建筑施工企業(yè)資金集中管理的必要性及實(shí)施策略研究

姚萍

摘 要 針對(duì)建筑工程項(xiàng)目通常具有較為分散的施工項(xiàng)目、較長的周期、資金占用量較大等特點(diǎn)，為了減少資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)并實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的減少和經(jīng)濟(jì)效益的提升，本文提出資金集中管理的概念并對(duì)此種管理模式在建筑施工企業(yè)中應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行介紹。筆者通過分析此種管理模式在建筑施工企業(yè)中應(yīng)用的必要性和作用，提出建筑施工企業(yè)應(yīng)用此種管理模式的有效策略，以供參考。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金集中管理 實(shí)施策略

一、引言

在我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展并進(jìn)入新常態(tài)的時(shí)期，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，需要在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的同時(shí)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)商業(yè)模式，同時(shí)還要推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，并向價(jià)值創(chuàng)造方向轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求就是要將企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作與經(jīng)營活動(dòng)融合來實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理，而其中最為主要的價(jià)值創(chuàng)造管理方式就是資金管理。這也是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力以及創(chuàng)新和提升經(jīng)濟(jì)效益的有效方式，主要是通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中資金使用效率的優(yōu)化來提升資金的管控能力和運(yùn)營能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

二、資金集中管理概述

近年來，建筑行業(yè)在推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，也加劇了自身行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，表現(xiàn)在不斷發(fā)展?fàn)顟B(tài)的同時(shí)也增加了所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，尤其是表現(xiàn)在資金問題上。這不僅表現(xiàn)出建筑企業(yè)中通常按照集團(tuán)公司的形勢(shì)進(jìn)行資金管理，造成了賬戶比較分散，難以對(duì)各個(gè)成員單位的資金情況進(jìn)行有效掌控和監(jiān)督的問題，而且也表現(xiàn)出建筑企業(yè)在運(yùn)營管理中由于缺乏監(jiān)管而造成資金缺口的問題。針對(duì)上述資金短缺的問題，建筑企業(yè)就需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的自有資金進(jìn)行充分調(diào)動(dòng)和利用，比較有效的方法就是通過資金集中管理，實(shí)現(xiàn)資金使用效率和效益的提升。所謂資金集中管理，就是通過商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的功能以及信息技術(shù)的應(yīng)用，通過集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部分散的資金進(jìn)行歸集，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)度和配置的管理方式。目前比較常用且傳統(tǒng)的管理模式主要有報(bào)賬中心模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等。

三、資金集中管理的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)

在建筑施工企業(yè)中應(yīng)用此種管理模式，首先表現(xiàn)為財(cái)務(wù)對(duì)賬工作的簡化。這主要是由于建筑企業(yè)中存在較多的分公司和項(xiàng)目部，其內(nèi)部賬戶之間的對(duì)賬工作比較煩瑣。而通過信息技術(shù)的資金集中管理模式應(yīng)用，可以對(duì)不同權(quán)限賬戶進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)對(duì)賬工作的簡化及財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性的提升。其次就是確保財(cái)務(wù)預(yù)算工作的落實(shí)。在財(cái)務(wù)結(jié)算工作中，資金預(yù)算是開展審核結(jié)算工作的依據(jù)，通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心來開展資金預(yù)算工作，可以有效確保資金預(yù)算的落實(shí)，避免出現(xiàn)超前控制的問題。再次就是可以有效確保資金不被挪用。通過此種管理模式起到有效的資金內(nèi)控，按照資金計(jì)劃來進(jìn)行資金調(diào)配，在保證剛性資金的同時(shí)，防止出現(xiàn)資金被挪用的問題。最后就是便于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)紀(jì)律的加強(qiáng)。通過此種管理模式可以起到良好的監(jiān)督作用，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行資金結(jié)算，以此保證其真實(shí)性、合法性以及會(huì)計(jì)資料的可靠性，而且還可以避免出現(xiàn)盲目投資以及計(jì)劃外支出等問題，避免出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

四、資金集中管理對(duì)建筑施工企業(yè)的必要性

（一）有利于籌措建筑施工企業(yè)所需要的大量資金

在建筑施工企業(yè)中應(yīng)用資金集中管理模式，不僅可以減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)并發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，確保企業(yè)可以順利承攬大型施工項(xiàng)目，而且還可以實(shí)現(xiàn)總部資金的調(diào)度能力，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高零碎且閑置資金的使用效率。此外，具有較多影響因素以及較大風(fēng)險(xiǎn)的建筑工程項(xiàng)目，也可以通過此種模式來確保資金支持，先期墊付大額籌備資金，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效抵御。不僅如此，在此種管理模式下，還可以通過對(duì)建筑施工材料的集中采購來降低工程成本，保證工程物資供應(yīng)渠道的穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)專業(yè)分工以及抵抗市場(chǎng)分線能力的提升。

（二）有利于建筑施工企業(yè)在不同項(xiàng)目之間的資金調(diào)度

首先，針對(duì)建筑施工項(xiàng)目中存在較多且比較分散的單項(xiàng)工程特點(diǎn)，需要不同部門和單位之間的密切配合來實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理，以此滿足不同方的要求，保證工程施工的順利開展。其次就是針對(duì)相對(duì)獨(dú)立的單位來說，如果沒有開展資金集中管理，容易導(dǎo)致企業(yè)銀行賬戶較多、資金收支兩條線混亂的問題，這就會(huì)增加管理和核算的難度，無法反映企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況。最后就是針對(duì)建筑施工企業(yè)具有流動(dòng)性和分散性的特點(diǎn)，通過資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)部門和單位的財(cái)務(wù)資金環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)真實(shí)財(cái)務(wù)資金狀況的及時(shí)反映。

（三）有利于減少建筑施工企業(yè)對(duì)外部資金的依賴

在目前激烈的建筑市場(chǎng)中，建筑施工企業(yè)需要通過資金集中管理來增強(qiáng)對(duì)有效資金的運(yùn)作能力，提升企業(yè)的綜合實(shí)力，保證在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以立足。其次就是通過資金統(tǒng)一集中的管理模式，緩解單一部門或分公司清償債務(wù)能力不足的問題，防止出現(xiàn)工程款長期拖欠和“三角債”等問題。再次就是有利于提升企業(yè)的整體運(yùn)作水平。這主要是因?yàn)橥ㄟ^資金集中管理可以及時(shí)掌握資金運(yùn)用動(dòng)態(tài)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)的調(diào)度以及對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配，避免由于缺乏內(nèi)部管理監(jiān)督控制制度以及實(shí)現(xiàn)資金的分散管理而增加隱患。通過此種管理方式實(shí)現(xiàn)操作行為的規(guī)范化，提升企業(yè)的整體運(yùn)行水平。最后就是可以幫助建筑施工企業(yè)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善。針對(duì)目前工程項(xiàng)目建設(shè)中普遍存在的工程款回收難度大的特點(diǎn)，表現(xiàn)出具有較高的資產(chǎn)負(fù)債率以及融資難度比較大的問題。而且針對(duì)此類項(xiàng)目中具有較多的單項(xiàng)和零散項(xiàng)目的特點(diǎn)，也導(dǎo)致總部的現(xiàn)金流比較小等問題，就需要通過資金集中管理來增加上述現(xiàn)金流和日庫存量，提高融資成功概率。

五、建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理的方法

（一）強(qiáng)化資金集中管理的基礎(chǔ)

為了確保建筑施工企業(yè)中應(yīng)用資金集中管理模式，首先就需要對(duì)相應(yīng)的規(guī)章制度等基礎(chǔ)工作進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理流程的規(guī)范并明確管理職能。通過資金管理相關(guān)的具體管理辦法的制定來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)金融資源的整合，通過制度化、規(guī)范化以及程序化的金融資源管理方式來為資金集中管理創(chuàng)造條件。

（二）對(duì)組織機(jī)構(gòu)和人員管理進(jìn)行改革

在資金集中管理模式下需要獨(dú)立核算財(cái)務(wù)資金，并且對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出較高的要求。為此就需要結(jié)合工作需要，做好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，而且在各個(gè)分公司和項(xiàng)目部中派駐財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員，保證這些財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及企業(yè)管理制度開展工作，同時(shí)還要接受相應(yīng)單位的監(jiān)督和工作評(píng)議。此外，構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)，保證通過此種智能管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程的綜合反映，將這些反映的信息作為開展企業(yè)經(jīng)營管理以及決策的依據(jù)。

（三）創(chuàng)新資金集中管理模式

資金管理系統(tǒng)的應(yīng)用可以通過網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行資金的監(jiān)控，也就是通過資金信息平臺(tái)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接的方式開展網(wǎng)上資金管理;通過點(diǎn)對(duì)點(diǎn)資金集中來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少，發(fā)揮資金集中功能的優(yōu)勢(shì)來進(jìn)行資金理財(cái)，最大化提升經(jīng)濟(jì)效益。

（四）做好對(duì)分公司和項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)核算管理和財(cái)務(wù)管理工作

針對(duì)需要獨(dú)立核算的分公司和項(xiàng)目部來說，需要由統(tǒng)一的資金管理中心開展資金調(diào)配工作，結(jié)合計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用以及財(cái)務(wù)共享中心對(duì)核算機(jī)制的改革，在控制核算和分析考核項(xiàng)目責(zé)任之后，還要核算控制和分析考核下屬的分公司和項(xiàng)目部的管理費(fèi)、間接費(fèi)以及資金占用費(fèi)。通過此種方式來提升各單位成員的成本控制意識(shí)，通過成本費(fèi)用控制考核來確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的落實(shí)，保證通過各類財(cái)務(wù)制度的制定來實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。

（五）做好資金集中管理的保障工作

為了保證此種管理模式的有效運(yùn)行，需要規(guī)避各個(gè)管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，通過獎(jiǎng)罰分明的獎(jiǎng)懲機(jī)制的制定和落實(shí)，獎(jiǎng)勵(lì)在此管理模式下作出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，促進(jìn)其積極性。同時(shí)也要加大對(duì)違規(guī)辦事的單位和個(gè)人的懲罰力度，此外也要加大資金投入來提升信息化水平，增強(qiáng)企業(yè)整體運(yùn)作的靈活性，提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

六、結(jié)語

目前，建筑工程企業(yè)應(yīng)用資金集中管理模式，可以對(duì)財(cái)務(wù)對(duì)賬工作進(jìn)行簡化，保障財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)，保證資金不被挪用以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)紀(jì)律。這種管理模式在建筑施工企業(yè)中的應(yīng)用，不僅有利于籌措資金，還可以實(shí)現(xiàn)不同項(xiàng)目之間資金的靈活調(diào)度，此外還有利于減少企業(yè)對(duì)外部資金的依賴。因此就需要在建筑施工企業(yè)中積極創(chuàng)造應(yīng)用此管理模式所需要的基礎(chǔ)條件，通過對(duì)組織機(jī)構(gòu)和人員管理的改革，推動(dòng)管理模式的創(chuàng)新，通過有效的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，保證資金集中管理的有效運(yùn)行和作用的發(fā)揮。

（作者單位為中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司）

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