淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施

馮萍

摘要：現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展趨勢(shì)是進(jìn)行資金集中化管理，這可以幫助企業(yè)集團(tuán)有效整合資源，增加競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)集團(tuán)由于自身規(guī)模較大，因此可以充分利用企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)資源，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大份額。企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展也增加了資金配置的要求，只有對(duì)資金進(jìn)行有效管理才能保證企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展。本文在對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論后，對(duì)優(yōu)化策略進(jìn)行了分析，希望能為企業(yè)集團(tuán)的資金集中化管理發(fā)展提供一些參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金;集中化管理

一、企業(yè)集團(tuán)的資金管理概述

企業(yè)集團(tuán)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，由于自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的存在，會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)較大份額，并且由于其自身競(jìng)爭(zhēng)能力較強(qiáng)，對(duì)于市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力比一般的企業(yè)相對(duì)較高，在市場(chǎng)發(fā)展中具有優(yōu)勢(shì)地位。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的總體數(shù)量和規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。在這個(gè)階段，企業(yè)集團(tuán)的管理和建設(shè)已成為整體市場(chǎng)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)集團(tuán)的整體管理中，資金管理是其相對(duì)核心部分，對(duì)提高企業(yè)集團(tuán)的整體資金使用效率以及提高集團(tuán)收益有積極作用。通過(guò)資金的集中化管理，集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)總部對(duì)資金的實(shí)時(shí)調(diào)度和統(tǒng)一規(guī)劃，這種方式可以合理分配企業(yè)集團(tuán)的資金，提升資本存量，提高資本整體利用效率，防范資金在使用過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。目前企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)成為了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主要部分，隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展，資金的集中配置以及合理利用極大地推動(dòng)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

但在目前整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金配置中，資金使用情況卻不容樂(lè)觀，整體資金使用效率較低，并且資金投入與產(chǎn)出比值沒(méi)有達(dá)到預(yù)期要求，這些情況的存在，有可能會(huì)影響企業(yè)集團(tuán)整體現(xiàn)金流的穩(wěn)定，從而使得企業(yè)集團(tuán)無(wú)法按照既定的規(guī)劃展開企業(yè)活動(dòng)。目前企業(yè)集團(tuán)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)主要通過(guò)統(tǒng)一支付以及儲(chǔ)備資金支付等方式進(jìn)行資金管理。而在實(shí)際工作展開過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)的資金管理應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展采用適合自身發(fā)展的資金管理模式，選擇合理的資金管理方式時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及宏觀政策的調(diào)控，不斷調(diào)整自身的資金管理方式，解決資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，提高整體資金管理水平，推動(dòng)整體資金管理水平的提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理集中度無(wú)法滿足要求

企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理時(shí)，資金配置和管理效率較為低下。部分企業(yè)集團(tuán)雖然實(shí)行資金集中管理，但母公司與子公司之間整體財(cái)務(wù)關(guān)系并沒(méi)有做到有效協(xié)調(diào)，還是處于較為松散的狀態(tài)，而且不同公司之間的資金管理處于獨(dú)立運(yùn)行狀態(tài)，相對(duì)而言資金整體集中度較低，企業(yè)集團(tuán)的資金在整體使用過(guò)程中，資金調(diào)動(dòng)周期很長(zhǎng)，導(dǎo)致資金使用效率低下。在整體的資金調(diào)度過(guò)程當(dāng)中，由于母公司與旗下公司之間的信息溝通情況存在阻礙，因此母公司無(wú)法對(duì)整體資金使用情況以及使用效果做到及時(shí)了解，從而有可能出現(xiàn)判斷失誤的現(xiàn)象，影響企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金做出戰(zhàn)略性調(diào)整。

（二）資金管理職責(zé)不明

資金的集中管理需要對(duì)權(quán)責(zé)進(jìn)行分離并明確好相應(yīng)的權(quán)利以及責(zé)任，只有這樣才能保證整體資金使用符合要求，但是在實(shí)際的推進(jìn)過(guò)程中，資金管理責(zé)任難以有效落實(shí)到個(gè)人，整體資金的使用情況有可能無(wú)法做到有效監(jiān)督，這就導(dǎo)致資金使用規(guī)劃不能做到有效落實(shí)，整體資金投資以及運(yùn)營(yíng)方面無(wú)法將整體的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與資金運(yùn)用方式相結(jié)合，根據(jù)實(shí)際情況制定戰(zhàn)略性資金使用計(jì)劃。這使得資金的總體使用量不僅偏大，而且資金管理指標(biāo)的量化較為困難。此外一些企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面有較為完整實(shí)施制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，但存在部分管理人員無(wú)法有效落實(shí)政策，并且對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金管理流程以及宏觀政策了解不足的情況，影響公司內(nèi)部資金安排，影響資金管理的安全。

（三）信息不對(duì)稱問(wèn)題

企業(yè)整體資金的集中管理需要對(duì)財(cái)務(wù)信息做到有效管理，提高整體財(cái)務(wù)信息傳遞質(zhì)量。目前集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息化取得了很大進(jìn)展，但資金使用的調(diào)度管理系統(tǒng)無(wú)法有效保證企業(yè)集團(tuán)的工作。資金監(jiān)管工作沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管理，管理人員只是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行了解，而財(cái)務(wù)報(bào)表有可能無(wú)法對(duì)真實(shí)情況進(jìn)行反映，尤其是部分子公司工作人員對(duì)資金使用性質(zhì)以及使用情況隨意修改，這種財(cái)務(wù)信息孤島現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)的安排以及資金運(yùn)行產(chǎn)生了不利影響。

三、對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化措施

（一）將資金集中管理與金融公司管理相結(jié)合

企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理工作的加強(qiáng)，需要對(duì)整體集中化管理有效協(xié)調(diào)，并實(shí)現(xiàn)資金的集中調(diào)配，對(duì)資金的使用情況做到有效監(jiān)管，改變之前整體資金管理體系較為松散的狀態(tài)，提高企業(yè)集團(tuán)中現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度，從而滿足企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需求。

比如企業(yè)集團(tuán)的資金管理可以采用財(cái)務(wù)公司的方式對(duì)資金實(shí)現(xiàn)有效配置，并對(duì)資金的集權(quán)以及分權(quán)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定，滿足各環(huán)節(jié)資金需求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)資金的整體配置，保證整體資金管理的靈活性，拓展資金使用渠道，滿足下屬公司的實(shí)時(shí)資金需求。在此過(guò)程中也可以加強(qiáng)同外部銀行的合作，并提升自身的融資水平，對(duì)資金的管理以及監(jiān)督措施實(shí)施優(yōu)化，提升自身的資金管理以及控制能力。

（二）確定資金管理中的責(zé)任意識(shí)以及責(zé)任制度

為進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)需要繼續(xù)加強(qiáng)資金集中管理中的整體資金管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)資金使用與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相協(xié)調(diào)，以確保資金的管理和使用滿足企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展方向和需求。為了有效提升企業(yè)資金的使用效率，還可以在企業(yè)組內(nèi)建立相應(yīng)的資金管理系統(tǒng)，將資金管理制度體系統(tǒng)一化，拓展其在下屬公司中的適用范圍，保證整體企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度能夠具有普遍的適用性，并對(duì)資金管理中的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，規(guī)范資金管理責(zé)任人的資金使用，對(duì)崗位負(fù)責(zé)人的責(zé)任根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)修正，并依法追究資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象，保證整體資金使用的有效性。

（三）保證內(nèi)部信息化暢通

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中化管理，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化管理，保證內(nèi)部整體財(cái)務(wù)信息的有效性以及真實(shí)性，只有這樣才能夠根據(jù)真實(shí)的財(cái)務(wù)信息對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建立，注重對(duì) ERP等財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的使用，實(shí)現(xiàn)信息與資金的相互統(tǒng)一，做好資金撥付的管理工作。運(yùn)用信息化的集中處理，也可以對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的信息孤島現(xiàn)象有效消除，對(duì)資金流動(dòng)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督。同時(shí)信息的集中處理和有效監(jiān)督可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)下屬公司內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的有效了解。此外還可以建立異地資金管理體系，提升企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金信息的暢通性，對(duì)資金使用過(guò)程中產(chǎn)生的突發(fā)情況做到及時(shí)處理。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部也可以組織整體財(cái)務(wù)工作人員不定期參加會(huì)議，對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)反饋，針對(duì)工作中的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行研討，并對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中出現(xiàn)的資金管理問(wèn)題進(jìn)行專門的解決方案的制定。

四、結(jié)語(yǔ)

目前，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施的集中管理仍存在一些問(wèn)題，但資金的集中管理已經(jīng)被用于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，對(duì)其發(fā)展帶來(lái)了一定推動(dòng)作用。目前的資金集中管理已經(jīng)擁有了一定成效，并對(duì)后續(xù)的推進(jìn)工作提供了有效基礎(chǔ)。而為了能夠適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)資金管理中的理念以及發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化，吸取先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金集中管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，提升整體資金使用效率。

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