我國財政與稅收體制創(chuàng)新的應(yīng)用研究

（云南省紅河哈尼族彝族自治州財經(jīng)學(xué)校 云南 紅河 611000）

我國財政與稅收工作影響了社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。在財政稅收體制創(chuàng)新改革中，新體制可以調(diào)動工作人員的積極性，提高現(xiàn)有管理體系的運轉(zhuǎn)效率。財政稅收與國民經(jīng)濟發(fā)展有著重要關(guān)聯(lián)，高效率的制度配置可以為經(jīng)濟發(fā)展提供支撐。

1 財政與稅收體制創(chuàng)新的意義

財政與稅收是我國政府的主要收入來源之一，是國家發(fā)展建設(shè)、社會福利的基礎(chǔ)?？茖W(xué)改革創(chuàng)新財政與稅收體制，可以提高資源配置效率，對提供民生公共服務(wù)和公民物質(zhì)生活方面進行進一步優(yōu)化，為提高我國居民的生活質(zhì)量作出貢獻，進而促進國民經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展。

由此可見，財政與稅收體制配置策略對我國經(jīng)濟和民生發(fā)展有重要意義[1]。在社會主義市場經(jīng)濟體制改革創(chuàng)新道路上，財政與稅收作為國家主要經(jīng)濟來源，其改革創(chuàng)新有巨大意義，對我國全面建成小康社會有著推動作用。

深化財政與稅收體制改革創(chuàng)新有利于創(chuàng)建新型財政稅收制度，適應(yīng)時代發(fā)展，從而在民生方面取得更大的進步。財政與稅收體制改革還可以更新市場經(jīng)濟發(fā)展模式，將以往的散放式培養(yǎng)策略進一步優(yōu)化為集成型創(chuàng)新策略，對市場經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展起積極作用[2]。

財政與稅收體制改革創(chuàng)新有利于優(yōu)化資源再分配，縮小人均收入差距，提高居民生活的幸福感，促進社會資源公平分配，對市場和政府工作的開展也有一定幫助。

2 財政與稅收體制創(chuàng)新存在的問題

2.1 財政與稅收的管理體制、監(jiān)督體制不完善

我國財政稅收與國家建設(shè)、國家經(jīng)濟、民生發(fā)展等方面的關(guān)聯(lián)巨大，因此在開展稅收工作時要考慮各方面的協(xié)調(diào)問題。管理操作不規(guī)范，服務(wù)質(zhì)量不到位，部門工作效率低緩，容易影響稅收工作。良好的制度通常需要完善的監(jiān)督體制，因此完善我國的財政監(jiān)督體制尤為重要。

許多財政機關(guān)工作人員的責(zé)任心不強，操作不規(guī)范，不遵守管理制度，容易對我國財政稅收工作造成不可逆轉(zhuǎn)的影響，成為財政發(fā)展道路上的隱患。因此要在財政管理改革時及時處理相關(guān)問題，保障財政工作順利進行。

民主監(jiān)督工作的開展需要建立在完善的管理制度下。只有制度完善，公民擁有監(jiān)督權(quán)，才能更好地展開財政監(jiān)督和管理工作。財政管理部門制定民主監(jiān)督制度時，要了解當(dāng)?shù)卣膶嶋H工作情況，適應(yīng)當(dāng)?shù)貙嶋H的監(jiān)督制度才能發(fā)揮作用。部分地方的民主選舉制度不完善，工作人員可能并非由民主選舉產(chǎn)生，這樣會嚴(yán)重影響監(jiān)督工作的進行。

根據(jù)調(diào)查研究可以發(fā)現(xiàn)，許多工作人員不熟悉工作業(yè)務(wù)，工作積極性不高，不能按照管理規(guī)范開展日常工作，存在一定的工作隱患。監(jiān)督人員無法發(fā)揮作用，出現(xiàn)了管理不到位的情況，這也是監(jiān)督工作難以展開的原因。

2.2 我國財政與稅收工作職能存在缺陷

我國財政和稅收體制沒有得到完全轉(zhuǎn)換，各部門都以經(jīng)濟建設(shè)為首要工作，忽略了財政稅收的根本任務(wù)[3]。良好的財政與稅收體制包括健全的體制建設(shè)和全方位的管理。在這種條件下，才可以保障體制不出現(xiàn)錯誤，從而順利展開各項財政工作。

在高速發(fā)展的時代，政府相關(guān)部門應(yīng)明確工作內(nèi)容，注重公共事業(yè)發(fā)展，嚴(yán)格遵循管理體制開展各項工作。目前，我國許多地方政府沒有完成相關(guān)工作，一味追求政績?nèi)蝿?wù)，將工作集中在政治體系上，難以保障財政稅收工作的效果，導(dǎo)致資金不足，影響了社會的穩(wěn)定發(fā)展。

2.3 我國財政與稅收工作的資金利用率低

財政與稅收工作主要分為收入和支出兩部分，但許多地區(qū)的相關(guān)部門仍對相關(guān)工作存在混淆情況，不能正確處理財政與稅收工作。

在實際工作中，資金運行效率與許多因素都有聯(lián)系。操作人員分工不明確，各部門的責(zé)任、利益、權(quán)力等區(qū)別不大，會造成財政資金在使用過程中與多個部門產(chǎn)生關(guān)系，難以高效運行。這些問題將導(dǎo)致財政資金在某些項目中投入使用時無法實現(xiàn)及時供給，造成財政資源利用率和部門運轉(zhuǎn)效率低的情況。如果不及時改革制度，明確分工，保障各部門正常運轉(zhuǎn)，很容易造成財政工作失誤。

3 財政與稅收體制的創(chuàng)新探究

3.1 財政改革的創(chuàng)新探究

財政改革是大勢所趨，我國財政改革主要包含結(jié)構(gòu)性改革、體制改革、資金改革和管理制度改革4 個方面。

財政結(jié)構(gòu)性改革要遵循社會發(fā)展規(guī)律，根據(jù)社會引導(dǎo)以及市場規(guī)則，明確政府財政支出，將更多資金投入科技、教育、醫(yī)療以及社會福利保障等方面，重點加大對農(nóng)村的資金投入，減少農(nóng)民經(jīng)濟壓力[4]。政府還要支持地區(qū)重點項目，例如公共服務(wù)事業(yè)，牢記財政工作的根本目標(biāo)，將一定財政資金用于民生工作中。

要完善財政體制改革制度，大力發(fā)展新型預(yù)算體系和管理體系，擴大地區(qū)預(yù)算范圍。預(yù)算中要包括社會福利保障預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、資本預(yù)算以及國有資本運營預(yù)算等方面。除此之外，還應(yīng)對所有與財政相關(guān)的內(nèi)容實施管理和預(yù)算，使財政工作覆蓋范圍更廣、更全面。

財政資金管理改革需要當(dāng)?shù)卣蟹€(wěn)定的資金收入來源。加大地方性資金投入力度，進一步改進政府財政資金的投入分配方法，提高資金利用率，使資金流動率達(dá)標(biāo)，進而提高財政工作效率。加大財政管理力度，提高管理部門的工作效率。

3.2 稅收改革的創(chuàng)新探究

稅收改革的基本原則是堅持依法收稅，對國民收入的分配過程進行再調(diào)整。完善稅收體制，加強政府的宏觀調(diào)控作用，不斷改革，最終實行適合公民收入的稅收體制。通過建立適合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的稅收管理制度，提高居民收入，從而緩解收入不平衡的情況[5]。

要想合理調(diào)整稅收制度，政府需要加強財政預(yù)算，調(diào)整政府財政收入體制，加大稅收征管力度，從而完善稅收體制，提高經(jīng)濟效益。政府在優(yōu)化稅收體制時，要考慮重復(fù)設(shè)置情況。對于某些稅收設(shè)置，要經(jīng)過嚴(yán)格討論和研究，遵循管理制度要求，確定施加稅收的必要性，同時進行適當(dāng)改革。

政府稅收改革要注重稅收管理工作制度的制定，完善制度內(nèi)容，加強規(guī)范化管理工作。對于偷稅漏稅等違法行為，要嚴(yán)格按照規(guī)章制度進行懲治。同時，要加強宣傳，提高工作人員服務(wù)的態(tài)度和質(zhì)量。

3.3 財政與稅收體制改革要注重提升工作人員素質(zhì)

財政稅收工作目標(biāo)的完成情況與工作人員的能力和執(zhí)行方法有重要關(guān)系。管理部門的工作人員在體制改革中要注重個人專業(yè)素養(yǎng)的提升，提高自身的專業(yè)水平，以適應(yīng)不斷發(fā)展的財政業(yè)務(wù)工作[6]。管理工作人員要不斷學(xué)習(xí)，通過高水平的技能和素養(yǎng)提高財政稅收業(yè)務(wù)效率。工作人員對制度內(nèi)容的理解非常重要，這是工作有效進行的重要途徑。此外，對工作人員的管理要堅持規(guī)范化、法制化。相關(guān)管理部門要建立監(jiān)管制度，對財政稅收工作加以監(jiān)管，及時糾正工作人員的失誤。

3.4 明確財政與稅收體制改革的任務(wù)分配

將地方政府的財政稅收體系納入國家預(yù)算體系之中，健全管理機制，明確工作人員的業(yè)務(wù)范圍，責(zé)任劃分、權(quán)益分工等方面進行分離，避免各個部門之間的工作混亂和重疊，保障工作順利開展[7]。在財政監(jiān)督方面加大力度，以保障我國財政體制的規(guī)范性以及合理性。

在健全管理體制的過程中，應(yīng)提高財政資金利用率，從科學(xué)的角度合理監(jiān)管財政業(yè)務(wù)，提高工作效率，最大程度發(fā)揮資金的作用[8-9]。

4 結(jié)束語

時代發(fā)展推動了我國財政稅收任務(wù)的更新。要想促進我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，需要緊跟時代腳步，創(chuàng)新財政稅收體制。我國財政稅收體制還有改進空間，在資源配置優(yōu)化、國民經(jīng)濟收入調(diào)整以及社會福利保障等方面仍有一定不足。財政稅收改革應(yīng)主要從監(jiān)督體系、管理體系、人員以及任務(wù)分配幾個方面進行創(chuàng)新，提高工作人員的工作效率，注重資金的有效利用。良好的財政稅收體制可以保障我國社會主義市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，增強我國的國際影響力，提高我國在國際上的地位。