省級財政支出事前績效評估管理辦法

第一章 總則

第一條 為全面實施預(yù)算績效管理，規(guī)范省級財政支出事前績效評估工作，優(yōu)化財政資源配置，提升行政決策的科學(xué)性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共山西省委 山西省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（晉發(fā)〔2018〕39號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱事前績效評估（以下簡稱事前評估），是指省級主管部門（單位）或省財政廳依據(jù)國家及省委省政府重大決策部署、部門和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，運用科學(xué)、合理的評估方法，開展成本效益分析，對新增的重大項目和政策立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等進行客觀、公正的測量、分析和評判。

第三條 本辦法適用于省級擬新增且需省級財政預(yù)算資金安排的重大項目和政策。省級財政預(yù)算資金包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算資金。涉及預(yù)算資金及相關(guān)管理活動，如政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等事前評估可參照本辦法執(zhí)行。

第四條 事前評估應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）客觀公正。事前評估應(yīng)根據(jù)中央和省委、省政府決策部署，以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及財政資金管理辦法等為依據(jù)，遵循“獨立、客觀、公平、公正”的原則進行。

（二）科學(xué)規(guī)范。事前評估工作應(yīng)按照規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學(xué)、合理地進行。

（三）績效導(dǎo)向。事前評估應(yīng)堅持績效導(dǎo)向，注重成本效益，從多個維度對政策或項目進行綜合評估。

（四）精簡高效。事前評估工作應(yīng)與現(xiàn)有預(yù)算評審、項目審批、可行性研究論證等程序結(jié)合開展，簡化流程和方法，提高評估工作效率和質(zhì)量。

第五條 事前評估的主要依據(jù)：

（一）相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）黨中央、國務(wù)院及山西省委、省政府重大決策部署、國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策等；

（三）省級部門（單位）的職責(zé)、年度工作計劃、中長期發(fā)展規(guī)劃等；

（四）預(yù)算管理制度及辦法、資金及財務(wù)管理辦法等；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等；

（六）其它依據(jù)。

第六條 事前評估的職責(zé)分工：

（一）省財政廳。負(fù)責(zé)制定事前評估管理制度辦法；指導(dǎo)、督促省級部門開展事前評估；對省級部門（單位）報送的事前評估結(jié)果進行審核；根據(jù)事前評估結(jié)果完善項目庫管理；根據(jù)工作需要，選擇部分?jǐn)M新增的重大項目和政策組織開展財政事前評估；加強評估結(jié)果與預(yù)算安排的結(jié)合應(yīng)用。

（二）省級部門（單位）。負(fù)責(zé)制定本部門（單位）事前評估實施細(xì)則；開展本部門（單位）擬新出臺的重大項目和政策事前評估，向財政廳報送事前評估報告；根據(jù)事前評估結(jié)果完善本部門項目庫入庫管理；根據(jù)事前評估結(jié)果編制、申請預(yù)算；配合財政部門做好財政事前評估有關(guān)工作。

投資主管部門要加強基建投資績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。

第七條 省財政廳、省級部門（單位）根據(jù)工作需要，可按照政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方機構(gòu)對擬新出臺的重大項目和政策開展事前評估，并加強對第三方機構(gòu)的指導(dǎo)，對第三方機構(gòu)工作質(zhì)量進行監(jiān)督管理。所需經(jīng)費在既有財政預(yù)算安排中統(tǒng)籌考慮。

第二章 事前評估的對象和內(nèi)容

第八條 事前評估按組織開展主體不同，分為財政事前評估和部門（單位）事前評估。按評估對象不同，分為政策事前評估和項目事前評估。

第九條 事前評估的對象為省級部門（單位）擬新增且需省級財政預(yù)算資金安排的重大項目和政策。包括：新設(shè)立的重大項目和政策；因?qū)嵤﹥?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生較大調(diào)整，擬申請新增省級預(yù)算資金的既有重大支出項目和政策（不包括中央統(tǒng)一部署調(diào)整的政策）；到期申請延續(xù)執(zhí)行的重大項目和政策等。

重大項目和政策，一般是指資金量較大、對社會和經(jīng)濟發(fā)展有重要影響、社會受益面大、實施期長的財政支出項目和政策。原則上1000萬元（含）以上的專項資金安排的項目和政策都應(yīng)進行事前評估。省級部門（單位）可根據(jù)自身管理需要，確定1000萬元以下的部門事前評估標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 項目事前評估的內(nèi)容主要包括：

（一）立項必要性。主要評估項目設(shè)立是否符合國家及山西省相關(guān)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求，是否與主管部門職能、規(guī)劃及年度重點工作相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務(wù)對象，是否與相關(guān)部門同類項目或部門內(nèi)部相關(guān)項目重復(fù)，是否屬于公共財政支持范圍等。

（二）投入經(jīng)濟性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，成本測算是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。

（三）績效目標(biāo)合理性。主要評估項目績效目標(biāo)是否明確，績效目標(biāo)與預(yù)定工作內(nèi)容是否具有相關(guān)性，績效目標(biāo)和績效指標(biāo)與現(xiàn)實需求是否匹配，績效目標(biāo)和指標(biāo)是否細(xì)化、量化、可衡量等。

（四）實施方案可行性。主要評估項目實施方案設(shè)計是否合理可行，人員、設(shè)施、物資等基礎(chǔ)保障條件是否具備，不確定因素和風(fēng)險是否可控，項目是否采取有效的過程控制措施等，項目設(shè)立、清理和退出是否有明確的時限和步驟，是否有保證項目績效可持續(xù)發(fā)揮的配套機制等。

3）計算用三角形及實測三角形之間的變換。由式（6）可以得出由M1、M2及M3這3點組成的計算用三角形的重心坐標(biāo)

（五）籌資合規(guī)性。主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，是否符合財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分原則，投入渠道及方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控，是否按規(guī)定開展財政承受能力評估和債務(wù)風(fēng)險評估等。

（六）其他需要評估的有關(guān)內(nèi)容。

第十一條 政策事前評估的內(nèi)容主要包括：

（一）政策設(shè)立必要性。主要評估政策設(shè)立是否具有現(xiàn)實需求，設(shè)立依據(jù)是否充分，是否符合中央和省委、省政府重大決策部署，是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及其他專項規(guī)劃要求，是否與部門（單位）的職責(zé)和中長期規(guī)劃目標(biāo)相匹配，是否與其他政策重復(fù)交叉，決策過程是否科學(xué)規(guī)范等。

（二）政策目標(biāo)合理性。主要評估政策是否有明確的受益范圍或?qū)ο螅冃繕?biāo)是否清晰明確，績效指標(biāo)是否細(xì)化量化、是否分解落實到具體任務(wù)，績效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定是否合理可行，預(yù)期績效是否顯著等。

（三）政策資金合規(guī)性。主要評估政策是否屬于公共財政支持范圍，是否符合財政事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則，財政支持方式是否科學(xué)合理，籌資行為是否符合預(yù)算法、預(yù)算管理等相關(guān)規(guī)定，籌資規(guī)模是否合理，資金渠道及各類資金來源是否合法合規(guī)，資金投入重點是否突出，資金分配依據(jù)和投入產(chǎn)出比是否合理等。

（四）政策保障充分性。主要評估政策組織架構(gòu)、運行機制、計劃進度安排等是否能保障政策有效落實，風(fēng)險分析是否全面深入、應(yīng)對措施是否有效等。

（六）其他需要評估的有關(guān)內(nèi)容。

第三章 事前評估的方法和程序

第十二條 事前評估的方式。包括專家咨詢、現(xiàn)場調(diào)研、召開座談會、問卷調(diào)查等方式。

第十三條 事前評估方法。包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法、文獻(xiàn)分析法及其他評估方法。

（一）成本效益分析法。以最小成本獲得最大收益為目標(biāo)，將預(yù)期的投入與預(yù)期產(chǎn)出、效益進行關(guān)聯(lián)性分析。

（二）比較法。將績效目標(biāo)與預(yù)期實施效果、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類財政支出安排情況進行比較，對項目和政策進行評估。

（三）因素分析法。全面梳理影響績效目標(biāo)實現(xiàn)和實施效果的內(nèi)外部因素，綜合分析各種因素對績效目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度，對項目和政策進行評估。

（四）公眾評判法。采取專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對事前評估提供咨詢意見和結(jié)論支撐。

（五）文獻(xiàn)分析法。對收集到的相關(guān)領(lǐng)域的文獻(xiàn)資料進行研究，深入了解評估對象的性質(zhì)和狀況，并從中引出相關(guān)觀點或評估結(jié)論。

（六）其他能為評估結(jié)論提供支撐的方法。

第十四條 事前評估方式和方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便高效的原則。根據(jù)評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進行評估。

第十五條 為確保事前評估工作的客觀公正，事前評估工作應(yīng)當(dāng)遵守嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序。程序一般包括事前評估準(zhǔn)備、事前評估實施、事前評估報告三個階段。

第十六條 事前評估準(zhǔn)備階段。

（一）確定評估對象。省級部門（單位）根據(jù)職能，按照中央和省委、省政府決策部署，依據(jù)本辦法第九條規(guī)定確定事前評估對象。

（二）確定評估工作組。開展事前評估，應(yīng)成立評估工作組，確定評估工作人員，明確責(zé)任和任務(wù)，具體組織實施事前評估工作，同時可根據(jù)工作需要邀請人大代表、政協(xié)委員及相關(guān)專家參與；對經(jīng)濟、社會和環(huán)境影響較大，社會公眾普遍關(guān)注、影響面廣的公益性建設(shè)的重大項目和政策，可以委托第三方機構(gòu)實施。按照精簡高效的原則，對于需要進行預(yù)算評審、可行性研究論證的項目和政策，可結(jié)合這些程序開展事前評估工作。

（三）制定評估方案。明確評估任務(wù)后需擬定具體的事前評估工作方案。方案主要包括：評估對象概況、評估依據(jù)和目的、評估組織和方法、評估內(nèi)容與重點、必要的評估指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、評估人員、評估時間及要求等。

第十七條 事前評估實施階段。

（一）資料收集與審核。評估工作組或第三方機構(gòu)根據(jù)評估對象和評估需要，全面收集與被評估項目和政策有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并進行審核、整理與分析；申報單位應(yīng)按要求提供相關(guān)資料，并對資料的真實性負(fù)責(zé)。

（二）現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估?，F(xiàn)場評估是指評估工作組或第三方機構(gòu)到現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對有關(guān)情況進行調(diào)查、核實，并對所掌握的有關(guān)信息資料進行分類、整理和分析，提出評估意見。非現(xiàn)場評估是指評估工作組或第三方機構(gòu)在聽取相關(guān)方面匯報和介紹后，對所提供的有關(guān)資料進行分類、整理和分析，提出評估意見。評估工作組或第三方機構(gòu)可根據(jù)具體情況靈活采用現(xiàn)場評估、非現(xiàn)場評估及現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的評估方式。

（三）綜合評估。評估工作組或第三方機構(gòu)在現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估的基礎(chǔ)上，選擇合適的評估方法，對照評估方案中的內(nèi)容，對項目和政策立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進行綜合評判。

第十八條 事前評估報告階段。

（一）事前評估結(jié)果主要以事前評估報告的形式體現(xiàn)。事前評估報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。事前評估報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定，分為正文和附件兩部分。

（二）事前評估報告正文主要包括：評估對象概況、評估所采用的方式和方法、評估的主要內(nèi)容及結(jié)論、相關(guān)建議及其他需要說明的問題等。其中，評估對象為外省市已有同類項目和政策的，應(yīng)進行相關(guān)對比分析和說明。

（三）事前評估報告附件主要包括：項目和政策申報相關(guān)資料、評估專家意見、其他佐證材料等。

第十九條 按照“誰評估、誰負(fù)責(zé)”的原則，評估工作組或第三方機構(gòu)對事前評估報告的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第四章 事前評估結(jié)果及應(yīng)用

第二十條 事前評估結(jié)果應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上得出，事前評估結(jié)果采取評分與評級相結(jié)合的方式，具體分值和等級可根據(jù)不同評估內(nèi)容設(shè)定?？偡忠话阍O(shè)置為100分，等級一般劃分為三檔：90（含）-100分為“建議予以支持”、70（含）-90分為“建議調(diào)整完善后予以支持”、70分以下為“建議不予支持”。“建議調(diào)整完善后予以支持”的結(jié)論需在結(jié)論中明確調(diào)整完善的方向和內(nèi)容。

第二十一條 省級部門（單位）將事前評估結(jié)果為“予以支持”的項目和政策隨同項目申請一并報送省財政廳，為年度預(yù)算編制做好儲備。省財政廳按程序?qū)κ〖壊块T事前評估結(jié)果進行審核，將審核結(jié)果作為財政項目庫入庫、申請預(yù)算的必要條件。

第二十二條 省財政廳要加強項目庫管理，對擬新出臺的重大項目和政策未提供事前評估報告的，不予納入財政項目庫，不得安排預(yù)算；對論證不充分、無法有效支撐評估結(jié)論，建議調(diào)整完善后予以支持的項目和政策，省財政廳應(yīng)當(dāng)予以退回；審核認(rèn)定同意納入財政項目庫的項目和政策，按照財政項目庫管理規(guī)定進行管理。

第二十三條 省財政廳根據(jù)工作需要，組織開展或重新評估的重大項目和政策，其評估結(jié)果作為納入財政項目庫、預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第二十四條 對實施事前評估的重大項目和政策按規(guī)定實行全過程預(yù)算績效管理，建立動態(tài)評價調(diào)整機制，政策到期、績效低下的項目和政策要及時清理退出。

第五章 附則

第二十五條 本辦法至2020年6月1日起施行。