東北振興重大政策舉措跟蹤審計(jì)的思考和理解

牛立燕

摘要：國家為了加快東北經(jīng)濟(jì)發(fā)展，陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)鼓勵(lì)發(fā)展的重大政策。同時(shí)，為了督促東北重大政策落實(shí)到位，由各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。本文在對(duì)東北振興重大政策措施跟蹤審計(jì)在審計(jì)范圍與審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行闡述的基礎(chǔ)上，提出跟蹤審計(jì)的工作要求與思路。

關(guān)鍵詞：重大政策落實(shí);跟蹤審計(jì);范圍與重點(diǎn);思路

一、東北振興重大政策措施跟蹤審計(jì)的審計(jì)范圍與重點(diǎn)

2016年，中央印發(fā)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地的若干意見》（中發(fā)〔2016〕7號(hào)）、《國務(wù)院關(guān)于深入推進(jìn)實(shí)施新一輪東北振興戰(zhàn)略加快推動(dòng)?xùn)|北地區(qū)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)向好若干重要舉措的意見》（國發(fā)〔2016〕62號(hào)），文件的出臺(tái)對(duì)加快東北老工業(yè)基地轉(zhuǎn)型、升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平具有重大的意義。為了解決各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在“重大政策跟蹤審計(jì)”中出現(xiàn)的疑慮，筆者認(rèn)為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在明確跟蹤審計(jì)范圍與重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過領(lǐng)導(dǎo)重視、任務(wù)分解、創(chuàng)新方法、加強(qiáng)配合等方面提升審計(jì)效率與質(zhì)量。

（一）對(duì)“三去一降一補(bǔ)”落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。對(duì)中央及遼寧省出臺(tái)、制定的有關(guān)行業(yè)去產(chǎn)能，特別是消化過剩房地產(chǎn)存量及企業(yè)舉債規(guī)模的落實(shí)情況，查找有關(guān)行政主管部門是否存在不作為、亂作為、虛假上報(bào)等情況。核查涉農(nóng)惠農(nóng)、水利、生態(tài)環(huán)保等民生領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)情況、資金統(tǒng)籌整合情況，揭示相關(guān)政策落實(shí)不到位、項(xiàng)目進(jìn)展緩慢以及財(cái)政資金滯留閑置等問題，促進(jìn)公共服務(wù)能力和水平的進(jìn)一步提高。

（二）重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及轉(zhuǎn)型情況。根據(jù)遼寧省已經(jīng)出臺(tái)的如《中共遼寧省委遼寧省人民政府關(guān)于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革促進(jìn)全面振興的實(shí)施意見》（遼委辦發(fā)〔2016〕27號(hào)）要求，關(guān)注省、市、縣（區(qū)）是否制定相關(guān)責(zé)任分解表及落實(shí)措施、配套保障措施。還應(yīng)該對(duì)實(shí)施政策的結(jié)果進(jìn)行績效考核，以評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型政策的實(shí)際效果。

（三）優(yōu)化營商環(huán)境情況。2016年12月，遼寧省委印發(fā)《遼寧省優(yōu)化營商環(huán)境條例》，作為各級(jí)行政機(jī)關(guān)依法履職的、優(yōu)化省內(nèi)營商環(huán)境的準(zhǔn)繩。跟蹤審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注行政機(jī)關(guān)在日常招商、提供政府服務(wù)等工作中，是否存在侵害企業(yè)利益、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)及服務(wù)質(zhì)量低等問題。

（四）政府機(jī)關(guān)簡政放權(quán)落實(shí)情況。一是應(yīng)對(duì)政府出臺(tái)文件中規(guī)定的下放或取消的行政審批權(quán)利是否真正落實(shí)到位給予關(guān)注，是否存在通過備案、考核等方式變相審批的問題。二是各級(jí)政府部門對(duì)中央關(guān)于取消相關(guān)行業(yè)經(jīng)營許可、資格考試的規(guī)定落實(shí)是否到位，有無違規(guī)收取費(fèi)用等情況。三是行政審批事項(xiàng)取消下放后的監(jiān)管、服務(wù)情況，是否存在行政審批事項(xiàng)取消下放后，由于放管結(jié)合工作不配套，造成事中、事后監(jiān)管不到位，形成監(jiān)管盲區(qū)或重復(fù)監(jiān)管等問題。

（五）八項(xiàng)規(guī)定貫徹落實(shí)情況。一是關(guān)注各級(jí)預(yù)算單位在三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算公開等工作中是否按照財(cái)政部《預(yù)算法》等法律法規(guī)進(jìn)行操作，特別是有無超預(yù)算列支、使用虛假發(fā)票套取財(cái)政資金等問題。二是在會(huì)議培訓(xùn)方面，是否存在利用培訓(xùn)名義旅游、利用會(huì)議名義進(jìn)行宴請(qǐng)等問題。三是預(yù)算單位在公務(wù)接待中，是否存在接待無公函來訪人員等情況，是否執(zhí)行了嚴(yán)格的審批制度。四是在公務(wù)用車方面，重點(diǎn)關(guān)注是否存在超編、超標(biāo)車輛，是否使用下屬未進(jìn)行車改事業(yè)單位車輛等問題。五是重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算單位因公出國是否有計(jì)劃與審批，有無存在無實(shí)質(zhì)考察內(nèi)容的出訪。六是在辦公用房方面，關(guān)注是否存在超面積使用辦公室、違規(guī)新建樓堂館所，是否存在挪用財(cái)政專項(xiàng)資金用于改建、擴(kuò)建辦公樓等行為。

（六）遼寧省行政機(jī)關(guān)正版軟件推廣的情況。重點(diǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)算單位使用WINDOWS系統(tǒng)、OFFICE辦公軟件進(jìn)行關(guān)注，是否存在使用盜版軟件的情況;是否將正版軟件經(jīng)費(fèi)納入政府采購程序;是否制定了正版軟件購置、使用、管理等制度與辦法。

（七）大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新情況。2016年，遼寧省人民政府印發(fā)《遼寧省人民政府關(guān)于加快構(gòu)建大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新支撐平臺(tái)的實(shí)施意見》（遼政發(fā)〔2016〕14號(hào)）文件，作為指導(dǎo)本省科技創(chuàng)新的重要政策保障。跟蹤審計(jì)中應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注：一是科技行政主管部門是否為科技創(chuàng)新構(gòu)建開放的平臺(tái)及制定詳細(xì)的考評(píng)制度，是否著力保護(hù)本地區(qū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)及促進(jìn)專利轉(zhuǎn)化，并可對(duì)該部門制定的制度進(jìn)行查閱，以發(fā)現(xiàn)制度是否健全、科學(xué);二是重點(diǎn)抽查各級(jí)科技管理部門在立項(xiàng)時(shí)是否存在虛假立項(xiàng)、徇私舞弊及騙取國家財(cái)政資金等問題;三是關(guān)注科技成果轉(zhuǎn)化后是否可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，轉(zhuǎn)化流程是否規(guī)范，是否對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收;四是科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排、資金撥付使用情況，重點(diǎn)揭示財(cái)政投入不足、資金分配“小、散、低”及滯留閑置等影響科研項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和效果的問題。

二、東北振興重大政策措施跟蹤審計(jì)的工作要求與思路

（一）提高領(lǐng)導(dǎo)重視程度，確保審計(jì)工作順利開展。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)成立東北振興重大政策舉措跟蹤審計(jì)小組，并由各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)一把領(lǐng)導(dǎo)作為小組組長，以此帶動(dòng)各處室、下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)工作，確保審計(jì)工作順利開展及溝通順暢，為實(shí)現(xiàn)東北經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)貢獻(xiàn)力量。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)在檢查前，應(yīng)組織轄區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政策、方案等查前培訓(xùn)。

（二）層層分解審計(jì)目標(biāo)，突出每個(gè)層次審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立足遼寧實(shí)際情況，堅(jiān)持促進(jìn)東北經(jīng)濟(jì)發(fā)展為首要工作目標(biāo)，圍繞國家、省委、省政府出臺(tái)的振興東北重大政策落實(shí)情況，將固定資產(chǎn)投資、調(diào)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、營商環(huán)境等措施進(jìn)行詳細(xì)分解，在審計(jì)檢查通知及方案中明確重大舉措審計(jì)內(nèi)容、具體完成時(shí)間、審計(jì)報(bào)告框架等內(nèi)容。首先，應(yīng)對(duì)東北振興重大政策文件進(jìn)行調(diào)研。其次，在每個(gè)季度對(duì)重大政策措施進(jìn)行跟蹤審計(jì)，主要將事業(yè)單位分類改革、政府債務(wù)及養(yǎng)老金發(fā)放等情況作為審計(jì)重點(diǎn)，并可適當(dāng)延伸至相關(guān)企業(yè)觀察措施落實(shí)效果。最后，下半年對(duì)省以上部分重點(diǎn)政策、項(xiàng)目、資金落實(shí)情況每季度跟蹤審計(jì)，深入揭示和查處政策不落實(shí)、項(xiàng)目進(jìn)展慢、投資績效低以及其它違法違規(guī)問題。

（三）不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，形成多維度的聯(lián)動(dòng)審計(jì)效果。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)提前做好事先規(guī)劃，以確保審計(jì)工作順利開展。首先，省審計(jì)廳應(yīng)根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)處室分工職責(zé)，分別對(duì)財(cái)政預(yù)算編制與執(zhí)行、科技等專項(xiàng)資金使用情況及領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行具體審計(jì)。將省本級(jí)預(yù)算單位作為審計(jì)對(duì)象，對(duì)其在重大政策落實(shí)的具體履職情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。其次，省審計(jì)廳在各市成立的派出機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各市審計(jì)機(jī)構(gòu)跟蹤審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、政策解答，并將省審計(jì)廳擬定的抽查各市預(yù)算單位名單傳達(dá)給各市政府、審計(jì)機(jī)關(guān)。最后，各市、縣（區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署和省審計(jì)廳的總體部署和要求，組織實(shí)施本行政區(qū)域內(nèi)有關(guān)政策、項(xiàng)目、資金落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。

（四）利用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)技術(shù)，提高跟蹤審計(jì)工作效率。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等信息化平臺(tái)，以提升審計(jì)效率及創(chuàng)新審計(jì)思路，通過查詢的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、對(duì)比，及時(shí)查找重大政策落實(shí)中存在的疑點(diǎn)，使審計(jì)工作有的放矢。同時(shí)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)積極與各級(jí)政府信息中心取得溝通、合作，獲取工商、財(cái)政、稅務(wù)等行政主管部門信息化平臺(tái)賬號(hào)、密碼，提高審計(jì)工作收集數(shù)據(jù)的效率。

（五）加強(qiáng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)配合，確保跟蹤審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)各市審計(jì)機(jī)關(guān)工作進(jìn)行督導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)下級(jí)單位在審計(jì)工作中遇到的困難、發(fā)現(xiàn)的重大線索，并在向黨組匯報(bào)后，及時(shí)提出改進(jìn)意見及審計(jì)思路，全力以赴實(shí)施，并嚴(yán)格時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制，確保優(yōu)質(zhì)高效地完成審計(jì)結(jié)果的上報(bào)工作，積極為黨委、政府科學(xué)決策提供參考依據(jù)。

（作者單位：朝陽市建平縣審計(jì)局）