我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)建議

【摘要】在中國(guó)經(jīng)濟(jì)新形態(tài)下，對(duì)于我國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制是其經(jīng)營(yíng)運(yùn)作必不可少的一部分，并且占據(jù)十分重要的地位。在新的金融環(huán)境下，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制也出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題。本文試圖通過(guò)分析研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及商業(yè)銀行內(nèi)部控制五要素，并結(jié)合近年來(lái)一系列銀行出現(xiàn)的問(wèn)題，提出更加適合我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的合理化建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 ?內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) ?內(nèi)部控制

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制目前存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

良好的銀行企業(yè)文化和內(nèi)控意識(shí)可以促使員工高效工作，可以讓銀行更加穩(wěn)健的運(yùn)營(yíng)。在銀行人事管理方面，員工招聘不正規(guī)、不透明的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至成了銀行不成文的潛在規(guī)則。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)偏重于提高業(yè)務(wù)技能，忽略了對(duì)員工職業(yè)道德和責(zé)任感的培養(yǎng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)不夠完善，這是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面目前主要存在的問(wèn)題。銀行面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）控制活動(dòng)方面

由于我國(guó)銀行企業(yè)文化薄弱，從而降低了銀行員工的內(nèi)控執(zhí)行力度，致使內(nèi)部控制不能有效實(shí)施，產(chǎn)生了一系列銀行職員違規(guī)操作的現(xiàn)象。

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行激勵(lì)機(jī)制不科學(xué)，多數(shù)銀行將員工業(yè)務(wù)（放貸數(shù)和吸引存款數(shù)）同獎(jiǎng)金績(jī)效掛鉤，為了達(dá)到增加存款或放貸的目的，員工有時(shí)會(huì)采取違規(guī)行為。

（四）信息與溝通方面

我國(guó)商業(yè)銀行組織龐大，信息在上傳下達(dá)的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)誤差，影響溝通?；鶎訂T工內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，操作遇見(jiàn)問(wèn)題時(shí)不能及時(shí)向上級(jí)提出，從而導(dǎo)致問(wèn)題嚴(yán)重化。

（五）內(nèi)部監(jiān)督方面

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督權(quán)威性、獨(dú)立性不夠，這是由于我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行人員各方面均由本同級(jí)行管理，從而導(dǎo)致監(jiān)督部門(mén)在執(zhí)行稽核工作時(shí)容易受到本單位領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，使監(jiān)督部門(mén)缺乏獨(dú)立性與權(quán)威性，而監(jiān)督者也不能有效的實(shí)施監(jiān)督。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)相對(duì)落后，大部分的銀行進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督仍依靠人親自監(jiān)督檢查，缺乏有效的信息技術(shù)。同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理方法也有待改善，不要只依靠管理人員自身的經(jīng)驗(yàn)。

二、原因分析

（一）客觀原因

1.金融環(huán)境變化

隨著金融環(huán)境的變化，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度增加，提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)日也益豐富，涉及電子銀行、金融市場(chǎng)、財(cái)富管理、投資銀行等多個(gè)領(lǐng)域。但是，目的我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)沒(méi)有快速適應(yīng)金融環(huán)境的變化。

2.法律制度缺乏

最近頻發(fā)的銀行存款消失的一系列案件顯示，在司法判決結(jié)果中，銀行往往不承擔(dān)賠償責(zé)任。銀行儲(chǔ)戶維權(quán)的成本高，而銀行付出的代價(jià)低，從而導(dǎo)致銀行對(duì)違法違規(guī)的警惕意識(shí)不足，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及監(jiān)督技術(shù)升級(jí)遲緩。我國(guó)銀行內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)重缺失，法律的欠缺恐怕難辭其咎。

（二）主觀原因

首先，由于我國(guó)商業(yè)銀行的所有權(quán)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不能做到正真的分離。其次，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)觀念、技術(shù)方法落后，不能適應(yīng)經(jīng)融環(huán)境的變化。再次，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)督部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。最后，一些銀行職員專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德有缺陷，影響內(nèi)控的執(zhí)行。

三、建議

（一）完善內(nèi)部環(huán)境

完善銀行內(nèi)控環(huán)境，必須要制造良好的銀行內(nèi)控文化氛圍。內(nèi)控意識(shí)薄弱有可能導(dǎo)致銀行職員違規(guī)操作的發(fā)生，因此要強(qiáng)化員工內(nèi)控意識(shí)。強(qiáng)化員工內(nèi)控意識(shí)，可以定期對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)其內(nèi)控意識(shí)，防范違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。

首先將人員招聘規(guī)范化，招聘真正有專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)的人才。其次要形成科學(xué)的用人制度，通過(guò)輪崗制度來(lái)實(shí)現(xiàn)人才流通，讓人才可以發(fā)揮一己之長(zhǎng)。最后，定期對(duì)員工培訓(xùn)，提高員工專業(yè)素養(yǎng)。

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

銀行想要有針對(duì)性的展開(kāi)內(nèi)控工作，必須完善風(fēng)向評(píng)估體系，正確的識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。首先要成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，使之適應(yīng)現(xiàn)在的金融環(huán)境變化，能夠有效地評(píng)估多元化的金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，及時(shí)根據(jù)政策制度變動(dòng)研究完善風(fēng)險(xiǎn)管控。

（三）優(yōu)化控制活動(dòng)

明確授權(quán)范圍和責(zé)任，使得各項(xiàng)工作運(yùn)行暢通無(wú)阻。堅(jiān)持以案件防范為主，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)章制度，進(jìn)一步提升內(nèi)控執(zhí)行力度。對(duì)各崗位的內(nèi)控執(zhí)行力度定期分析，處罰執(zhí)行力不足的崗位，從而提高銀行內(nèi)控的執(zhí)行力度。

（四）提高信息與溝通

我國(guó)商業(yè)銀行的信息與溝通，可以利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來(lái)提高信息溝通效率。在信息理解溝通方面，可以采用銀行內(nèi)部輪崗制度將人才流動(dòng)起來(lái)，有助于信息流動(dòng)并促進(jìn)部門(mén)溝通、提高辦事效率。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

首先，銀行應(yīng)有專門(mén)部門(mén)來(lái)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)，提高內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮監(jiān)督部門(mén)的稽核功能。其次，銀行應(yīng)制定專門(mén)的內(nèi)審人員，獨(dú)立的開(kāi)展工作，明確審計(jì)責(zé)任，并主動(dòng)回避與被稽查業(yè)務(wù)利益有關(guān)的人員。

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作者簡(jiǎn)介：鄭曉燕（1991-），女，漢族，山東菏澤人，單位：北京印刷學(xué)院，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。