淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策

康玲

摘要：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存和長(zhǎng)期持久的發(fā)展，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在各個(gè)行業(yè)中我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量不斷增加，在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著重要的地位。同時(shí)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在一定的問(wèn)題，越來(lái)越多的中小企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)危機(jī)，威脅著中小企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。如何提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，探尋解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的各種有效措施，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，成為了中小企業(yè)全體和眾多學(xué)者共同探討的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;對(duì)策

一、引言

近年來(lái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，中小企業(yè)的發(fā)展擁有更多新的機(jī)會(huì)，同時(shí)，也有著越來(lái)越多新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況的好與壞，直接影響了公司的長(zhǎng)久生存和發(fā)展，各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)成為了公司業(yè)績(jī)考評(píng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策重要的依據(jù)，企業(yè)要想生存并求得發(fā)展，就必須不斷地建設(shè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，建立和完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度，有完整的信息化管理體系，能夠科學(xué)有效地分析企業(yè)財(cái)務(wù)能力，管理資金的使用，對(duì)中小企業(yè)在眾多的競(jìng)爭(zhēng)者中脫穎而出，成為行業(yè)的領(lǐng)先者，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)具有非常特殊的意義。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）融資渠道少、成本高

一方面，中小企業(yè)籌資能力低，融資渠道狹窄、利息費(fèi)用高，籌資困難，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易因缺乏資金維持運(yùn)作而嚴(yán)重影響企業(yè)的持久發(fā)展，使企業(yè)爆發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)清算。第二，銀行一般會(huì)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率高于70%的企業(yè)限制其貸款。中小企業(yè)的信息不對(duì)稱，信用等級(jí)低、資本負(fù)債比例不合理，限制了企業(yè)向銀行借款，另外，由于達(dá)不到股票、債券發(fā)行融資的條件，限制了中小企業(yè)資金籌集的渠道，而銀行利息費(fèi)用高，權(quán)益資本籌資發(fā)行費(fèi)用高，使得企業(yè)獲得資金付出的成本高，增加了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

（二）管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

企業(yè)管理者對(duì)待財(cái)務(wù)管理的觀念意識(shí)，重視程度會(huì)影響一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淺薄，觀念、技術(shù)方法落后，仍處于傳統(tǒng)的模式，僅僅停留在記賬、報(bào)賬管理工作狀態(tài)，缺乏管理意識(shí)。大部分的中小企業(yè)都是私人的家族式企業(yè)，管理者沒(méi)有創(chuàng)新、科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理理念，采用集權(quán)的管理模式，而過(guò)度的權(quán)力集中，使得財(cái)務(wù)部門(mén)的職能無(wú)法正常發(fā)揮作用。公司領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淺薄，而一味地追求企業(yè)的利潤(rùn)最大化，忽視了企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況和長(zhǎng)期發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)管理能力低，缺乏高素質(zhì)的人員

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展前景不穩(wěn)定，職工薪資福利待遇低，企業(yè)難以招聘和留住具有高素質(zhì)、高能力的財(cái)務(wù)管理人員。同時(shí)，中小企業(yè)在組織員工學(xué)習(xí)提升方面有所欠缺，不注重人員的知識(shí)、職業(yè)技能的培訓(xùn)提升和管理方法技術(shù)的創(chuàng)新。因此，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理高素質(zhì)、專業(yè)的管理型人才十分缺乏。

（四）缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度與信息化管理體系

與大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作相比，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度顯得不夠完整、嚴(yán)謹(jǐn)，且中小企業(yè)多為家族企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)所有者財(cái)務(wù)界限不夠明確，信息化管理得不到廣泛地應(yīng)用，缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制和信息化的管理體系。

三、改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的對(duì)策

（一）提高籌資能力，拓寬融資渠道

當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的各種各樣的問(wèn)題，籌資困難是首要問(wèn)題，中小企業(yè)需要有充足的資金維護(hù)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)。而中小企業(yè)面臨著籌資渠道窄，融資成本高等外部威脅;企業(yè)存在資產(chǎn)少、負(fù)債高，抵押擔(dān)保能力低等自身的不足。因此，提高中小企業(yè)籌資能力，開(kāi)拓更多新的融資渠道，需要政府、社會(huì)和企業(yè)自身的共同努力改變現(xiàn)狀。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高管理人員素質(zhì)

首先，中小企業(yè)的管理者要注重自身財(cái)務(wù)管理意識(shí)的培養(yǎng)，充分認(rèn)識(shí)到良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境、財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要性;其次，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不斷引進(jìn)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理人員，注重管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和職業(yè)技能;最后，管理者要注重財(cái)務(wù)管理方法和技術(shù)的創(chuàng)新，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，借鑒大型企業(yè)有效的財(cái)務(wù)管理方法，提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息的質(zhì)量和工作的效率。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

財(cái)務(wù)人員的管理能力，直接反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。中小企業(yè)要注重財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)、技能的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員各個(gè)方面的財(cái)務(wù)管理能力，幫助企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和長(zhǎng)期發(fā)展。因此，提高財(cái)務(wù)管理能力，中小企業(yè)要做到以下幾點(diǎn)的能力管理提升。

1.營(yíng)運(yùn)資本管理能力

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要科學(xué)規(guī)劃資金的使用，合理配置企業(yè)資本資源，加快企業(yè)資金的回收，提高資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和利用效率，加強(qiáng)存貨的管理，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員營(yíng)運(yùn)資本的管理能力。

一是現(xiàn)金的管理。首先，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理要限制人員對(duì)貨幣資金的接近，規(guī)定只有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)的人才能接觸貨幣資金;其次，做好現(xiàn)金收支核算管理工作，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬和調(diào)整賬面，及時(shí)登記入賬，保管好現(xiàn)金和現(xiàn)金類賬簿，杜絕“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象，防止現(xiàn)金短缺，擅自挪用現(xiàn)象的發(fā)生;最后，為了防止企業(yè)資金閑置，提高現(xiàn)金的使用效率，中小企業(yè)要合理規(guī)劃資金的使用，計(jì)算出企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

二是應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，賒銷(xiāo)形成了大量的應(yīng)收賬款，中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。首先，要了解業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的基礎(chǔ)信息，評(píng)估客戶的信用狀況、付款能力，確保銷(xiāo)售收入能夠收回。其次，在應(yīng)收賬款的日常管理中，要運(yùn)用賬齡分析法，分析應(yīng)收賬款的賬齡是否在信用期內(nèi)，是否發(fā)生了壞賬損失，催收拖欠時(shí)間長(zhǎng)的貨款。最后，中小企業(yè)要制定和選擇應(yīng)收賬款的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的客戶信用狀況，選擇嚴(yán)格或?qū)捤傻男庞脴?biāo)準(zhǔn)、合適的信用期間。同時(shí)，中小企業(yè)可以制定合理的現(xiàn)金折扣政策，加快應(yīng)收賬款的回收，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

三是存貨的管理。存貨是指在因?yàn)榻M織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候需要使用而儲(chǔ)存的，銷(xiāo)售需要而儲(chǔ)備的物資。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員為了做好存貨管理工作，首先，考慮到企業(yè)自身的生產(chǎn)能力有限，為了節(jié)約成本，在不同的需要量下，作出存貨自制或購(gòu)買(mǎi)的決策;其次，企業(yè)根據(jù)存貨的取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本，計(jì)算出經(jīng)濟(jì)訂貨量，決定企業(yè)需要訂購(gòu)貨物的時(shí)間、批量，使存貨的總成本最低。最后，做好存貨的日常管理，對(duì)存貨的收發(fā)及時(shí)進(jìn)行核算登記反饋，定期盤(pán)點(diǎn)，防止存貨發(fā)生損壞、短缺。

2.投資決策能力

投資是對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用，因此，中小企業(yè)高層財(cái)務(wù)管理者要有高瞻遠(yuǎn)矚的目光，具備科學(xué)投資決策的能力，選擇最合適的投資項(xiàng)目，為企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造現(xiàn)金流量，增加企業(yè)價(jià)值。

一是資本資產(chǎn)投資決策，包括了固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新改造等。中小企業(yè)高層財(cái)務(wù)管理者要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值、投資成本、未來(lái)的現(xiàn)金流入量等，計(jì)算比較新購(gòu)置固定資產(chǎn)、更新改造舊的固定資產(chǎn)兩者的現(xiàn)金流量，作出相應(yīng)的投資決策。

二是營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)投資決策。中小企業(yè)高層財(cái)務(wù)管理人員根據(jù)提出的項(xiàng)目投資方案，要估計(jì)出各個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，計(jì)算出投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等價(jià)值指標(biāo)，并進(jìn)行比較分析項(xiàng)目投資的可行性，選擇出最適合企業(yè)的項(xiàng)目投資方案。

然而，中小企業(yè)的高層財(cái)務(wù)管理者不具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，投資決策能力低，不善于投資理財(cái)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金閑置、投資不當(dāng)。因此，中小企業(yè)要組織專業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn)，提高高層財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)勝任能力，才能有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.財(cái)務(wù)分析能力

財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)分析是密不可分，相互促進(jìn)的，財(cái)務(wù)分析促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，良好的財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行系統(tǒng)、全面地分析，而中小企業(yè)在財(cái)務(wù)分析這方面有所欠缺。中小企業(yè)在日常的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，可以利用比較分析法、因素分析法、比率分析法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，了解企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力。同時(shí)，還可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合的財(cái)務(wù)分析，例如，運(yùn)用杜邦分析法、綜合評(píng)分法等。由于中小企業(yè)管理者缺乏經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，高級(jí)管理者財(cái)務(wù)分析能力比較薄弱。

因此，中小企業(yè)要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析能力，財(cái)務(wù)分析有利于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理;有利于衡量公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，評(píng)估企業(yè)價(jià)值，為投資者、債權(quán)人提供信息依據(jù)做出相應(yīng)的決策。

（四）建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度與完整的信息化體系

1.建立完善財(cái)務(wù)管理制度

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、存在漏洞，甚至財(cái)務(wù)管理制度失效。中小企業(yè)必須不斷地完善自身的財(cái)務(wù)管理制度，建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程。第一，中小企業(yè)要建立員工管理制度，明確財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)利和責(zé)任，完善員工獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)晉升和績(jī)效考核體系，制定職業(yè)道德規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提升人員素質(zhì)。第二，中小企業(yè)要建立規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程管理體系，建立嚴(yán)密的組織分工、授權(quán)審批體系，在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中遵循科學(xué)既定的、合理的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行不相容職務(wù)相互分離的內(nèi)部牽扯制度，防止財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)生竄通舞弊。第三，完善會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)人員工作交接制度、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案保管制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性。

2.合理應(yīng)用信息化管理

由于中小企業(yè)規(guī)模小、財(cái)務(wù)管理管理體系不健全，信息化管理在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中得不到廣泛的應(yīng)用。中小企業(yè)要大力推進(jìn)財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新，改進(jìn)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，引進(jìn)現(xiàn)代化、信息化的管理方法技術(shù)。例如，在日常財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，引進(jìn)用友ERP、金蝶等財(cái)務(wù)管理軟件。中小企業(yè)自身要不斷努力建設(shè)和完善各個(gè)方面的工作制度，要建立信息化管理體系，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上的分析，我認(rèn)為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在融資困難，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)勝任能力低、意識(shí)淺薄，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全等問(wèn)題。要改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)階段存在的不足之處，首先，中小企業(yè)要加強(qiáng)自身的建設(shè)，尋找拓寬融資渠道的辦法，同時(shí)政府要給予一定的政策支持。其次，中小企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高管理人員的素質(zhì);最后，要不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，引進(jìn)創(chuàng)新科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)管理會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用，提升的財(cái)務(wù)管理工作效率。中小企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，存在的問(wèn)題得到有效地解決，才能維護(hù)企業(yè)的健康持久發(fā)展，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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