基于績(jī)效目標(biāo)管理下的項(xiàng)目預(yù)算編制

唐華瓊

【摘要】2018年9月1日，《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》要求構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，增強(qiáng)政府公信力和執(zhí)行力。也強(qiáng)調(diào)了實(shí)施政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理，將政策和項(xiàng)目全面納入績(jī)效管理，綜合衡量政策和項(xiàng)目預(yù)算資金使用效果，并對(duì)實(shí)施期超過一年的重大政策和項(xiàng)目實(shí)行全周期跟蹤問效，建立動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)調(diào)整機(jī)制。免費(fèi)開放專項(xiàng)資金作為公共圖書館一項(xiàng)經(jīng)常性省級(jí)項(xiàng)目支出，須做好績(jī)效目標(biāo)管理下的項(xiàng)目預(yù)算編制工作。

【關(guān)鍵詞】績(jī)效目標(biāo)管理? ? ?預(yù)算編制? 免費(fèi)開放專項(xiàng)資金

一、項(xiàng)目預(yù)算前期準(zhǔn)備工作

在編制預(yù)算之前，單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)召集各個(gè)業(yè)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)人員開一個(gè)預(yù)算工作會(huì)，各部門以業(yè)務(wù)工作申報(bào)可能涉及到的免費(fèi)開放項(xiàng)目資金，是基于零基預(yù)算的預(yù)算編制方法。財(cái)務(wù)科匯總各業(yè)務(wù)部門申報(bào)資金情況并將近三年免費(fèi)資金使用情況進(jìn)行反饋，在預(yù)算工作會(huì)中，根據(jù)下一年度工作工作部署及業(yè)務(wù)開展情況確定預(yù)算明細(xì)。

二、建立項(xiàng)目庫(kù)

預(yù)算的編制是通過地方財(cái)政預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺(tái)進(jìn)行的，首先要在項(xiàng)目庫(kù)管理模塊中進(jìn)行項(xiàng)目填報(bào)，主要涉及項(xiàng)目基本信息表、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表（年度目標(biāo)）、本級(jí)項(xiàng)目支出明細(xì)表和對(duì)下轉(zhuǎn)移支付支出預(yù)算明細(xì)表（根據(jù)各單位情況可能不填寫）。此部分工作為項(xiàng)目預(yù)算編審奠定了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表和本級(jí)項(xiàng)目支出明細(xì)的內(nèi)容會(huì)自動(dòng)在項(xiàng)目預(yù)算編制模塊中生成相應(yīng)表述，避免了重復(fù)工作。

三、項(xiàng)目預(yù)算編制

對(duì)于預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目預(yù)算編制工作的目的之一就是順利通過財(cái)政的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核。在績(jī)效目標(biāo)管理下項(xiàng)目分值100分由項(xiàng)目目標(biāo)表25分、項(xiàng)目計(jì)劃表60分和項(xiàng)目管理表15分構(gòu)成。目前省財(cái)政廳績(jī)效目標(biāo)審核工作采取三方會(huì)審機(jī)制，對(duì)低于70分的項(xiàng)目不予安排資金，故在預(yù)算編制管理模塊中進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)時(shí)關(guān)鍵要做好項(xiàng)目目標(biāo)表、項(xiàng)目計(jì)劃表、項(xiàng)目管理表和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表。

項(xiàng)目目標(biāo)表主要突出為什么要做的問題，從項(xiàng)目依據(jù)的充分性和目標(biāo)的明確性來(lái)回答。以圖書館免費(fèi)開放資金為例，項(xiàng)目依據(jù)主要關(guān)注法律、法規(guī)、政策、會(huì)議紀(jì)要等依據(jù)為“2018年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)公共圖書館法》第三十三條 公共圖書館應(yīng)當(dāng)按照平等、開放、共享的要求向社會(huì)公眾提供服務(wù)。公共圖書館應(yīng)當(dāng)免費(fèi)向社會(huì)公眾提供下列服務(wù)：①文獻(xiàn)信息查詢、借閱;②閱覽室、自習(xí)室等公共空間設(shè)施場(chǎng)地;③公益性講座、閱讀推廣、培訓(xùn)、展覽;④國(guó)家規(guī)定的其他免費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目。”“為貫徹落實(shí)黨的十七屆五中全會(huì)、胡錦濤總書記在中央政治局第22次集體學(xué)習(xí)時(shí)的重要講話精神和全國(guó)文化體制改革工作會(huì)議精神，落實(shí)溫家寶總理在《2010年政府工作報(bào)告》中提出的“推進(jìn)美術(shù)館、圖書館、文化館、博物館免費(fèi)開放，豐富人民群眾的精神文化生活”的要求，充分發(fā)揮美術(shù)館、公共圖書館、文化館（站）保障公民基本文化權(quán)益、提高公民鑒賞能力的重要作用，加強(qiáng)公共文化服務(wù)體系建設(shè)和公民思想道德建設(shè).文化部財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)全國(guó)美術(shù)館公共圖書館文化館（站）免費(fèi)開放工作的意見。”

項(xiàng)目計(jì)劃表主要突出做什么，怎么開展工作的問題，從項(xiàng)目計(jì)劃具有可行性、項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性和項(xiàng)目資金安排的合理性進(jìn)行論述并上傳相關(guān)依據(jù)。近幾年來(lái)云南省圖書館免費(fèi)開放專項(xiàng)資金為250萬(wàn)元主要圍繞讀者開展的一系列讀者活動(dòng)，文化大講堂知識(shí)講座，文化、公益展覽，圖書館業(yè)務(wù)培訓(xùn)，公共服務(wù)的圖書報(bào)刊裝訂業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)費(fèi)，安全防衛(wèi)工作等支出進(jìn)行。

項(xiàng)目管理表主要突出如何管理項(xiàng)目資金，主要從項(xiàng)目管理的有效性和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性論述。項(xiàng)目管理的有效性需從項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)健全、實(shí)施主體責(zé)任明確、項(xiàng)目有節(jié)支或增效的措施以及完善的內(nèi)控制度進(jìn)行論述及上傳相關(guān)依據(jù)。財(cái)務(wù)管理規(guī)范主要是財(cái)務(wù)制度的完善，“三重一大”的決策機(jī)制和聯(lián)簽制等手段。

四、項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置

項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)分為產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)。通常是結(jié)合項(xiàng)目支出明細(xì)表中的內(nèi)容及實(shí)際需要進(jìn)行績(jī)效指標(biāo)設(shè)置，指標(biāo)值盡量量化。在免費(fèi)開放項(xiàng)目下，產(chǎn)出指標(biāo)中主要選取數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo);效益指標(biāo)主要選取社會(huì)效益指標(biāo);服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)主要是讀者滿意度。具體見表2.

五、績(jī)效目標(biāo)編報(bào)中存在的問題

項(xiàng)目支出績(jī)效預(yù)算編制中容易出現(xiàn)的具體問題表現(xiàn)在：①績(jī)效目標(biāo)可量化而不量化，指標(biāo)值采用“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”表現(xiàn)。②支出績(jī)效指標(biāo)的指標(biāo)值填寫不規(guī)范，總體支出績(jī)效目標(biāo)、部門年度重點(diǎn)工作任務(wù)目標(biāo)2項(xiàng)內(nèi)容填列完全相同。③支出績(jī)效指標(biāo)不細(xì)化不量化。

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