國有資本投資公司財務(wù)管理控制模式研究

藺曉梅

摘要：如今市場競爭環(huán)境日益激烈，國有資本投資公司也面臨著很多的經(jīng)營風險，稍有不慎就可能會導致國有資本的損失，因此國有資本投資公司財務(wù)管理控制模式的構(gòu)建具有非常重要的意義。由于國有資本投資公司涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域非常廣泛，隨著市場競爭壓力的增大，很多公司都存在財務(wù)管控能力不足的問題，這些問題嚴重制約了國有資本投資公司的長遠發(fā)展，因此本文將從國有資本投資公司的特殊性出發(fā)，分析目前國有資本投資公司普遍存在的財務(wù)管控問題，并提出筆者對財務(wù)管控模式構(gòu)建的建議，以期能夠進一步充實對財務(wù)管控模式的理論研究。

關(guān)鍵詞：國有資本;投資公司;財務(wù)管理;控制模式

十八屆三中全會后，我國對國有資本的監(jiān)管變成了以“管資本”為主的監(jiān)管模式，在這種模式上組建了國有資本投資公司，新的國有資產(chǎn)管理模式應(yīng)運而生。在這種模式下國資委不再干涉國有企業(yè)的運營，給國有企業(yè)更多的自主權(quán)，由國有資本投資公司以投資者的身份來對國有企業(yè)進行監(jiān)管，建立了更加科學的法人治理結(jié)構(gòu)，提高了國有資本的運行效率。由于國有資本投資公司的特殊性，造成了國有資本投資公司的財務(wù)管理控制模式要更加的嚴格，才能實現(xiàn)對投資企業(yè)的監(jiān)管。國有資本投資公司的財務(wù)管理控制模式應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況來制定，并且根據(jù)市場環(huán)境的變化不斷調(diào)整，增加財務(wù)管控模式的有效性。

一、國有資本投資公司財務(wù)管理控制模式存在的問題

（一）資金集中管理不到位

很多企業(yè)改建成國有資本投資公司之后，所投資的企業(yè)類型比較多，分支機構(gòu)也比較多，導致資金集中管理難度很高。資金集中管理的優(yōu)勢明顯，但是在很多國有資本投資公司中公司內(nèi)部的資金都很難統(tǒng)一調(diào)配和使用，其主要原因就是因為公司財務(wù)管理控制模式不夠完善。一些分支機構(gòu)不具備融資的權(quán)利，遇到資金需求時，只要求助于國有資本投資公司，國有資本投資公司以貸款的方式或者追加投資的方式給分支機構(gòu)提供資金支持，但是國有資本投資公司卻不能做到銀行化的管理，從而導致資金無法及時回籠，降低了國有資本投資公司本身的資金利用效率。

（二）集中預(yù)算管理不完善

預(yù)算管理是國有資本投資公司財務(wù)管控的重要手段，科學合理的預(yù)算管理可以提高國有資本投資公司的資金使用效率，更大程度發(fā)揮出資金的價值。但是目前很多國有資本投資公司預(yù)算管理工作的推進速度很慢，很多分支機構(gòu)都想從國有資本投資公司爭取到更多的預(yù)算，從而導致預(yù)算編制的周期很長，集中預(yù)算管理效率不高。另外一些分支機構(gòu)對預(yù)算管理的認識不足，認為預(yù)算管理只是為了減低企業(yè)運作的成本，在編制預(yù)算時考慮不全面，后期遇到資金困難又不斷申請追加預(yù)算，從而給國有資本投資公司增加了財務(wù)壓力和財務(wù)風險。

（三）財務(wù)風險控制意識薄弱

由于國有資本投資公司的資金來源相對比較穩(wěn)定，渠道相對比較單一，導致國有資本投資公司對財務(wù)風險的控制意識比較薄弱。公司管理層和財務(wù)人員都沒有重視財務(wù)風險的危害，往往等到公司投資出現(xiàn)問題的時候才想到采取補救措施，造成公司遭受不可挽回的損失。另外國有資本投資公司的投資業(yè)務(wù)很多，財務(wù)數(shù)據(jù)繁瑣復雜，很多國有資本投資公司數(shù)據(jù)收集、處理、分析等手段比較落后，導致數(shù)據(jù)處理結(jié)果不準確或者效率偏低，給公司的風險管理帶來了很大的障礙。

二、國有資本投資公司財務(wù)管理控制模式構(gòu)建的策略

（一）建立資金結(jié)算中心

資金是國有資本投資公司的靈魂，如果資金管理存在問題，公司的發(fā)展就會受到嚴重的負面影響，因此，國有資本投資公司必須重視資金集中管理的意義，建立資金結(jié)算中心，保障公司的資金健康。目前很多國有資本投資公司的資金結(jié)算中心都是財務(wù)管理的管理范疇，但是隨著投資業(yè)務(wù)的不斷增加，財務(wù)部門的工作壓力變大，資金結(jié)算中心的工作難免會出現(xiàn)錯誤，因此為了保障資金的安全性和運行高效性，可以將資金結(jié)算中心從財務(wù)管理部門獨立出來。資金結(jié)算中心的工作可以根據(jù)投資項目的類別、項目的規(guī)模等進行調(diào)整，不僅可以做到資金的集中管理，實現(xiàn)公司利益最大化，也可以保障各個項目的健康穩(wěn)定運行，讓各個項目都可以在權(quán)限內(nèi)使用相應(yīng)的資金。對于各個項目的資金使用情況和回籠情況進行監(jiān)管，監(jiān)控每筆資金的流向，做到事前有計劃，事中有記錄，事后有考評，從而全方位的保障資金的有效利用。

（二）強化預(yù)算管理體系

目前國有資本投資公司都建立了財務(wù)預(yù)算體系，很多國有資本投資公司的財務(wù)預(yù)算都是完全參照上年度的預(yù)算計劃來編制的，這樣財務(wù)預(yù)算卻沒有適應(yīng)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，導致財務(wù)預(yù)算無法發(fā)揮出應(yīng)有的效果。預(yù)算管理體系的建立并不是是為了降低公司的運營成本，而是保障公司資源的合理分配。因此，國有資本投資公司需要不斷強化預(yù)算管理體系，為公司的長遠發(fā)展服務(wù)。第一，預(yù)算管理要符合國有資本投資公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定中長期的預(yù)算計劃和年度預(yù)算計劃，年度預(yù)算計劃都應(yīng)該根據(jù)市場形勢、項目的特點等進行調(diào)整。第二，預(yù)算管理要全面，預(yù)算管理要考慮到公司運營的方方面面，集團總部與各個分支機構(gòu)都應(yīng)該遵守全面性的原則，每年制定的預(yù)算計劃都應(yīng)該包含全年度的所有資金使用計劃。第三，要嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度，一旦預(yù)算管理計劃申報批準后，各個單位都應(yīng)該嚴格按照預(yù)算要求來辦事，嚴格控制額外出現(xiàn)的支出項目，不能輕易調(diào)整預(yù)算金額。第四，預(yù)算管理的成果都進行考核。國有資本投資公司涉及的業(yè)務(wù)范圍很廣，上下級的單位也比較多，因此可以采用分級考核的方式，由上級單位對直屬的下級單位進行考核，集團內(nèi)部可以隨機抽取一些單位進行考核。第五，建立預(yù)算管理的信息化平臺，國有資本投資公司的預(yù)算管理信息量很大，通過建立預(yù)算管理信息化平臺，上下級之間可以實現(xiàn)預(yù)算信息的快速傳遞，更加方便上級單位對下級單位的預(yù)算監(jiān)管。

（三）加強財務(wù)風險控制

第一，國有資本投資公司的財務(wù)風險出現(xiàn)在各個投資項目和各個管理環(huán)節(jié)中，只有公司全體工作人員意識到財務(wù)風險管理的重要性，才能保證財務(wù)風險控制措施認真執(zhí)行下去。公司領(lǐng)導者要為財務(wù)風險管理建立綠色通道，保障財務(wù)風險管理措施能夠在公司內(nèi)部無障礙運行;財務(wù)管理人員要充分利用自身的風險管理知識，對可能出現(xiàn)財務(wù)風險的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)管;公司其他人員要充分配合財務(wù)風險管理人員的工作，讓財務(wù)風險無處遁形。第二，建立財務(wù)風險管理信息系統(tǒng)。通過信息化的財務(wù)管理平臺，可以及時獲取各個下屬單位的資金使用情況和財務(wù)狀況，為財務(wù)風險管理提供一個更加智能化的平臺。一旦發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)異常，就可以采取有效措施，降低公司損失量。

三、結(jié)語

隨著市場競爭的壓力不斷增加，國有資本投資公司的財務(wù)管理控制模式需要不斷更新優(yōu)化才能適應(yīng)時代的發(fā)展進程。目前很多國有資本投資公司的財務(wù)管理控制模式都存在一定的缺憾，導致財務(wù)管理控制模式?jīng)]有發(fā)揮出應(yīng)有的效果，威脅到國有資本的安全性，因此國有資本投資公司要加強資金的集中管理，完善預(yù)算管理體系，加強財務(wù)風險管理，提高公司的風險抵御能力，保障公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]吳曉璐.關(guān)于國有投資公司財務(wù)風險管理的研究[J]. 審計與理財，2017（06）：25-26.

[2]孟雙武.高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)控制模式探析——基于C大學產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)控制模式的應(yīng)用研究[J].中國市場，2019（24）：83-84.

（作者單位：銀川市產(chǎn)城資本投資控股有限公司）