國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與改進(jìn)對(duì)策

孫洋

摘要：近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融作為一種金融創(chuàng)新模式，迅速發(fā)展壯大，成為解決民間資本投資需求、緩解中小企業(yè)資金短缺的重要工具手段，但在發(fā)展的進(jìn)程中，由于監(jiān)管機(jī)制的不健全、外部環(huán)境變化較大，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻發(fā)，頻繁出現(xiàn)以互聯(lián)網(wǎng)金融名義進(jìn)行非法集資、P2P平臺(tái)跑路、眾籌資金無(wú)法兌現(xiàn)等不良現(xiàn)象，給互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)蒙上了一層陰影，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。為了有效地應(yīng)對(duì)外界環(huán)境變化，企業(yè)需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，維持企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，促進(jìn)長(zhǎng)久發(fā)展。國(guó)有金融企業(yè)對(duì)整個(gè)行業(yè)有顯著影響，因此對(duì)其內(nèi)部控制能力水平要求更高，如何結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、提出有針對(duì)性、有效地內(nèi)控優(yōu)化策略，強(qiáng)化內(nèi)控約束，成為企業(yè)當(dāng)前面臨的主要困境。文章通過(guò)對(duì)國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，研究了企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范存在的問(wèn)題，從優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境、健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系、規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)、強(qiáng)化內(nèi)控溝通、完善審計(jì)監(jiān)管機(jī)制對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制給出了具體的改進(jìn)對(duì)策，希望能為國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)審人員提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有金融企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題與改進(jìn)對(duì)策

一、國(guó)有金融企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

國(guó)有金融企業(yè)作為我國(guó)金融行業(yè)的支柱性力量，對(duì)整個(gè)行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展意義深遠(yuǎn)，其內(nèi)控體系的建設(shè)也對(duì)其他企業(yè)發(fā)揮著引領(lǐng)和導(dǎo)向作用。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程的加快，國(guó)有金融企業(yè)面臨的生存壓力越來(lái)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控體系進(jìn)行改進(jìn)和完善，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展迫在眉睫。

國(guó)有金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

第一、加強(qiáng)內(nèi)控是順應(yīng)內(nèi)外監(jiān)管的必然要求。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)的金融監(jiān)管模式與監(jiān)管體制發(fā)生較大變革，逐步開(kāi)始由結(jié)果監(jiān)管轉(zhuǎn)向功能、行為、過(guò)程性監(jiān)管，監(jiān)管力度逐漸加強(qiáng)，這就要求金融企業(yè)要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制來(lái)順應(yīng)內(nèi)外監(jiān)管形勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。

第二、加強(qiáng)內(nèi)控是適應(yīng)資本市場(chǎng)變化的緊迫需求。內(nèi)部控制能力作為信用評(píng)級(jí)的關(guān)鍵指標(biāo)之一，是衡量金融企業(yè)治理能力的重要依據(jù)，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控獲得良好的信用評(píng)級(jí)，能幫助其拓寬融資渠道、降低融資成本，獲得資本市場(chǎng)的認(rèn)可。

第三、加強(qiáng)內(nèi)控是為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。金融企業(yè)通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)控目標(biāo)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督考核，能夠促使其更好地突出工作重點(diǎn)、貫徹實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略決策、規(guī)范企業(yè)的日常管理工作，提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)控水平，為企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)保障。

第四、加強(qiáng)內(nèi)部控制能促進(jìn)企業(yè)價(jià)值全面提升。內(nèi)控能夠鞏固企業(yè)已有的經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)利能力;激發(fā)員工的工作動(dòng)力，帶動(dòng)企業(yè)的業(yè)務(wù)水平提升，從而創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益;強(qiáng)化信息交流，發(fā)揮部門聯(lián)動(dòng)作用，提升規(guī)模效益;促進(jìn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定有序，有效履行社會(huì)責(zé)任，為我國(guó)金融事業(yè)的發(fā)展添磚加瓦。

二、國(guó)有金融企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境有待改善

一些金融企業(yè)或者沒(méi)有成立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)沒(méi)有實(shí)際的監(jiān)管權(quán)力，導(dǎo)致企業(yè)難以形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制，高層領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)力得不到嚴(yán)格約束;企業(yè)內(nèi)各部門崗位權(quán)責(zé)不清晰，沒(méi)有嚴(yán)格按照不相容崗位分離原則設(shè)計(jì)相關(guān)崗位，使員工組織結(jié)構(gòu)松散，工作缺乏主觀能動(dòng)性。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)控制度體系時(shí)沒(méi)有結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)，無(wú)法滿足企業(yè)的實(shí)際內(nèi)控需求;在進(jìn)行人力資源管理時(shí)，未將內(nèi)控納入績(jī)效考核范圍，難以調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的內(nèi)控參與積極性，導(dǎo)致企業(yè)整體內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也未能積極推動(dòng)內(nèi)控體系的建設(shè)與完善，沒(méi)有組織各部門開(kāi)展相應(yīng)的內(nèi)控培訓(xùn)教育活動(dòng)，沒(méi)有給企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的實(shí)施環(huán)境和實(shí)施條件?；ヂ?lián)網(wǎng)金融交易行業(yè)屬于新興行業(yè)，其內(nèi)控制度體系的建設(shè)相對(duì)緩慢，目前還處于被動(dòng)的應(yīng)對(duì)階段，制度的整體創(chuàng)新力度不足，缺乏預(yù)見(jiàn)性和風(fēng)險(xiǎn)防范性的制度設(shè)計(jì)，涉及控制范圍也不夠全面，再加上業(yè)態(tài)監(jiān)管歸屬不明確，難以有效地開(kāi)展內(nèi)控監(jiān)管活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制不規(guī)范、缺少標(biāo)準(zhǔn)化的行為依據(jù)，內(nèi)控管理成效不高。

（二）潛在風(fēng)險(xiǎn)較多

首先，金融資產(chǎn)交易企業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)資產(chǎn)類型較多，相應(yīng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)類別也較為復(fù)雜。風(fēng)險(xiǎn)大致可分為資本風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)四種類型，風(fēng)險(xiǎn)成因包括市場(chǎng)環(huán)境不完善，缺乏監(jiān)管主體、組織結(jié)構(gòu)有缺陷，交易機(jī)制存在漏洞、風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單化，內(nèi)控手段單一等多個(gè)方面。目前企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)設(shè)計(jì)不科學(xué)，缺乏量化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)制度不完善，相關(guān)措施執(zhí)行力度不強(qiáng)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際作用難以發(fā)揮。

其次，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)業(yè)務(wù)流程主要依靠互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行操作，目前企業(yè)人員的綜合素質(zhì)水平不高，既懂互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，又充分了解金融行業(yè)的管理特點(diǎn)，同時(shí)還具備一定的財(cái)務(wù)管理知識(shí)技能的綜合性人才相對(duì)匱乏，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控水平難以提升。同時(shí)，由于交易方式靈活、服務(wù)門檻較低，不受時(shí)間地點(diǎn)以及空間的限制，對(duì)從業(yè)人員的道德素質(zhì)水平有嚴(yán)格要求。一旦企業(yè)員工缺乏職業(yè)責(zé)任感，利用職位權(quán)力以權(quán)謀私，可能給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）內(nèi)控活動(dòng)缺乏針對(duì)性

目前，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)時(shí)主要存在以下兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是由于存在認(rèn)知偏差，企業(yè)員工的內(nèi)控活動(dòng)參與度不高，一些管理人員認(rèn)為內(nèi)控是財(cái)務(wù)或者審計(jì)部門的工作范疇，與其他部門關(guān)聯(lián)不大。甚至一些管理人員沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控建設(shè)的重要意義，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控導(dǎo)致審批流程及審批成本增加，限制了業(yè)務(wù)拓展，不利于提高工作效率，因此對(duì)內(nèi)控產(chǎn)生抵觸情緒，不配合相關(guān)內(nèi)控活動(dòng)的開(kāi)展。二是一些企業(yè)制定的內(nèi)控活動(dòng)手冊(cè)與實(shí)際執(zhí)行過(guò)程相差甚遠(yuǎn)，手冊(cè)中的相關(guān)制度條例與流程規(guī)范與實(shí)際內(nèi)控管理矛盾，存在理論與實(shí)踐兩張皮的現(xiàn)象。而且在內(nèi)控手冊(cè)中控制的范圍也局限于財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、部門溝通交流等方面涉及減少，具體的內(nèi)控措施也較為廣泛，沒(méi)有規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的程序要求，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行隨意，內(nèi)控活動(dòng)的開(kāi)展沒(méi)有取得預(yù)期的管理效果。

（四）缺乏內(nèi)控交流溝通

一些企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)集成化程度不高，各部門缺乏信息共享意識(shí)，使企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程分離、工作效率低下。雖然近幾年一些國(guó)有企業(yè)逐步推廣使用OA系統(tǒng)，但應(yīng)用程度不高，大部分流程仍然維持著傳統(tǒng)的控制管理模式。對(duì)于新系統(tǒng)應(yīng)用后的內(nèi)控模式涉及缺乏思考，導(dǎo)致內(nèi)控信息在兩種模式下轉(zhuǎn)換容易出現(xiàn)失真現(xiàn)象。另外，在數(shù)字化信息時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境高度開(kāi)放，在信息整合、分析技術(shù)水平提升的同時(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、安全性也受到巨大挑戰(zhàn)。另外，企業(yè)缺乏內(nèi)控的反饋評(píng)價(jià)機(jī)制，不能及時(shí)將內(nèi)控執(zhí)行信息反饋到管理者手中，導(dǎo)致管理者無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)施策，也難以形成完善的內(nèi)部控制閉環(huán)管理體系，制約了企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。

（五）內(nèi)控監(jiān)管體系不完善

從外部環(huán)境看，由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)屬于新興產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)金融行業(yè)的法律規(guī)范已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新行業(yè)的監(jiān)管需求，導(dǎo)致當(dāng)前的行業(yè)監(jiān)管體系處于嚴(yán)重的滯后狀態(tài)，一些舞弊、造假等不良現(xiàn)象頻發(fā)，給企業(yè)埋下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。從內(nèi)部審計(jì)看，一些金融企業(yè)將內(nèi)審機(jī)構(gòu)下設(shè)到財(cái)務(wù)部門或風(fēng)控部門，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性難以得到保障，審計(jì)結(jié)果公正性、可靠性不足。而且一些企業(yè)的審計(jì)機(jī)制不健全，審計(jì)制度條例不完善，難以樹(shù)立審計(jì)的權(quán)威性。審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)時(shí)得不到相關(guān)部門的配合支持，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防控企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響了審計(jì)監(jiān)管作用的充分發(fā)揮。

三、國(guó)有金融企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的改進(jìn)對(duì)策

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)首先要形成相對(duì)完善的治理結(jié)構(gòu)，深化產(chǎn)權(quán)制度改革，促進(jìn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及股東大會(huì)相互制衡、相互約束的治理體系的形成。提高企業(yè)的綜合治理效果，要明確企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)理層的管理權(quán)責(zé)，避免出現(xiàn)多頭管理、職能交叉現(xiàn)象，相關(guān)業(yè)務(wù)的操作執(zhí)行必須要嚴(yán)格授權(quán)審批控制，防止出現(xiàn)內(nèi)部欺詐造假行為，從而給企業(yè)造成損失;其次，要設(shè)計(jì)扁平化的組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化不同崗位之間的合作監(jiān)督，建立內(nèi)控目標(biāo)崗位責(zé)任制，強(qiáng)化企業(yè)員工的內(nèi)控責(zé)任意識(shí);要采取公平、合理、科學(xué)的人才選拔機(jī)制，引進(jìn)綜合素質(zhì)能力強(qiáng)、內(nèi)控管理水平高的優(yōu)秀人才，優(yōu)化企業(yè)的人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，并對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)和完善提供加以指導(dǎo)。同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部員工的專業(yè)技能培訓(xùn)工作，組織開(kāi)展定期的學(xué)習(xí)提升活動(dòng)，對(duì)學(xué)習(xí)結(jié)果進(jìn)行實(shí)踐考核，激發(fā)企業(yè)員工的自主學(xué)習(xí)積極性，深化學(xué)習(xí)效果;將內(nèi)控建設(shè)融入到企業(yè)文化中，提升員工的內(nèi)控認(rèn)同感，以便更好地開(kāi)展內(nèi)部控制工作。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立主要從以下幾個(gè)角度展開(kāi)：一是建立風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)情報(bào)收集系統(tǒng)，宏觀層面注重觀察外部環(huán)境變化，及時(shí)推送行業(yè)最新政策變動(dòng)信息，與同行業(yè)企業(yè)多開(kāi)展交流活動(dòng)，了解行業(yè)前沿發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;微觀層面注重收集企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流程數(shù)據(jù)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)控制點(diǎn)的數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)記錄采集，并設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。一旦當(dāng)前的數(shù)據(jù)超過(guò)該指標(biāo)范圍就立即響應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取有效的風(fēng)控措施加以防范;二是建立借貸數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)體系，明確企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)類別，根據(jù)企業(yè)資本的充足性、盈利狀況、管理水平、資金流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量等建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)指標(biāo)，如盈利性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可進(jìn)一步分為平均收益率、資金流入率等指標(biāo)項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)展開(kāi)分析研究，找出風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)影響因素，可借助層次分析法等指標(biāo)量化方法將其定量化，通過(guò)形成完善的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，判斷各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的不良影響，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供決策參考;三是積極制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投入，成立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，結(jié)合評(píng)價(jià)體系的分析結(jié)果組織集體討論風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，在風(fēng)控過(guò)程中從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源方的抵押物、擔(dān)保人以及保險(xiǎn)等方面進(jìn)行綜合考量，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的事前與事中控制。

（三）規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)

企業(yè)要通過(guò)信息化建設(shè)優(yōu)化內(nèi)控流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合管理，定期盤點(diǎn)財(cái)務(wù)資料，查詢內(nèi)控活動(dòng)記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并查處內(nèi)控異常行為。按照不相容職責(zé)分離原則設(shè)計(jì)內(nèi)控管理崗位，如實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、記錄及檢查等崗位的分離控制。通過(guò)崗位分離形成權(quán)責(zé)明確的人員組織結(jié)構(gòu)，落實(shí)各崗位內(nèi)控管理責(zé)任，對(duì)內(nèi)控不力者開(kāi)展嚴(yán)格的責(zé)任追究工作，保障內(nèi)控活動(dòng)的有效開(kāi)展。開(kāi)發(fā)多元化的資金貸款服務(wù)，改變資金融通模式，適應(yīng)小型化、區(qū)域性、個(gè)性化的資金貸款需求，擴(kuò)大服務(wù)范圍，打通服務(wù)市場(chǎng)，獲取更大的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。如在資產(chǎn)項(xiàng)目上，依托企業(yè)集團(tuán)在金融領(lǐng)域、基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域、環(huán)保領(lǐng)域等的資金及人脈優(yōu)勢(shì)開(kāi)發(fā)更多安全、普惠、穩(wěn)健的投資項(xiàng)目，所有項(xiàng)目上線前都會(huì)嚴(yán)格的進(jìn)行審核，最大程度上降低企業(yè)的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。在軟件方面完善相關(guān)功能模塊，保障系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，硬件方面配備足夠的人員及設(shè)備資源，促進(jìn)內(nèi)控活動(dòng)的正常有序開(kāi)展。

（四）強(qiáng)化內(nèi)控溝通

強(qiáng)化內(nèi)控信息交流對(duì)提高內(nèi)控效率、保障內(nèi)控活動(dòng)有效開(kāi)展意義重大。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控交流能夠保障各部門充分發(fā)揮內(nèi)控聯(lián)動(dòng)作用，加大內(nèi)控信息披露，能夠規(guī)避信息不對(duì)稱引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。暢通內(nèi)控信息交流渠道能夠保證企業(yè)管理者獲得充足的內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)信息，為其做出科學(xué)的內(nèi)控決策提供基礎(chǔ)支撐。企業(yè)可通過(guò)搭建業(yè)財(cái)一體化的信息系統(tǒng)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)不同管理系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通。企業(yè)集團(tuán)與子公司可通過(guò)同一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)?shù)慕y(tǒng)籌集中管理，互相之間信息溝通也更為便捷，內(nèi)控的上傳下達(dá)效率更高，也能使整個(gè)內(nèi)控過(guò)程更加透明化，強(qiáng)化內(nèi)控的外部監(jiān)督作用。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部各部門管理系統(tǒng)通過(guò)與共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，能夠更加全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的了解到相關(guān)內(nèi)控信息，有利于推進(jìn)內(nèi)控活動(dòng)的有效開(kāi)展。

（五）完善審計(jì)監(jiān)管機(jī)制

完善企業(yè)的審計(jì)監(jiān)管機(jī)制具體需要做好以下幾個(gè)方面的工作：首先，要給予企業(yè)的風(fēng)控部門更大的監(jiān)管權(quán)限，建立專門的審計(jì)監(jiān)管制度，加大獎(jiǎng)懲力度，樹(shù)立審計(jì)監(jiān)管權(quán)威;其次，要明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管范圍及監(jiān)管權(quán)限，促進(jìn)企業(yè)監(jiān)管機(jī)制的常態(tài)化，將企業(yè)的審計(jì)部門下設(shè)于監(jiān)事會(huì)等最高層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，從而保障審計(jì)的獨(dú)立性;最后，要對(duì)報(bào)告的審批過(guò)程加強(qiáng)監(jiān)管，限制企業(yè)內(nèi)部資料的人員接觸權(quán)限，防止不法分子泄露企業(yè)機(jī)密資料文件，引發(fā)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。

另外，為了進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性以及權(quán)威性，各金融企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系建設(shè)推進(jìn)力度，完善內(nèi)審機(jī)制和內(nèi)審流程。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定內(nèi)審重點(diǎn)工作內(nèi)容，逐步強(qiáng)化內(nèi)審意識(shí)，并且重視內(nèi)審人員的人才建設(shè)工作，定期開(kāi)展業(yè)務(wù)能力及道德素質(zhì)培訓(xùn)教育活動(dòng)，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平，提升其崗位責(zé)任意識(shí)，規(guī)范內(nèi)審監(jiān)管行為，為企業(yè)的內(nèi)部控制體系的穩(wěn)定運(yùn)行保駕護(hù)航。

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有金融企業(yè)在確定內(nèi)控體系優(yōu)化方向時(shí)企業(yè)需注重兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是要根據(jù)內(nèi)控思路及流程分析設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)控管理模式，該模式是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)，符合內(nèi)控的全員參與、全過(guò)程控制以及全方位管理原則;二是企業(yè)要有內(nèi)控體系建設(shè)的具體完善路徑，結(jié)合國(guó)家相關(guān)部門頒布的企業(yè)內(nèi)控管理?xiàng)l例，從企業(yè)層面完善制度建設(shè)、改善治理結(jié)構(gòu)、獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管，從業(yè)務(wù)層面改進(jìn)工作流程，提升內(nèi)控水平，強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)等。通過(guò)以上措施和手段全面的完善國(guó)有金融企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)定的生存與發(fā)展。

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（作者單位：北京首創(chuàng)金融資產(chǎn)交易信息服務(wù)股份有限公司）