企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細節(jié)問題及風(fēng)險控制

王凱

摘 要：在新的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)處于穩(wěn)定發(fā)展時期，對于稅務(wù)籌劃提出了新的要求，通過有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠提升自身的經(jīng)濟效益，優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)管理體系，有效減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。本文從企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細節(jié)問題出發(fā)，就其細節(jié)管理和風(fēng)險控制措施進行了分析，希望能夠促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?稅務(wù)籌劃 ?細節(jié)問題 ?風(fēng)險控制

企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃過程中，容易受到很多因素的影響，想要保證稅務(wù)籌劃工作的有效實施，企業(yè)必須充分重視起來，合理調(diào)整運作條件，積累稅務(wù)籌劃經(jīng)驗，做好細節(jié)問題處理，對稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險進行防范和控制，確保稅務(wù)籌劃活動的順利實施，幫助企業(yè)更好的控制稅負，提高經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細節(jié)問題

以某企業(yè)為例，在經(jīng)歷營改增稅制改革后，企業(yè)原本需要繳納的營業(yè)稅被增值稅所取代，內(nèi)部的稅務(wù)籌劃工作需要及時更新調(diào)整，以更好的適應(yīng)外部稅收環(huán)境的變化。但是由于營改增全面落實的時間相對較短，企業(yè)并沒有能夠完全適應(yīng)其所帶來的新變化，在開展稅務(wù)籌劃的過程中，暴露出一些細節(jié)問題：

（一）缺乏對稅收政策的有效認知

市場經(jīng)濟環(huán)境下，國家稅收政策會隨著市場發(fā)展環(huán)境的變化而持續(xù)進行優(yōu)化和調(diào)整，也體現(xiàn)出了稅收政策的時效性，要求企業(yè)必須能夠做好最新稅收政策的解讀工作，如果其本身缺乏對稅收政策的有效認知，沒有及時更新稅收籌劃觀念，則稅務(wù)籌劃工作必然會受到影響。

（二）工作人員風(fēng)險意識相對欠缺

稅務(wù)籌劃是企業(yè)日常經(jīng)營管理中不可或缺的一部分，而從目前來看，不少企業(yè)都存在相應(yīng)的納稅問題，雖然其從表面上看并不會產(chǎn)生特別嚴重的影響，但是如果不能始終保持高度關(guān)注，則在開展稅務(wù)籌劃風(fēng)險評估的過程中，可能出現(xiàn)評估失誤的問題，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生幾率的增大。另外，不少從事稅務(wù)籌劃工作的人員并不具備完善的思想認識，對于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的控制和應(yīng)對意識欠缺，沒有做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險的實時監(jiān)管和分析，也就無法在風(fēng)險發(fā)生時及時做出處理和應(yīng)對，很多時候都是在風(fēng)險真正發(fā)生后才認識到了問題的所在，但是已經(jīng)產(chǎn)生了相應(yīng)的損失。

（三）稅務(wù)籌劃規(guī)劃存在風(fēng)險性

稅務(wù)籌劃與企業(yè)的很多活動都有著密切關(guān)聯(lián)，如物資采購、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售等，基于此，稅務(wù)籌劃規(guī)劃編制的合理性也就顯得非常重要。從企業(yè)的角度，稅務(wù)籌劃規(guī)劃編制要求其在產(chǎn)品生產(chǎn)前，就相關(guān)活動進行預(yù)測分析，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點，為稅務(wù)籌劃提供可靠支撐。稅務(wù)籌劃規(guī)劃的合理性和全面性受稅務(wù)籌劃人員的影響巨大，如果稅務(wù)籌劃人員本身的專業(yè)能力不足，缺乏對于稅收、金融、會計、管理等方面專業(yè)知識的深入理解，在無法保證稅務(wù)籌劃規(guī)劃的質(zhì)量和水平。不僅如此，稅務(wù)籌劃規(guī)劃的相關(guān)操作同樣具備較高的標(biāo)準(zhǔn)，要求企業(yè)各部門必須做到密切合作，積極交流，通過相互配合的方式完成稅務(wù)籌劃工作。其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能引發(fā)嚴重后果。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細節(jié)管理和風(fēng)險控制

（一）重視稅收政策學(xué)習(xí)

從企業(yè)稅務(wù)籌劃的角度，需要確保相關(guān)任務(wù)的有效落實，在學(xué)習(xí)國家稅法的同時，也必須充分了解國家的宏觀經(jīng)濟發(fā)展趨勢和稅收政策。有鑒于此，管理層和稅務(wù)籌劃人員需要提高對于稅收籌劃風(fēng)險的關(guān)注，做好稅收政策的學(xué)習(xí)，確保管理人員和稅務(wù)籌劃人員都能夠形成前瞻性的學(xué)習(xí)理念，時刻關(guān)注稅收法律政策以及國家宏觀經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，明確相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展形勢，關(guān)注稅收政策的變化情況，培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員更好地把握稅收政策，提高對于稅法工具的掌握和利用能力，保證稅務(wù)籌劃的合法性，實現(xiàn)對于稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避。企業(yè)應(yīng)該將稅法工具合理的應(yīng)用到稅務(wù)籌劃工作中，確保稅務(wù)籌劃任務(wù)的有效落實，保證稅務(wù)籌劃的質(zhì)量和水平。例如，在開展稅率差異籌劃時，可以參照財稅[2011]58號文件的相關(guān)規(guī)定：自2011年1月1日到2020年12月31日，設(shè)置在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以按照減少15%的稅率征收所得稅，如果企業(yè)能夠抓住這一稅率差異，借助有效的稅務(wù)籌劃，就能夠有效減少稅負。

（二）強化人員思想認識

新的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)想要對稅務(wù)籌劃中的細節(jié)問題或者風(fēng)險進行有效規(guī)避，必須對稅務(wù)工作者的思想認識進行強化，確保其能夠具備良好的風(fēng)險意識，這樣在面對風(fēng)險和問題時，才能夠做到從容不迫，借助有效的措施和方法進行風(fēng)險規(guī)避或者問題處理，降低其帶來的損失。從企業(yè)的角度分析，需要結(jié)合自身情況，構(gòu)建起合理的風(fēng)險防控機制，而想要實現(xiàn)這一目標(biāo)，稅務(wù)籌劃人員需要對此形成全面合理的認知。例如，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該明確納稅時間籌劃的重要性，借助相對節(jié)稅的原理，以貨幣的時間價值實現(xiàn)稅負的降低。這樣雖然并不能從實際上減少納稅總額，但是在合法延期納稅的情況下，企業(yè)的現(xiàn)金流量會有所增加，整體競爭力也可以得到提高。

（三）做好籌劃方案編制

市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國面向稅收的政策法規(guī)處于不斷的調(diào)整優(yōu)化中，這種情況下，企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的編制和規(guī)劃要求工作人員必須時刻關(guān)注稅收法規(guī)條例和政策的調(diào)整工作，充分掌握會計知識、稅收知識和管理知識，將有效的知識內(nèi)容和稅務(wù)籌劃編制結(jié)合在一起，提升稅務(wù)籌劃方案的變通性和靈活性。在開展常規(guī)管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該緊跟稅務(wù)籌劃實施進度，做好相關(guān)活動的定期審查，依照企業(yè)的實際情況，做好稅務(wù)籌劃調(diào)整，切實保證稅務(wù)籌劃方案的合理性，做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險的有效控制，減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

（四）提高人員專業(yè)素質(zhì)

考慮稅務(wù)籌劃具有較大的工作強度和專業(yè)性，企業(yè)應(yīng)該加強對于稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)工作，促進其專業(yè)素質(zhì)的提高，以此來保證稅務(wù)籌劃的效果。從實際操作的角度，應(yīng)該做好稅務(wù)籌劃人員的定期培訓(xùn)，提升其對于稅收和財務(wù)專業(yè)知識的掌控能力，強化稅收籌劃人員對稅務(wù)籌劃任務(wù)的專業(yè)敏感性，促進其工作水平的提高。同時，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該把握最新的稅收政策，以更好的滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需求，提高稅務(wù)籌劃的有效性。

三、結(jié)束語

總而言之，作為企業(yè)財務(wù)管理的一項核心內(nèi)容，稅務(wù)籌劃對于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，通過有效的稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)能夠保證自身經(jīng)營管理活動的順利實施，實現(xiàn)自身的健康發(fā)展。雖然在稅務(wù)籌劃中，存在較高的風(fēng)險性，不過只要企業(yè)充分重視起來，做好細節(jié)管控和風(fēng)險防范，就能夠切實減少風(fēng)險問題發(fā)生的概率，提升稅務(wù)籌劃的有效性，使得企業(yè)各項經(jīng)濟活動能夠在更加安全的狀態(tài)下順利實施。

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