經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失風(fēng)險(xiǎn)與防范策略

羅通秀

摘要：近年來(lái)，我國(guó)正在有步驟地推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的混合所有制改革，其目的是為了增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的活力，提高國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是，由于種種原因，在推進(jìn)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革過(guò)程中，各種違規(guī)操作和非法行為頻繁發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象屢禁不止。因此，為了防止國(guó)有資產(chǎn)流失，引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，有必要深入分析和總結(jié)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題發(fā)生的深層次原因，并有針對(duì)性地提出相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn);國(guó)有資產(chǎn)流失;防范策略

一、引言

國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)進(jìn)行出資所形成的權(quán)益，它是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)基礎(chǔ)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。所謂經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失，就是指利用各種不法手段將經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)性非國(guó)有資產(chǎn)，或者造成經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的毀損和滅失。當(dāng)前，我國(guó)存在的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題如果任其發(fā)展，必將會(huì)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展造成危害。因此，有必要深入分析和總結(jié)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的具體原因，并有針對(duì)性提出相應(yīng)的有效規(guī)避和防范措施，最大化地減少經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失。

二、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的原因

（一）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系不完善

在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，國(guó)有企業(yè)改革始終是重中之重。近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的持續(xù)推進(jìn)，促使國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和管理方式也出現(xiàn)了比較明顯的變化。在這種背景下，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系也需要做出相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，改變過(guò)去“重程序、輕實(shí)質(zhì)”的監(jiān)督管理理念，切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，以適應(yīng)新形勢(shì)下國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的客觀需要。具體來(lái)說(shuō)，就是在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理過(guò)程中，不僅需要對(duì)相關(guān)的決策流程進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，而且需要進(jìn)一步深入國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，了解國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的有效監(jiān)督和管理，從源頭上降低經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度不完善，國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范

根據(jù)既往的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失案例來(lái)看，經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失主要發(fā)生在國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程，即：經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失總是伴隨著國(guó)有產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)行為。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因主要有兩點(diǎn)：一是我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度不完善。對(duì)于同一項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)，當(dāng)采用不同的資產(chǎn)評(píng)估方法時(shí)，或者即使采用同一種資產(chǎn)評(píng)估方法，但由不同的評(píng)估人員進(jìn)行評(píng)估時(shí)，其估值結(jié)果也可能存在較大差異，這就給一些不法分子提供了內(nèi)外勾結(jié)侵吞國(guó)有資產(chǎn)的操作空間;二是我國(guó)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范。目前，雖然已經(jīng)明確要求所有的國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易必須在規(guī)定的國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所掛牌交易，但是，在國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)還不規(guī)范的情況下，國(guó)有產(chǎn)權(quán)掛牌交易普遍會(huì)導(dǎo)致掛牌和摘牌雙方“默契”行動(dòng)，基本沒(méi)有第三方參與競(jìng)價(jià)，“通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制合理確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格”往往成為空談。所以，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度不完善，國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范，使得國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象屢禁不止。

（三）國(guó)有企業(yè)公司治理不健全

通常情況下，公司制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求形成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層三權(quán)制衡的企業(yè)管理機(jī)制。但是，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的法人治理雖然也設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，但是，在國(guó)有股 “一股獨(dú)大”的情況下，國(guó)有企業(yè)往往只有一套領(lǐng)導(dǎo)班子，使得國(guó)有企業(yè)的董事會(huì)和經(jīng)理層出現(xiàn)了大面積重合現(xiàn)象，在董事會(huì)，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為董事，成為國(guó)有股權(quán)的代表，在經(jīng)理層，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為經(jīng)理，又成為董事會(huì)聘用人員，這樣一來(lái)，就會(huì)導(dǎo)致自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象發(fā)生，從而在一定程度上影響了國(guó)有企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層三權(quán)制衡機(jī)制的實(shí)行效果。特別是在國(guó)有企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革的過(guò)程中，董事會(huì)和經(jīng)理層大面積重合的現(xiàn)象不利于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，并往往成為企業(yè)管理者侵占所有者權(quán)益，從而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的隱患。

三、防范經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的策略

（一）進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系

首先，從外部監(jiān)管角度來(lái)看，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)需要向所屬國(guó)有企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，以便于規(guī)范國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。進(jìn)一步地，還要充分發(fā)揮外部審計(jì)、外部監(jiān)察和外部巡視的重要作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)中存在的問(wèn)題，并依法進(jìn)行問(wèn)責(zé)。另外，對(duì)于國(guó)有企業(yè)存在的侵吞經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的不法行為，也要進(jìn)行嚴(yán)厲查處和打擊;其次，從內(nèi)部監(jiān)管角度來(lái)看，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)要向所屬國(guó)有企業(yè)的董事會(huì)派出專職董事，擔(dān)任國(guó)有股權(quán)的代表，行使相應(yīng)的股東權(quán)利，并參與相應(yīng)的監(jiān)管行為，從而有效地維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益，避免經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失。國(guó)有企業(yè)要向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)和企業(yè)內(nèi)部員工合理披露與經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)處置有關(guān)的重要事項(xiàng)，并拓寬企業(yè)員工舉報(bào)渠道，形成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制約的管理機(jī)制，以便于充分發(fā)揮民主監(jiān)督的重要作用;第三，從完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系的角度來(lái)看，需要健全和完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督和管理的相關(guān)法律法規(guī)，從立法層面上進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理行為。

（二）完善國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度，規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易

首先，要以市場(chǎng)化為導(dǎo)向，完善國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度。在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，要選擇經(jīng)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的、職業(yè)道德水平較高、專業(yè)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員參與國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，確保國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的獨(dú)立性和公正性，以及評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性;其次，國(guó)資監(jiān)管部門(mén)要建立專家評(píng)審制度。對(duì)于規(guī)模以上國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，國(guó)有企業(yè)要上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)備案或?qū)徍?，此時(shí)，國(guó)資監(jiān)管部門(mén)要建立專家評(píng)審制度，邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家組成專家評(píng)審委員會(huì)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估所采用的評(píng)估方法的適用性、資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)、資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行綜合評(píng)審，并對(duì)評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，力求實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的合法、合規(guī)、合理;第三，國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)必須在指定的國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所掛牌交易。進(jìn)場(chǎng)掛牌后，相關(guān)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)信息必須進(jìn)行公示，以便于充分發(fā)現(xiàn)潛在受讓方，有利于形成競(jìng)爭(zhēng)，并通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制合理確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)的交易價(jià)格。

（三）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，打擊違法犯罪行為

首先，要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，從制度層面避免國(guó)有企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層大面積重合現(xiàn)象的發(fā)生，妥善解決好經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)出資人原始所有權(quán)、企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離;其次，要完善國(guó)有企業(yè)的公司治理，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部真正形成有效的制衡機(jī)制，從制度上對(duì)國(guó)有企業(yè)“一把手“的權(quán)利進(jìn)行合理的約束;第三，嚴(yán)厲打擊各種導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的不法行為。當(dāng)前正在推進(jìn)的國(guó)有企業(yè)混合所有制改革過(guò)程恰恰是經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的高發(fā)階段，為了有效遏制經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法部門(mén)要密切配合，加大打擊力度，既要打擊利用各種違規(guī)手段侵吞經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的違法行為，也要打擊借國(guó)有企業(yè)改革改制的機(jī)會(huì)貪污、挪用國(guó)有資產(chǎn)的犯罪分子。

結(jié)論

國(guó)有企業(yè)在改革改制過(guò)程中往往容易誘發(fā)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失，其中，國(guó)有企業(yè)經(jīng)理層存在貪腐之風(fēng)是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的直接原因，而國(guó)資監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管不力、國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)不規(guī)范、國(guó)有企業(yè)法人治理不健全則是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)流失的根本原因。因此，為了從制度上防范經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的流失，需要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職能、規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易行為、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。還要嚴(yán)厲打擊國(guó)有企業(yè)管理者的違法犯罪行為。

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