“減稅降費”政策對中小企業(yè)的影響作用探析

中國人民銀行徽縣支行 周翰馨

中小企業(yè)在市場發(fā)展過程中，面臨的挑戰(zhàn)比較多，企業(yè)需要從多角度進行考慮和優(yōu)化，提升企業(yè)自身的競爭力，只有如此才能真正為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。

“減稅降費”政策的實施，為中小企業(yè)的發(fā)展營造了良好的生存環(huán)境，也能有助于提高企業(yè)的經(jīng)營質量，面對這一新的發(fā)展形勢，中小企業(yè)在實際發(fā)展中就要充分注重從創(chuàng)新的角度出發(fā)，進一步提高自身的發(fā)展能力。

1 中小企業(yè)稅負和非稅負發(fā)展問題

1.1 中小企業(yè)稅負的發(fā)展問題

中小企業(yè)的發(fā)展過程中稅負問題影響著企業(yè)的良好發(fā)展，從幾個層面進行闡述，如企業(yè)的所得稅負擔比較大，所得稅當中稅率設定25%，內(nèi)資微利企業(yè)20%低稅率。

中小企業(yè)的發(fā)展過程中新的稅費政策也不是絕對實惠，主要是由于外資企業(yè)在我國有五年過渡期，使得內(nèi)外資出現(xiàn)了不對等的情況，只有少數(shù)的企業(yè)有減免權[1]。

另外，企業(yè)的利潤再投入的資本金征稅的負擔比較大，在這一方面的規(guī)定上比較明確，對于中小企業(yè)盈利再轉入資本金時需要征收20%個人收入調(diào)節(jié)稅，外資企業(yè)以及國企不需要，這一政策對民企來說是不利的，資金再投入時會有雙重征稅的發(fā)展困境。

除此之外，生產(chǎn)制造類型的企業(yè)綜合性稅務的負擔也是比較突出的，這對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展也會產(chǎn)生諸多的發(fā)展困境。

1.2 中小企業(yè)非稅負發(fā)展問題

而從中小企業(yè)非稅負發(fā)展的現(xiàn)狀能夠發(fā)現(xiàn)，其中存在的問題也是比較突出的，從幾個層面進行闡述，如行政性的罰款有著比較大的負擔，行政單位沒有嚴格按照法規(guī)履行，行政罰款時有人為操控問題，沒有按照規(guī)定罰款，亂開支以及浪費的問題比較突出。這對政府危機也會產(chǎn)生諸多的影響，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也會帶來很大的負擔。

中小企業(yè)發(fā)展過程中非稅負的現(xiàn)狀中，體現(xiàn)在企業(yè)融資成本高以及手續(xù)比較復雜層面[2]。由于我國金融市場發(fā)展還沒有完善，中小企業(yè)在實際經(jīng)營過程中存在不透明的現(xiàn)狀，營商環(huán)境等因素影響，使得中小企業(yè)在實際發(fā)展中融資上存在著諸多的困境，金融機構在放款方面設置了比較多的限制，手續(xù)比較多，這對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展會產(chǎn)生很大的影響。另外，中小企業(yè)非稅負發(fā)展中的問題還體現(xiàn)在亂收中介費上，從而會增加企業(yè)負擔[3]。

2 中小企業(yè)“減稅降費”政策實施的影響作用和應對優(yōu)化措施

2.1 中小企業(yè)“減稅降費”政策實施的影響作用

中小企業(yè)發(fā)展中“減稅降費”政策的實施對其產(chǎn)生的影響作用是比較突出的，主要從以下幾點進行詳細闡述。

2.1.1 有助于擴大規(guī)模提高就業(yè)

中小企業(yè)在市場發(fā)展中所面臨的挑戰(zhàn)是比較大的，“減稅降費”政策的實施有助于促進企業(yè)發(fā)展活力的提升，擴大企業(yè)發(fā)展的規(guī)模，有助于增加就業(yè)崗位，提高了競爭公平性，也能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到促進作用[4]。

中小企業(yè)在市場發(fā)展中壯大規(guī)模，在“減稅降費”的政策實施中發(fā)揮著突出的作用，能有效提升勞動社會的就業(yè)，只有將“減稅降費”的政策得以貫徹落實，才能真正為企業(yè)的良好發(fā)展打下堅實基礎。

2.1.2 有助于市場競爭公平

“減稅降費”政策實施對中小企業(yè)在市場發(fā)展中競爭更為公平。中小企業(yè)發(fā)展中比較突出的問題是資金緊缺，以及總體市場的影響力比較小，在市場競爭環(huán)境中一直是處在劣勢，所需要面對的市場風險比較大。而“減稅降費”政策的實施，能有效緩解企業(yè)發(fā)展中經(jīng)濟的壓力，有助于調(diào)配經(jīng)費總額，為中小企業(yè)提高市場發(fā)展活力有著積極促進作用。

中小企業(yè)管理人員對自身的發(fā)展意向也會得以強化，有助于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)費的釋放也能調(diào)動資金來發(fā)展核心技術，為中小企業(yè)發(fā)展擴大規(guī)模起到積極促進作用，從整體上提高中小企業(yè)的發(fā)展質量水平[5]。

2.1.3 有效提高企業(yè)市場生存力

中小企業(yè)發(fā)展過程中在“減稅降費”政策的實施下，能夠為企業(yè)在市場中更好的生存發(fā)展起到積極促進作用，“減稅降費”政策實際落實后，中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的經(jīng)濟壓力會進一步降低，自身勞動供應和消費創(chuàng)新的規(guī)劃也能得以良好執(zhí)行，從而能夠找到和自身發(fā)展相適應的方案，為企業(yè)在市場發(fā)展中更好的生存打下堅實的基礎。

“減稅降費”政策的實施下相應配套制度的落實，能夠為企業(yè)的信貸提供支持，使企業(yè)在保障自身競爭力的基礎上，權益能得以良好的維護，為促進中小企業(yè)的良好發(fā)展起到積極促進作用。

2.1.4 有效降低企業(yè)經(jīng)營成本

“減稅降費”的政策落實過程中有助于將企業(yè)成本有效降低，從而為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展開拓一個良好的發(fā)展環(huán)境。中小企業(yè)發(fā)展中比較關鍵的就是資金，缺乏資金的支持中小企業(yè)將在市場中難以生存[6]。

“減稅降費”政策的實施正是為緩解中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的資金問題而實施的政策，能夠最大程度地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中成本的負擔，為促進企業(yè)的良好發(fā)展以及開拓市場起到積極地促進作用。同時在降低企業(yè)經(jīng)營成本后也能為促進企業(yè)的升級發(fā)展起到積極促進作用，企業(yè)有了可周轉資金，就具備了緩沖作用，為企業(yè)更好地在市場中生存發(fā)展起到良好作用。

2.1.5 有效強化企業(yè)發(fā)展自信

中小企業(yè)在市場中發(fā)展可謂如履薄冰，所面臨的挑戰(zhàn)也是比較大的，而在“減稅降費”的政策落實下，使中小企業(yè)能夠看到國家對中小企業(yè)的支持，最根本的是能夠有效緩解中小企業(yè)的經(jīng)營資金壓力，這對中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中樹立更大的自信心有著良好促進作用。在增強企業(yè)自信心的基礎上，也能為促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。

2.2 中小企業(yè)“減稅降費”政策實施下的應對優(yōu)化措施

中小企業(yè)“減稅降費”政策實施下要注重積極優(yōu)化發(fā)展，從整體上提升企業(yè)發(fā)展的質量水平，主要表現(xiàn)在以下幾點。

其一，注重強化投資能力。中小企業(yè)在面對優(yōu)惠政策的情形下，要注重強化自身的投資能力，這對中小企業(yè)自身的良好發(fā)展有著積極促進作用。

“減稅降費”的政策落實為中小企業(yè)的良好發(fā)展帶來了極大的便利，尤其是在資金壓力的減緩方面起到的作用比較突出，所以中小企業(yè)要注重提高自身的投資能力，選擇融資租賃的項目，前期少量資金能獲得憑組資產(chǎn)，投入生產(chǎn)[7]。同時也要注重從融資方式的創(chuàng)新方面加強重視，采用債轉權以及債券結合方式將融資難的問題得以解決，從整體上提升投資能力，強化投資力度，有助于提升抗風險的能力，如此才能提升企業(yè)自身在市場中的競爭力。

其二，注重高端人才積極培養(yǎng)。中小企業(yè)在實際發(fā)展過程中，要充分注重從“減稅降費”政策的實施中進行制訂新的發(fā)展計劃，保障中小企業(yè)能夠在新的發(fā)展環(huán)境中更好地生存發(fā)展?？茖W技術的不斷進步，智能化技術和企業(yè)發(fā)展建立的聯(lián)系日益密切，而中小企業(yè)的發(fā)展也需要在高新技術人才的培養(yǎng)方面加強重視，只有如此才能有助于促進中小企業(yè)的良好發(fā)展。

中小企業(yè)的發(fā)展中要注重將生產(chǎn)產(chǎn)品融入新技術，注重生產(chǎn)鏈系統(tǒng)性以及統(tǒng)一性的強化，積極培養(yǎng)高新技術人才，從而在實際市場發(fā)展中發(fā)揮積極作用，提高企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的整體質量水平，只有從人才的戰(zhàn)略方面得以優(yōu)化，才能有助于為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。

其三，注重財政收支管控?！皽p稅降費”的政策實際落實過程中，要充分注重從財政收支的管控方面加大力度，做好資金支出的控制，促進財務工作良好發(fā)展。在資金支出的增強下減少資金流通中違規(guī)操作問題，從而有效保障資金的應用精準。

財務管理中需要各支出部門做好資金運用明細表，將支出的透明化發(fā)展目標得以實現(xiàn)。支出工作的范圍比較大，所以在報表中要逐個詳細地呈現(xiàn)，通過資金支出發(fā)票來佐證，部門收到財政撥款前要注重具體計劃分析，提高工作的科學性，只有從這些基礎工作方面得以強化，才能有助于為中小企業(yè)的良好發(fā)展打下基礎。

其四，構建專門稅收專項檢查制度。中小企業(yè)的發(fā)展也要注重結合“減稅降費”政策的落實建立專門稅收專項檢查制度，能夠對企業(yè)稅收狀況和審批實施專業(yè)細分，強化整體稅收優(yōu)惠政策監(jiān)督，在這一基礎工作方面得以強化，能夠有效促進企業(yè)的良好發(fā)展。

可采用第三方引入的方式來做好中小企業(yè)涉稅服務全面優(yōu)化的工作，中介結構和企業(yè)應加強合作，做好稅收征管效率保障措施的實施工作，降低企業(yè)納稅過程中產(chǎn)生的風險，以及做好對企業(yè)稅收優(yōu)惠審批中的監(jiān)督，將優(yōu)惠政策能得以公正的落實，從而才能真正地為促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到積極促進作用。

3 結語

總之，面對當前多變的市場環(huán)境，中小企業(yè)在實際發(fā)展過程中，要充分注重從多角度優(yōu)化，在當前“減稅降費”政策的落實過程中，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供動力，最大程度地緩解企業(yè)的生存壓力，在大的發(fā)展環(huán)境下企業(yè)要結合“減稅降費”的政策落實狀況制訂優(yōu)化發(fā)展方案，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。