企業(yè)納稅籌劃及合理避稅策略分析

高丹

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是要幫助企業(yè)進(jìn)行合理避稅，通過科學(xué)合理的避稅可以讓企業(yè)減少在納稅時(shí)的額度，減輕納稅壓力，從而可以使得企業(yè)獲得更高的效益。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者要不斷的研究企業(yè)的避稅方法，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行納稅籌劃研究，從而有目的、有方法的進(jìn)行合理的避稅，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。

一、企業(yè)納稅籌劃及合理避稅的重要意義

企業(yè)在發(fā)展中財(cái)務(wù)管理是非常重要的，可以幫助企業(yè)在合法的范圍內(nèi)避稅，使得企業(yè)的稅負(fù)壓力可以減少，從而減輕企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。合理避稅對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用，因此要不斷的研究更好的避稅方法，研究政府的稅務(wù)政策，從而有效的降低稅負(fù)給企業(yè)帶來的壓力。本文主要通過分析合理避稅的意義，并提出相關(guān)建議，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

（一）當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)體制還在不斷改革與完善中，財(cái)務(wù)管理在其中扮演著非常重要的角色，在財(cái)務(wù)管理中不斷的研究和籌劃納稅的工作，是財(cái)務(wù)工作者必須要完成的工作。企業(yè)要有納稅意識(shí)，但是在納稅過程中，如何根據(jù)現(xiàn)有的政策和法規(guī)在合理的范圍內(nèi)幫助企業(yè)避稅，降低企業(yè)的壓力，這也是非常重要的。合理的開展納稅籌劃要遵循國家的基本政策，科學(xué)的籌劃納稅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是非常有效的方法，還可以不斷的優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況，提升企業(yè)資金的利用率，降低企業(yè)的成本支出，幫助企業(yè)將資金的利用發(fā)揮到最大，使企業(yè)現(xiàn)有的流動(dòng)資金可以增長(zhǎng)。

（二）企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃中要保證合理避稅，要保證避稅的合法性，不能進(jìn)行惡意避稅，更不能偷稅漏稅。企業(yè)在納稅籌劃中的目的是幫助企業(yè)降低稅負(fù)，還要符合國家納稅的要求，這樣才能合理合法的進(jìn)行避稅。因此企業(yè)在避稅過程中要進(jìn)行設(shè)計(jì)和規(guī)劃，從各個(gè)環(huán)節(jié)上進(jìn)行統(tǒng)籌，從而進(jìn)行規(guī)范化管理，提高企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃及合理避稅策略

（一）納稅籌劃方法分析

1.根據(jù)稅制進(jìn)行籌劃。國家出臺(tái)的相關(guān)稅法和政策中對(duì)于納稅進(jìn)行了明確的規(guī)定，規(guī)定了納稅的比例和范圍，這些都對(duì)最終的納稅額度有著深遠(yuǎn)的影響。因此，在進(jìn)行納稅籌劃過程中要以這些稅法為前提，遵守相關(guān)法律，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員更是要掌握好相關(guān)的法律法規(guī)，從而制定出合理的籌劃方案。但在實(shí)際中跟多企業(yè)在稅務(wù)籌劃中對(duì)于稅法中的要求有所忽視，這樣做出來的籌劃水平是比較低的，實(shí)際意義不大。因此要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，按照稅法的實(shí)際要求做好稅務(wù)籌劃工作是非常重要的。

2.利用稅法與會(huì)計(jì)制度中的差異進(jìn)行籌劃。企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃，可以根據(jù)稅法中的一些優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而可以滿足優(yōu)惠政策的要求，享受優(yōu)惠政策來降低納稅額度，提高經(jīng)濟(jì)效益。一是在稅務(wù)籌劃過程中可以選擇購置資產(chǎn)的方式進(jìn)行。在企業(yè)發(fā)展中進(jìn)行產(chǎn)業(yè)的調(diào)整，利用到政府的優(yōu)惠政策，降低納稅額度。企業(yè)還可以進(jìn)行資產(chǎn)購置，在選擇項(xiàng)目和產(chǎn)品的過程中，盡量選擇滿足優(yōu)惠政策的一些項(xiàng)目，這樣可以有效的降低稅負(fù)。例如稅法中這樣規(guī)定，凡是購置國產(chǎn)設(shè)備的40%?？梢杂行У牡窒髽I(yè)所得稅。因此可以通過這種購置國產(chǎn)設(shè)備的方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。二是選擇費(fèi)用列支，在稅務(wù)籌劃中，可以通過對(duì)資金費(fèi)用進(jìn)行列支來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在避稅過程中，企業(yè)員工可以通過列支當(dāng)期的費(fèi)用降低納稅，提高企業(yè)的效益。

（二）避稅方式分析

1.合理的避稅是企業(yè)發(fā)展中非常重要的一項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)和研究更好的避稅方法，研究稅法和相關(guān)的政策，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析和研究，將節(jié)稅作為企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，為企業(yè)開源節(jié)流，從而使得企業(yè)有了更好的發(fā)展。對(duì)于中小型企業(yè)來說，節(jié)稅可以幫助企業(yè)更好的發(fā)展，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下可以生存和發(fā)展。通過節(jié)稅還可以幫助國家更好的進(jìn)行資源的分配，從而使得企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到調(diào)整和優(yōu)化。企業(yè)納稅籌劃可以從多角度出發(fā)，不僅可以從稅種出發(fā)，幫助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，還可以從會(huì)計(jì)方式出發(fā)，從稅基上進(jìn)行縮減，取得良好的效果，進(jìn)行合理的納稅。稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的發(fā)展，提高企業(yè)的應(yīng)用資源，將企業(yè)的資源利用率提高到最大。

2.降低稅率是企業(yè)籌劃中非常重要的方法，降低稅率的方法可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在納稅的時(shí)候要避免進(jìn)行重復(fù)納稅，想要享受到低稅率就要對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣可以根據(jù)政策享受到低稅率，減少企業(yè)的開始，降低企業(yè)的稅負(fù)。

3.利用合理的政策。在我國現(xiàn)有的稅法中，有一些政策是可以進(jìn)行稅負(fù)減免的，只要企業(yè)符合條件都可以享受到這種政策。因此企業(yè)要遵循國家政策的條件，對(duì)企業(yè)的設(shè)立地點(diǎn)和企業(yè)的投資方向進(jìn)行全方位的考慮，從而科學(xué)的角度考慮發(fā)展戰(zhàn)略和避稅籌劃，從而制定出正確的決策。企業(yè)納稅人要對(duì)納稅進(jìn)行合理的規(guī)劃，核算企業(yè)的成本和支出，對(duì)企業(yè)的資金和費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，在進(jìn)行采購的時(shí)候要合理的所要發(fā)票，制定嚴(yán)格的制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性的發(fā)展。

三、結(jié)語

企業(yè)要想減輕稅負(fù)壓力，就必須高度重視納稅籌劃，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)水平可以得到提高，幫助企業(yè)不斷的降低成本，降低納稅額度，提升經(jīng)濟(jì)效益。在合理避稅過程中，財(cái)務(wù)人員要對(duì)稅法以及相關(guān)的政策和法規(guī)非常熟悉，從而根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，享受國家的優(yōu)惠政策，合理進(jìn)行避稅。企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的重視和管理，提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力，幫助企業(yè)更好的管理資金，調(diào)成和優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)稅負(fù)在合理合法的范圍內(nèi)可以減輕，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而可以促進(jìn)企業(yè)不斷的發(fā)展。（作者單位：太原市軌道交通發(fā)展有限公司）