險(xiǎn)眾多，主要原因在于銀行日常賬戶(hù)管理、機(jī)構(gòu)資金劃撥以及機(jī)構(gòu)對(duì)賬制度執(zhí)行等方面存在不規(guī)范的情況。針對(duì)于此，筆者認(rèn)為銀行方面一定要重視加強(qiáng)賬戶(hù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理以及提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)還要密切關(guān)注離職人員，充分利用賬戶(hù)網(wǎng)上監(jiān)控系統(tǒng)，才能夠?qū)y行社保基金賬戶(hù)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)扼制在萌芽狀態(tài)，保障社?；鸬陌踩＃ㄗ髡邌挝唬盒陆S吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社）