在科研院所推進科研財務助理制度之管見

●葉 敏 普云飛

一、科研財務助理制度的產生

隨著國家對科研經費管理要求的日漸提高，為進一步規(guī)范對科研經費的管理，近年來，國家不斷提高對財政撥款科研項目內部控制、預算及績效等方面的管理要求，并在科研課題的項目驗收中，實行財務一票否決的制度。因此，科研人員在完成科研任務的同時，不得不投入越來越多的時間和精力，以應對來自不同部門的各類財務報表和檢查，不能專心從事科研工作。

為使科研人員能夠從繁瑣的課題經費管理工作中解脫出來，潛心科研，2016年7 月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[2016]50 號文，以下簡稱《意見》）。《意見》對在科研課題項目中配備科研財務助理做出了明確要求：“項目承擔科研院所要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務，科研財務助理所需費用可由項目承擔科研院所根據情況通過科研項目資金等渠道解決?！?/p>

二、科研財務助理的的崗位設置

《意見》出臺后，各科研院所反映積極，紛紛制定了各自的《科研財務助理制度》，明確科研財務助理的崗位職責、任職要求、薪資來源。

1.崗位設置目的。國家將科研財務助理的配備以政策的形式作出要求，意在從根本上，把科研人員從繁瑣的科研經費管理工作中解脫出來，為他們營造良好的科研環(huán)境，進一步激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力。同時，培養(yǎng)一批既懂財務又懂科研管理的專業(yè)人員，解決多年來一直困擾科研人員的“用錢難”的問題，有效提高科研經費的管理水平，實現(xiàn)精細化分工和專業(yè)化運作。因此，科研財務助理除了要求能夠認真貫徹國家財經法規(guī)外，還應當在科研管理和財務管理方面擁有一定的政策、知識儲備，熟悉科研院所財務管理要求和報銷流程。

2.崗位職責?？蒲胸攧罩響撊虆⑴c課題經費管理工作：課題項目預算的編制，完成課題日常財務報銷工作，對課題執(zhí)行過程中的預算進度和質量進行控制，確保經費的使用符合相關制度的要求、確保關鍵節(jié)點的預算安排，以實現(xiàn)對課題經費管理政策的有效把控。配合課題驗收審計和協(xié)助完成結題財務答辯，實現(xiàn)財務與科研工作的有效銜接，促進科研項目的順利實施，提高科研經費的使用效率，規(guī)范項目資金的使用和資產管理，確?？蒲泄芾砉ぷ饔行蜷_展。

3. 任職要求。“專業(yè)的事讓專業(yè)的人做”。筆者認為，為最大限度地確?？蒲薪涃M服務于科研任務本身，科研財務助理的配置應由具有一定財務教育和工作背景或擁有財經職業(yè)資格的人員擔任，并由科研院所的財務部門負責統(tǒng)一歸口管理，同時加強對其政策、業(yè)務方面的指導、培訓和監(jiān)督，提高其綜合業(yè)務素質，保障科研財務工作的合理、合規(guī)性，使科研經費的使用高效、規(guī)范、安全，促進科技創(chuàng)新與財務管理的有機結合。

三、科研財務助理的崗位職責

1.參與項目預算的編報，落實配套資金及時到位。由于科學研究是一種探索未知的創(chuàng)造性勞動，很難精準預測其研究周期和各項耗費，而其預算編制質量的高低，將直接影響到課題完成后的結題驗收，預算的編制較為困難。過去，由于項目資金規(guī)模不大，財務管理要求不高，大多數項目預算由課題負責人憑經驗編報，但其結果往往因為預算針對性不強，預算管理要求與實際開展科研工作進度和要求矛盾頻發(fā)，不但失去了預算管理的意義，且難以順利通過項目財務驗收。

設置科研財務助理崗位后，科研財務助理應自課題項目申報初期即參與課題項目管理，積極了解課題研究方案，利用自身財務基礎知識并結合不同來源資金的財務管理要求，協(xié)助課題負責人合理編制項目經費預算，在滿足科研任務的需要的前提下，提高項目預算的科學性和可執(zhí)行性。對于有資金配套要求的項目申報，還應積極與科研院所科研及財務部門溝通，明確配套資金的規(guī)模和來源，確保申報項目配套資金的足額到位。

2.把控經費使用及預算調劑，配合各項監(jiān)督檢查。課題執(zhí)行過程中，科研財務助理應該嚴格貫徹國家財經法律法規(guī)和科研院所各項財務制度，對課題擬開支的范圍、內容和開支比例進行初步控制，合理安排資金列支渠道，及時發(fā)現(xiàn)并有效減少科研課題經費使用中的違規(guī)風險，確?？蒲薪涃M開支的合法性、規(guī)范性。對經費使用情況進行動態(tài)管理并提供預警機制，提高科研經費使用效益。

科研財務助理應該根據課題實際進展，結合已批準的經費預算，分期申請預算資金，提出預算調劑建議，落實預算執(zhí)行內容及時點（重點是間接費用、外撥資金、結余資金的使用），確保項目預算與項目實際的高度切合，在確保課題研究順利實施的同時，有效提高預算執(zhí)行進度和質量，降低預算管理難度；協(xié)助課題負責人接受各級政府部門及項目合作單位對科研經費的監(jiān)督和管理工作，收集、整理項目實施各個階段績效目標完成情況的相關證明資料，及時向課題負責人反饋預算及績效完成情況。

3.落實科研儀器采購預算，配合資產申報。對于科研課題經費使用中審核較為嚴格的設備采購預算，科研財務助理應按照政府采購和預算管理的要求，在項目申報初期即提出采購申請，通過資產管理部門進行有效查重、可行性論證和使用效率評估后，對于確需采購的科研儀器設備，除在課題申報經費預算中予以明確反映外，還應按照政府采購制度的要求，協(xié)助資產管理部門進行必要的申報。

4.配合編制項目財務決算，參與財務答辯。課題研究任務結束后，科研財務助理應當及時清理科研項目各類借款，對科研經費的管理和使用進行分析，配合財務部門編制科研項目財務決算報告，完成預算執(zhí)行及績效考核工作；通知財務部門課題結題相關信息，并按照科研院所結余資金管理要求，完成對結余資金的劃轉；配合審計部門做好課題結題審計；配合財務部門編制項目財務決算并完成項目績效考評；積極準備課題結題財務答辯資料，配合項目負責人完成課題的結題財務驗收；對科研課題項目經費的收支（特別是配套經費）、結余情況，以及項目目標完成情況及相關資料進行收集和整理，與項目申報書、項目任務書一并形成項目檔案歸檔。

四、科研財務助理的經費列支及管理

科研財務助理雖由科研院所財務部門統(tǒng)一歸口管理，但由于其兼具科研、財務雙重管理職能，有利于隨時了解項目進展情況，并及時發(fā)現(xiàn)項目實施過程中遇到的問題，在科研部門和財務部門間建立緊密聯(lián)系，發(fā)揮好科研項目與財務部門間的橋梁紐帶作用。為充分發(fā)揮科研財務助理的作用，提高科研經費管理的工作效率，節(jié)約科研人力成本，科研院所可以按照課題經費來源、課題規(guī)模大小以及開題、結題的時間錯落，由同一個科研財務助理，同時擔任一個或多個經費管理要求相近課題項目的科研財務助理，并由各課題項目經費共同分攤該科研財務助理的費用。

五、落實科研財務助理制度遇到的問題

經過幾年的工作實踐，科研院所在推進科研財務助理工作中，遇到了一些困難：

1.由于缺乏對科研財務助理崗位的正確認識和準確定位，目前的科研財務助理多由在讀研究生或返聘人員擔任。由于該類人員的流動性較大，不利于科研財務管理工作的延續(xù)性；同時，由于缺乏必要的財務專業(yè)知識，他們無法勝任科研經費預算編制、預算執(zhí)行監(jiān)控及分析等工作，一定程度上影響了科研財務管理工作的效率和效果。

2. 雖然出于對該崗位工作職責考慮，筆者認為由具備一定財務背景的人員擔任科研財務助理，更有助于該項工作的順利開展。但是，由于科研財務助理雖由科研院所財務部門統(tǒng)一歸口管理，因其并不參與科研經費的核算管理工作，其工作考評無法參考普通財務人員進行。同時，由于日常工作多由科研項目負責人具體安排，工作內容難于量化，因此，科研財務助理的績效考核和職稱評定工作難以開展，一定程度上影響了科研財務助理的工作積極性，也不利于該崗位人員的穩(wěn)定性。

六、推進科研財務助理制度的建議

為穩(wěn)定科研財務助理人員隊伍，確?？蒲胸攧展芾砉ぷ鞯膶I(yè)性和延續(xù)性，筆者認為，科研院所可以從以下兩個方面著手，加快落實科研財務助理制度的推進工作：

1.應由科研院所財務部門協(xié)同科研管理部門，定期或不定期地對科研財務助理從內部控制、預算管理、績效考評以及科研管理等方面進行業(yè)務指導和培訓，科研財務助理也應在日常工作中積極了解不同學科科研項目的業(yè)務特點及規(guī)律，以不斷提高自身的業(yè)務能力，使科研財務助理有能力完成好科研經費的管理工作。

2.各科研院所要充分認識建立科研財務助理制度的意義，重視對科研財務助理的培養(yǎng)，進一步完善單位《科研財務助理管理細則》，明確科研財務助理的考評機制，穩(wěn)定科研財務助理人員隊伍，使科研財務助理能夠安心從事科研經費的管理。

科研財務助理制度是順應國家科研體制改革，實現(xiàn)“簡政放權，放管結合、優(yōu)化服務”的一項具體舉措，各科研院所應積極響應，貫徹落實好《意見》的文件要求，結合科研院所的實際情況，合理配置科研財務助理，并不斷提高科研財務助理的業(yè)務水平和服務質量，真正解決科研人員的實際困難，使科研人員徹底從繁瑣的財務事務中解放出來，將精力專注于科學研究，確保國家科技體制改革的順利實施。