淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理存在的問題及改進(jìn)措施

馮萍

摘要：現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展趨勢是進(jìn)行資金集中化管理，這可以幫助企業(yè)集團(tuán)有效整合資源，增加競爭優(yōu)勢。企業(yè)集團(tuán)由于自身規(guī)模較大，因此可以充分利用企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的優(yōu)勢資源，在市場競爭中獲得更大份額。企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展也增加了資金配置的要求，只有對資金進(jìn)行有效管理才能保證企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定發(fā)展。本文在對企業(yè)集團(tuán)資金管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行討論后，對優(yōu)化策略進(jìn)行了分析，希望能為企業(yè)集團(tuán)的資金集中化管理發(fā)展提供一些參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金;集中化管理

一、企業(yè)集團(tuán)的資金管理概述

企業(yè)集團(tuán)在市場的競爭過程中，由于自身競爭優(yōu)勢的存在，會在市場競爭中占據(jù)較大份額，并且由于其自身競爭能力較強，對于市場的風(fēng)險抵抗能力比一般的企業(yè)相對較高，在市場發(fā)展中具有優(yōu)勢地位。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的總體數(shù)量和規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。在這個階段，企業(yè)集團(tuán)的管理和建設(shè)已成為整體市場發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)集團(tuán)的整體管理中，資金管理是其相對核心部分，對提高企業(yè)集團(tuán)的整體資金使用效率以及提高集團(tuán)收益有積極作用。通過資金的集中化管理，集團(tuán)可以實現(xiàn)總部對資金的實時調(diào)度和統(tǒng)一規(guī)劃，這種方式可以合理分配企業(yè)集團(tuán)的資金，提升資本存量，提高資本整體利用效率，防范資金在使用過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。目前企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)成為了市場競爭中的主要部分，隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展，資金的集中配置以及合理利用極大地推動了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

但在目前整個企業(yè)集團(tuán)的資金配置中，資金使用情況卻不容樂觀，整體資金使用效率較低，并且資金投入與產(chǎn)出比值沒有達(dá)到預(yù)期要求，這些情況的存在，有可能會影響企業(yè)集團(tuán)整體現(xiàn)金流的穩(wěn)定，從而使得企業(yè)集團(tuán)無法按照既定的規(guī)劃展開企業(yè)活動。目前企業(yè)集團(tuán)在對資金進(jìn)行管理時主要通過統(tǒng)一支付以及儲備資金支付等方式進(jìn)行資金管理。而在實際工作展開過程中，企業(yè)集團(tuán)的資金管理應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展采用適合自身發(fā)展的資金管理模式，選擇合理的資金管理方式時，企業(yè)集團(tuán)還需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及宏觀政策的調(diào)控，不斷調(diào)整自身的資金管理方式，解決資金管理過程中存在的問題，提高整體資金管理水平，推動整體資金管理水平的提升。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

（一）資金管理集中度無法滿足要求

企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理時，資金配置和管理效率較為低下。部分企業(yè)集團(tuán)雖然實行資金集中管理，但母公司與子公司之間整體財務(wù)關(guān)系并沒有做到有效協(xié)調(diào)，還是處于較為松散的狀態(tài)，而且不同公司之間的資金管理處于獨立運行狀態(tài)，相對而言資金整體集中度較低，企業(yè)集團(tuán)的資金在整體使用過程中，資金調(diào)動周期很長，導(dǎo)致資金使用效率低下。在整體的資金調(diào)度過程當(dāng)中，由于母公司與旗下公司之間的信息溝通情況存在阻礙，因此母公司無法對整體資金使用情況以及使用效果做到及時了解，從而有可能出現(xiàn)判斷失誤的現(xiàn)象，影響企業(yè)集團(tuán)對資金做出戰(zhàn)略性調(diào)整。

（二）資金管理職責(zé)不明

資金的集中管理需要對權(quán)責(zé)進(jìn)行分離并明確好相應(yīng)的權(quán)利以及責(zé)任，只有這樣才能保證整體資金使用符合要求，但是在實際的推進(jìn)過程中，資金管理責(zé)任難以有效落實到個人，整體資金的使用情況有可能無法做到有效監(jiān)督，這就導(dǎo)致資金使用規(guī)劃不能做到有效落實，整體資金投資以及運營方面無法將整體的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與資金運用方式相結(jié)合，根據(jù)實際情況制定戰(zhàn)略性資金使用計劃。這使得資金的總體使用量不僅偏大，而且資金管理指標(biāo)的量化較為困難。此外一些企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面有較為完整實施制度和風(fēng)險管理措施，但存在部分管理人員無法有效落實政策，并且對企業(yè)內(nèi)部資金管理流程以及宏觀政策了解不足的情況，影響公司內(nèi)部資金安排，影響資金管理的安全。

（三）信息不對稱問題

企業(yè)整體資金的集中管理需要對財務(wù)信息做到有效管理，提高整體財務(wù)信息傳遞質(zhì)量。目前集團(tuán)公司的財務(wù)信息化取得了很大進(jìn)展，但資金使用的調(diào)度管理系統(tǒng)無法有效保證企業(yè)集團(tuán)的工作。資金監(jiān)管工作沒有實現(xiàn)全過程管理，管理人員只是通過財務(wù)報表對會計信息進(jìn)行了解，而財務(wù)報表有可能無法對真實情況進(jìn)行反映，尤其是部分子公司工作人員對資金使用性質(zhì)以及使用情況隨意修改，這種財務(wù)信息孤島現(xiàn)象對財務(wù)的安排以及資金運行產(chǎn)生了不利影響。

三、對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化措施

（一）將資金集中管理與金融公司管理相結(jié)合

企業(yè)集團(tuán)對資金管理工作的加強，需要對整體集中化管理有效協(xié)調(diào)，并實現(xiàn)資金的集中調(diào)配，對資金的使用情況做到有效監(jiān)管，改變之前整體資金管理體系較為松散的狀態(tài)，提高企業(yè)集團(tuán)中現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度，從而滿足企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需求。

比如企業(yè)集團(tuán)的資金管理可以采用財務(wù)公司的方式對資金實現(xiàn)有效配置，并對資金的集權(quán)以及分權(quán)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)定，滿足各環(huán)節(jié)資金需求的同時，實現(xiàn)資金的整體配置，保證整體資金管理的靈活性，拓展資金使用渠道，滿足下屬公司的實時資金需求。在此過程中也可以加強同外部銀行的合作，并提升自身的融資水平，對資金的管理以及監(jiān)督措施實施優(yōu)化，提升自身的資金管理以及控制能力。

（二）確定資金管理中的責(zé)任意識以及責(zé)任制度

為進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)需要繼續(xù)加強資金集中管理中的整體資金管理責(zé)任，實現(xiàn)資金使用與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相協(xié)調(diào)，以確保資金的管理和使用滿足企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展方向和需求。為了有效提升企業(yè)資金的使用效率，還可以在企業(yè)組內(nèi)建立相應(yīng)的資金管理系統(tǒng)，將資金管理制度體系統(tǒng)一化，拓展其在下屬公司中的適用范圍，保證整體企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度能夠具有普遍的適用性，并對資金管理中的責(zé)任落實到個人，規(guī)范資金管理責(zé)任人的資金使用，對崗位負(fù)責(zé)人的責(zé)任根據(jù)實際情況及時修正，并依法追究資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象，保證整體資金使用的有效性。

（三）保證內(nèi)部信息化暢通

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中化管理，應(yīng)當(dāng)加強信息化管理，保證內(nèi)部整體財務(wù)信息的有效性以及真實性，只有這樣才能夠根據(jù)真實的財務(wù)信息對資金進(jìn)行調(diào)配，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強自身的財務(wù)信息系統(tǒng)建立，注重對 ERP等財務(wù)信息系統(tǒng)的使用，實現(xiàn)信息與資金的相互統(tǒng)一，做好資金撥付的管理工作。運用信息化的集中處理，也可以對企業(yè)整體經(jīng)營中出現(xiàn)的信息孤島現(xiàn)象有效消除，對資金流動以及財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)實時監(jiān)督。同時信息的集中處理和有效監(jiān)督可以實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對下屬公司內(nèi)部財務(wù)狀況的有效了解。此外還可以建立異地資金管理體系，提升企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金信息的暢通性，對資金使用過程中產(chǎn)生的突發(fā)情況做到及時處理。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部也可以組織整體財務(wù)工作人員不定期參加會議，對公司內(nèi)部的財務(wù)信息進(jìn)行及時反饋，針對工作中的重點問題進(jìn)行研討，并對企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中出現(xiàn)的資金管理問題進(jìn)行專門的解決方案的制定。

四、結(jié)語

目前，企業(yè)集團(tuán)實施的集中管理仍存在一些問題，但資金的集中管理已經(jīng)被用于整個企業(yè)集團(tuán)，對其發(fā)展帶來了一定推動作用。目前的資金集中管理已經(jīng)擁有了一定成效，并對后續(xù)的推進(jìn)工作提供了有效基礎(chǔ)。而為了能夠適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，企業(yè)集團(tuán)需要對資金管理中的理念以及發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化，吸取先進(jìn)工作經(jīng)驗，并根據(jù)實際情況對資金集中管理工作進(jìn)行加強，提升整體資金使用效率。

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