國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中信用證種類(lèi)綜述

摘 要：文章從開(kāi)證行對(duì)信用證所負(fù)責(zé)任、受益人對(duì)信用證是否可轉(zhuǎn)讓、是否有另一家銀行加以保兌、信用證的有效方式、付款時(shí)間、有無(wú)跟隨貨運(yùn)單據(jù)等角度對(duì)信用證種類(lèi)進(jìn)行分類(lèi)，并指出不同種類(lèi)信用證在使用中的注意要點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：信用證;種類(lèi);不可撤銷(xiāo);議付信用證

信用證結(jié)算方式是國(guó)際貿(mào)易中的一種常用結(jié)算方式。信用證有多種種類(lèi)，不同種類(lèi)的信用證對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的權(quán)利和義務(wù)不同。那么國(guó)際貿(mào)易中結(jié)算中信用證種類(lèi)有哪些呢？文章對(duì)此進(jìn)行綜述。

一、根據(jù)開(kāi)證行對(duì)信用證所負(fù)責(zé)任

根據(jù)開(kāi)證行對(duì)開(kāi)出的信用證所負(fù)的責(zé)任不同，信用證分為不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證。

不可撤銷(xiāo)信用證是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各當(dāng)事人（即開(kāi)證行、保兌行和受益人）的同意，不得修改或撤銷(xiāo)的信用證?？沙蜂N(xiāo)信用證是指信用證開(kāi)立后，在付款、承兌或議付前，不必事先通知或征得受益人同意就有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)或修改的信用證。

《UCP500》規(guī)定，信用證應(yīng)明確注明是“可撤銷(xiāo)”或是“不可撤銷(xiāo)”。如無(wú)此注明，應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)的?！禪CP600》規(guī)定： 信用證都是不可撤銷(xiāo)的，無(wú)可撤銷(xiāo)信用證說(shuō)法。

二、根據(jù)受益人對(duì)信用證是否有轉(zhuǎn)讓權(quán)利

根據(jù)受益人對(duì)信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓?zhuān)庞米C分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可能轉(zhuǎn)讓信用證。

可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者（即第二受益人）使用的信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證只限受益人本人使用。因?yàn)檫M(jìn)口方對(duì)受讓人的資信和經(jīng)營(yíng)能力并不了解，對(duì)受讓人提供的貨物能否符合買(mǎi)賣(mài)合同要求也無(wú)把握，所以對(duì)進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，使用可轉(zhuǎn)讓信用證要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)。

三、根據(jù)是否有另一家銀行加以保兌

根據(jù)是否有另一家銀行對(duì)信用證加以保兌，信用證分為保兌信用證和不保兌信用證。

保兌信用證是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證由另一家銀行加以保兌，即保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。不保兌信用證是指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。我們知道，保兌行承擔(dān)的責(zé)任與開(kāi)證行一致，負(fù)第一性付款責(zé)任。對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)，使用保兌信用證，就得到了開(kāi)證行、保兌行雙重保障。凡使用保兌信用證的，應(yīng)在信用證上注明保兌行加保的文句。

如何辨別信用證是保兌還是不保兌呢？主要看信用證保兌信息欄，如果寫(xiě)了“without”，那是不保兌信用證;如果寫(xiě)了 “confirmed”，則是保兌信用證;如果都沒(méi)提及，則視為不保兌信用證。

四、根據(jù)信用證的有效方式/兌付方式/使用方式不同

根據(jù)信用證的有效方式/兌付方式/使用方式不同，信用證分為付款信用證、承兌信用證和議付信用證。

凡指定某一銀行付款的信用證，稱(chēng)為付款信用證。此種信用證一般不要求受益人開(kāi)具匯票，而僅憑受益人提供的單據(jù)付款。付款信用證根據(jù)付款時(shí)間不同，可分為即期付款信用證和遠(yuǎn)期付款信用證。

凡指定某一銀行承兌的信用證，稱(chēng)為承兌信用證。采用此種信用證時(shí)，指定銀行應(yīng)承兌受益人向其開(kāi)具的遠(yuǎn)期匯票，并于匯票到期日履行付款義務(wù)。

議付信用證是指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。通常在單證相符條件下，銀行扣取墊付利息和手續(xù)費(fèi)后，即付給受益人。議付信用證可分為自由議付信用證和限制議付信用證。前者任何銀行均可辦理議付，后者則由指定銀行辦理議付。

《UCP600》規(guī)定，信用證必須標(biāo)明是即期付款、延期付款、承兌還是議付。規(guī)定為“CREDIT AVAILABLE WITH …BY NEGOTIATION”，便是議付信用證;規(guī)定為“CREDIT AVAILABLE WITH …BY PAYMENT AT SIGHT”，便是即期付款信用證;規(guī)定為“AVAILABLE WITH …BY DEFERRED PAYMENT AT”，便是延期付款信用證;規(guī)定為“AVAILABLE WITH …BY ACCEPTANCE OF DRAFTS AT”，便是承兌信用證。

五、根據(jù)付款時(shí)間不同

根據(jù)付款時(shí)間不同，信用證分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

即期信用證是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票或單據(jù)，立即履行付款責(zé)任的信用證。由于即期信用證可使受益人通過(guò)銀行付款或議付及時(shí)取得貨款，因而在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用。

遠(yuǎn)期信用證是開(kāi)證行或付款行收到遠(yuǎn)期匯票或單據(jù)后，在規(guī)定的一定期限內(nèi)付款的信用證。其主要作用是便利進(jìn)口商資金融通。銀行承兌信用證和延期付款信用證都屬遠(yuǎn)期信用證。

付款時(shí)間規(guī)定方法大致有：（1）AT SIGHT見(jiàn)票即付;（2）AT …DAYS AFTER SIGHT 見(jiàn)票后若干付款;（3）AT …DAYS AFTER DATE OF B/L 提單日后若干天付款;（4）AT …DAYS AFTER DATE OF DRAFT 匯票日后若干天付款。如采用第一種規(guī)定方法，即為即期信用證;如采用后三種即為遠(yuǎn)期信用證。

六、根據(jù)使用過(guò)程中有無(wú)跟隨貨運(yùn)單據(jù)

根據(jù)結(jié)算過(guò)程中有無(wú)貨運(yùn)單據(jù)，信用證分為跟單信用證和光票信用證。

跟單信用證是指開(kāi)證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。所謂“跟單”，大多是指代表貨物所有權(quán)或證明貨物已裝運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單以及商檢證書(shū)、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證書(shū)、裝箱單等。

光票信用證是指開(kāi)證行僅憑受益人開(kāi)具的匯票或簡(jiǎn)單收據(jù)而無(wú)需附帶單據(jù)付款的信用證。光票信用證在貿(mào)易貨款的結(jié)算上使用不廣，它主要被用于貿(mào)易總公司與各地分公司間的貨款清償及貿(mào)易從屬費(fèi)用和非貿(mào)易費(fèi)用的結(jié)算。

七、其他種類(lèi)

信用證除上述種類(lèi)外，還有循環(huán)信用證、對(duì)開(kāi)信用證、對(duì)背信用證、預(yù)支信用證等。

循環(huán)信用證是指受益人使用規(guī)定金額后，在一定時(shí)間內(nèi)能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用、周而復(fù)始，直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的信用證。循環(huán)信用證一般適用于貨物比較大宗單一、可定期分批均衡供應(yīng)、分批支款的長(zhǎng)期合同。對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，循環(huán)信用證可以節(jié)省逐筆開(kāi)證的手續(xù)和費(fèi)用，減少押金，有利于資金周轉(zhuǎn);對(duì)出口方來(lái)說(shuō)，可減少逐批催證和審證的手續(xù)，同時(shí)可獲得收回全部貨款的保障。

對(duì)開(kāi)信用證是易貨交易或來(lái)料加工來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中較多采用的一種信用證。由于雙方顧慮對(duì)方只使用權(quán)利而不履行義務(wù)，于是采用相互開(kāi)立信用證的辦法，把進(jìn)口和出口連接起來(lái)。其特點(diǎn)是：第一張信用證的受益人、開(kāi)證人、開(kāi)證行分別是第二張回頭信用證的開(kāi)證人、受益人、開(kāi)證行。

對(duì)背信用證是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另行開(kāi)立的一張內(nèi)容相似的信用證。對(duì)背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國(guó)不能直接進(jìn)行交易需通過(guò)第三國(guó)商人進(jìn)行貿(mào)易而開(kāi)立的。由于受原證的約束，對(duì)背信用證的受益人如要求修改內(nèi)容，須征得原證開(kāi)證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的同意，所以，修改比較困難，需時(shí)也多。如發(fā)現(xiàn)單證不一致，還須征得原證開(kāi)證行的同意。因此，對(duì)背信用證的受益人在處理業(yè)務(wù)時(shí)也須特別謹(jǐn)慎。

預(yù)支信用證是指允許受益人在裝運(yùn)貨物前預(yù)支貨款的信用證。預(yù)支方式有向開(kāi)證行預(yù)支和向議付行預(yù)支兩種。如擔(dān)心受益人預(yù)支后不履行供貨義務(wù)，可在預(yù)支條款中要求受益人提供銀行保函或備用信用證，為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款往往用紅字打出，因此又稱(chēng)為紅條款信用證。

參考文獻(xiàn)：

[1]進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)教程（第七版）， 上海人民出版社， 吳百福、 徐小薇 、聶清.

[2]外貿(mào)單證實(shí)務(wù)， 大連理工大學(xué)出版社， 朱春蘭.

作者簡(jiǎn)介：

朱春蘭，浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院國(guó)際貿(mào)易系，研究方向：貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)。

（浙江經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院? 浙江? ?杭州? 310018）