論企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略

周小云

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷加快，我國(guó)的稅務(wù)管理制度也在日益完善。企業(yè)管理日趨規(guī)范化，企業(yè)內(nèi)部也涉及越來越多的涉稅業(yè)務(wù)。因此，在法律界限范圍內(nèi)合理減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)是提高企業(yè)稅務(wù)管理水平的關(guān)鍵。企業(yè)也越來越認(rèn)識(shí)到，科學(xué)合理避稅可以有效控制內(nèi)部運(yùn)營(yíng)成本，為企業(yè)留出更多的發(fā)展空間。但是，目前我國(guó)企業(yè)稅收管理制度仍然存在很多問題，需要進(jìn)行深度分析并提出具有針對(duì)性、可行性的措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè)稅務(wù)管理 存在問題 優(yōu)化策略

發(fā)達(dá)國(guó)家由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，各方面制度較為健全，企業(yè)稅務(wù)管理制度也相對(duì)完善。但我國(guó)尚處于社會(huì)主義初級(jí)階段，雖然近幾年已發(fā)展成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，但在稅務(wù)管理制度方面仍有所欠缺。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想立于不敗之地，必須努力提升稅務(wù)管理水平和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，既要承擔(dān)法律規(guī)定的納稅義務(wù)，又要科學(xué)合理減輕納稅負(fù)擔(dān)。

一、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

（一）稅務(wù)管理制度不完善

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中只重視業(yè)務(wù)發(fā)展，常常忽略稅務(wù)管理工作。我國(guó)許多中小企業(yè)由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，尤其是稅務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，因而內(nèi)部財(cái)務(wù)稅收制度混亂，發(fā)展緩慢。加之許多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)不熟悉，不能以企業(yè)盈利目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行成本核算，因而存在很多資源浪費(fèi)現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)在稅務(wù)管理方面缺乏科學(xué)完善的考核機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)工作開展效率低下。

（二）企業(yè)對(duì)稅收管理的重視程度有待提高

許多國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)由于對(duì)稅務(wù)管理工作缺乏足夠的重視，資金投入不足，人員配備缺乏專業(yè)化，納稅工作流于形式，稅務(wù)報(bào)表固化，缺乏創(chuàng)新。企業(yè)管理思維和方式仍然按照傳統(tǒng)方式進(jìn)行，未隨著企業(yè)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化進(jìn)行合理調(diào)整，從而導(dǎo)致稅務(wù)管理效率滯后，進(jìn)而影響整個(gè)企業(yè)的良性發(fā)展。

（三）管理人員缺乏專業(yè)稅收知識(shí)

在大部分中小企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)部沒有專門的稅收管理人員，也沒有相應(yīng)的崗位設(shè)置。雖然有相應(yīng)從事稅收管理的工作人員，但大部分都是其他崗位人員兼職，對(duì)稅收專業(yè)知識(shí)缺乏了解，也沒有從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。因此，大部分企業(yè)稅務(wù)管理工作流于形式，效率不高，從而導(dǎo)致企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)加重。

（四）企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)不明

一些企業(yè)缺乏科學(xué)合理的規(guī)章制度，公司內(nèi)部權(quán)力和責(zé)任界限不明確，因此員工工作缺乏積極性和主動(dòng)性。企業(yè)的資金管理也沒有明確的制度，人、財(cái)、物銜接不當(dāng)，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，利用率較低。同樣，各部門負(fù)責(zé)人有時(shí)身兼數(shù)職，對(duì)于稅務(wù)管理工作往往沒有明確規(guī)定其責(zé)任人，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量和效率較低。

二、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化策略

（一）建立健全稅收工作考核機(jī)制

各級(jí)稅務(wù)部門和企業(yè)內(nèi)部要從思想上增強(qiáng)認(rèn)識(shí)，把稅務(wù)管理工作納入日?？己?，設(shè)定工作目標(biāo)，建立追查機(jī)制，成立專門機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任制度，確定責(zé)任人。細(xì)化考核內(nèi)容，整合考核指標(biāo)，督促稅務(wù)管理人員認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，充分調(diào)動(dòng)其主動(dòng)性和積極性，將稅收管理責(zé)任制落到實(shí)處。

（二）完善配套稅務(wù)法規(guī)

法律往往具有滯后性，現(xiàn)有的稅法雖然已較為完善，但相比快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)和近年來企業(yè)發(fā)展模式的更新，仍顯得力不從心。現(xiàn)有稅務(wù)或經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)中某些規(guī)定已不能完全滿足企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)需要，導(dǎo)致一些稅務(wù)管理活動(dòng)缺乏合理依據(jù)，工作難度提高。因此，相關(guān)部門要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)更新會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算方法，以適應(yīng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（三）強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)監(jiān)督

稅收和財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門要引起足夠的重視，加大監(jiān)督力度，延伸監(jiān)督視覺，發(fā)揮應(yīng)有作用，在強(qiáng)化稅務(wù)管理監(jiān)督的同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題，將其扼殺在萌芽狀態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，要依法依規(guī)進(jìn)行處理。企業(yè)內(nèi)部也要建立相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)外結(jié)合，各部門相互制約，促進(jìn)稅務(wù)管理工作良性發(fā)展。

（四）加強(qiáng)和細(xì)化日常財(cái)務(wù)管理

編制預(yù)算要按期進(jìn)行，對(duì)現(xiàn)金收支狀況要實(shí)時(shí)監(jiān)控，管理人員要做到了然于心。制作預(yù)算編制對(duì)整個(gè)企業(yè)良性運(yùn)行具有關(guān)鍵作用，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重，也為企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和繳納作出指導(dǎo)。這就要求企業(yè)資金不僅要滿足日常運(yùn)營(yíng)需求，而且要保證稅務(wù)繳納和員工保險(xiǎn)福利支出。稅務(wù)繳納資金通常是很多企業(yè)極力避免的資金支出，以此來節(jié)約出更多的可周轉(zhuǎn)資金維持企業(yè)運(yùn)作。

（五）采用新興科技手段進(jìn)行稅務(wù)管理

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，人工智能已應(yīng)用到社會(huì)各行各業(yè)，企業(yè)稅務(wù)管理工作也應(yīng)進(jìn)行信息化革命，使之更加智能化和現(xiàn)代化。就目前來說，稅務(wù)管理智能化是指在日常稅務(wù)工作中，盡可能采用一些先進(jìn)的技術(shù)處理軟件，并將云計(jì)算融入其中，實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)和稅務(wù)繳納自動(dòng)化、規(guī)范化。稅務(wù)管理人員要主動(dòng)創(chuàng)新，在技術(shù)革新的同時(shí)更新工作模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，盡最大努力提高稅務(wù)管理工作效率。比如，傳統(tǒng)的稅務(wù)申報(bào)流程需要工作人員手動(dòng)填寫相關(guān)資金信息，而信息化和智能化是通過將各類資金數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳，到納稅申報(bào)時(shí)系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)結(jié)算。如此一來節(jié)省了大量工作時(shí)間，極大提高了稅務(wù)管理工作效率。此外，信息化手段還可以實(shí)現(xiàn)信息共享，使企業(yè)稅務(wù)狀況在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)時(shí)上傳，這樣更加便于國(guó)家對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，讓企業(yè)稅務(wù)管理工作在陽(yáng)光下運(yùn)行。

三、結(jié)語(yǔ)

雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，但目前仍存在較大問題。稅務(wù)管理工作綜合性強(qiáng)，難度大，具有一定的時(shí)效性，要在積極履行納稅義務(wù)的前提下盡可能減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。因此在具體工作過程中，企業(yè)要完善機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立健全稅務(wù)管理部門和人員，充分應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段;加大培訓(xùn)力度，不斷增強(qiáng)稅務(wù)人員業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督，完善考核機(jī)制，不斷強(qiáng)化我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理工作。

（作者單位為齊魯文旅集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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