中小企業(yè)財務(wù)管理困境淺析

林紹華

[摘 要] 隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)管理體制也獲得了相應(yīng)的改革。財務(wù)管理是企業(yè)管理中最為主要的部分，也是決定企業(yè)發(fā)展的重要因素。合理、有效開展財務(wù)管理對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防有重要意義。文章首先圍繞企業(yè)在建設(shè)項(xiàng)目中所應(yīng)對的財務(wù)管理問題與風(fēng)險給予研究;其次對這些問題進(jìn)行分析，如何去規(guī)避財務(wù)管理問題和風(fēng)險，把財務(wù)管理問題和風(fēng)險控制到最低的程度;最后針對企業(yè)在開展財務(wù)管理時的問題，并找到相應(yīng)的因素，以此為依據(jù)給出相應(yīng)的改善意見，以期促使企業(yè)不斷地削減財務(wù)風(fēng)險。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.01.153

1 中小企業(yè)的經(jīng)營特征

1.1 靈活的服務(wù)方式

相較于大規(guī)模企業(yè)，中小企業(yè)的運(yùn)營種類較為簡單，生產(chǎn)能力較差，但是就總體層面而言，因?yàn)槠淇偭枯^大，分布較為普遍，與市場、顧客較為相近，具有非常靈便的運(yùn)營體制，能夠應(yīng)對消費(fèi)者在消費(fèi)中的各種變化。當(dāng)前，人們的消費(fèi)需求愈加突出，消費(fèi)品生產(chǎn)大多已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊?。在零售業(yè)務(wù)上，中小企業(yè)非常便捷的服務(wù)模式能夠給消費(fèi)者的各個需求帶來服務(wù)，并且實(shí)現(xiàn)有效的統(tǒng)一。

1.2 在人員激勵上更有彈性

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)較為簡單，人員總數(shù)也相對較少，個人在組織中的作用很容易被發(fā)掘，這些都可以對人員進(jìn)行有效激勵，并不會如同大規(guī)模企業(yè)那樣，組織架構(gòu)非常復(fù)雜，因此人員的效率較低。所以，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在人員激勵上更有彈性。

1.3 初始資本及可利用的資本少

中小企業(yè)的初始本金大多來源于個人或者通過借款得來的，本金相對較少，加之外部融資的制約，尤其是銀行貸款較難，這是限制中小企業(yè)快速發(fā)展的主要因素，資金增值也受到了極大的局限。更為嚴(yán)重的是，中小企業(yè)的發(fā)展與長期股權(quán)投資的需求量存在正相關(guān)關(guān)系，我國能夠有效地為中小企業(yè)提供貸款的商業(yè)銀行規(guī)模是有限的。

1.4 管理架構(gòu)扁平

中小企業(yè)人才管理體系結(jié)構(gòu)扁平，人與人一般可以更加方便地進(jìn)行交流。企業(yè)經(jīng)?；\罩著一層色彩，經(jīng)營者以及骨干人員大多是血、鄉(xiāng)緣，同學(xué)關(guān)系，更多的情感因素使人情關(guān)系是重的，更多的是靠“人”來維持。

1.5 投資的盲目性大

很多中小企業(yè)并未創(chuàng)建統(tǒng)一的評估體制與健全的投資項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，企業(yè)財務(wù)工作者的決策也一般并未涵蓋，大部分投資決策都是通過管理人員的經(jīng)驗(yàn)給出。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在一定范疇上過于關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的盈利狀況，忽視長遠(yuǎn)發(fā)展。隨著市場競爭的加劇，企業(yè)會因?yàn)槿狈I(yè)人士的討論和分析，而最終致使企業(yè)破產(chǎn)。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理困境

2.1 融資政策環(huán)境和法律制度不完善

中小型企業(yè)想要順利健康的發(fā)展，就必須首先解決資金問題。資金是企業(yè)的生存之本。但是，政府開展的大規(guī)模優(yōu)惠政策也都是偏向于大規(guī)模企業(yè)的，最典型的是金融信貸政策，實(shí)際上，國家既沒有對中小企業(yè)實(shí)施大規(guī)模優(yōu)惠政策，也沒有建立專門支持中小企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)。迄今為止，我國對中小企業(yè)的法律僅限于一些側(cè)重政府對企業(yè)管理的法律規(guī)范，并沒有專門給中小規(guī)模企業(yè)設(shè)定相應(yīng)的法律條例與政策，忽視對其所處地位的有效保護(hù)。因此，在國內(nèi)中小企業(yè)的法律環(huán)境和法律地位得不到保障。

2.2 資產(chǎn)管理差，內(nèi)控環(huán)節(jié)薄弱

一些企業(yè)不將資金投入生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，錯誤地認(rèn)為空置資金較多對企業(yè)發(fā)展越為有利，導(dǎo)致資金出現(xiàn)浪費(fèi);還有一些企業(yè)試圖通過購買大量的不動產(chǎn)來增加企業(yè)的資產(chǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，然而卻不曾想企業(yè)并沒有充足的資金來支付這些不動產(chǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部管理不到位，忽視了對存貨的管理，進(jìn)而導(dǎo)致存貨的不斷累積，資金減少，出現(xiàn)了大規(guī)模的資金，在某種程度上影響了企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2.3 財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，財務(wù)管理職能缺失

財務(wù)崗位是一個相對較為重要的崗位，很多中小企業(yè)在進(jìn)行人員選取的時候，首先要判定這些人員的可信度，因此親朋好友變成最為主要的選擇對象。但是，這些人員一般都沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，缺少重要的管理實(shí)力與會計職業(yè)道德，甚至還會出現(xiàn)無證上崗的情況。

為了縮減成本，許多中小企業(yè)并不設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。僅創(chuàng)建了相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，并未將會計與財務(wù)進(jìn)行有效分開。關(guān)注資金運(yùn)營與會計結(jié)構(gòu)，忽視相關(guān)資料的收集與整理，削弱了財務(wù)管理在企業(yè)管理中所處的重要地位以及具有的決策功能。

2.4 會計信息弱化，財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

新信息技術(shù)的涌現(xiàn)和全世界市場的開放轉(zhuǎn)變了當(dāng)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的根本假定，從更為關(guān)注有形資產(chǎn)的創(chuàng)造價值發(fā)展到更為依靠無形資產(chǎn)獲得的價值，從而對企業(yè)價值的創(chuàng)造方 式造成了很大影響。就資金籌集上而言，因?yàn)橹行∫?guī)模企業(yè)最初建立之時，使用社會資金的實(shí)力較差，創(chuàng)辦之后銀行對其有著很多約束，因此這些企業(yè)就只能通過“集體”依靠的方式，向銀行、信用社進(jìn)行借貸。在這個過程中就會出現(xiàn)一些違法亂紀(jì)的行為，導(dǎo)致各種風(fēng)險的出現(xiàn)，并且還有著很大的腐蝕性。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化對策

3.1 完善法律法規(guī)對中小企業(yè)的金融支持

完善法律法規(guī)對中小企業(yè)金融支持的關(guān)鍵就在于建立相關(guān)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，制定《中小企業(yè)基本法》及相關(guān)法規(guī)。目的是確定政府的基本保護(hù)政策，建立中小企業(yè)的地位，確保企業(yè)的有序發(fā)展，給中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來貢獻(xiàn)，進(jìn)而發(fā)揮著不可取代的功能。為此提供適當(dāng)?shù)闹С秩谫Y機(jī)制是目前政府與社會各個階層都較為注重的問題與客觀要求。為了能夠讓中小企業(yè)成功的步入運(yùn)營管理法制化的軌道，建設(shè)適合國家發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，提升其競爭實(shí)力。

3.2 提高營運(yùn)資產(chǎn)管理水平，加強(qiáng)財務(wù)控制環(huán)節(jié)

企業(yè)必須要進(jìn)行資源的有效分配，提升資金的運(yùn)用率;增強(qiáng)存貨與應(yīng)收賬款管理，這是處理資金缺乏的一個主要保障對策。增強(qiáng)庫存管理與應(yīng)收賬款管理的重要方式就是創(chuàng)建健全的信用系統(tǒng)與管理對策。在存貨管理上，企業(yè)必須要確保生產(chǎn)中的關(guān)聯(lián)性，從購入、消耗到最終的出售都需要具有相應(yīng)的計劃。企業(yè)需要設(shè)定有效的訂貨批量，讓存貨不僅可以實(shí)現(xiàn)銷售需求，還能夠減少存貨成本;盡可能地削減剩余存貨，導(dǎo)致資金的呆滯。在應(yīng)收賬款管理上，也需要創(chuàng)建較為全面的催收對策，加強(qiáng)貨款回收工作，就賒銷顧客的信用開展調(diào)查，盡量削減壞賬與呆賬，確保自有資金的來源，并依據(jù)企業(yè)權(quán)限開展有效處理。

3.3 提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的高低是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，這是企業(yè)制勝的法寶。提高薪資待遇，改善物質(zhì)生活條件等，除了物質(zhì)獎勵也需要關(guān)注人員的精神獎勵，如提升職位的方式實(shí)現(xiàn)對人才的有效吸引，也能夠使用股權(quán)的方式將企業(yè)與個人利益進(jìn)行捆綁。有效的激勵體制是提升財務(wù)工作者創(chuàng)新精神與能力的最佳方式，并且還需要設(shè)定業(yè)務(wù)考核體制，競爭上崗。

企業(yè)可以通過職業(yè)道德教育，制定合理的繼續(xù)教育制度，來不斷提升當(dāng)前財務(wù)工作者的專業(yè)水平。在企業(yè)遇到重大決策的時候，可以給企業(yè)帶來較為專業(yè)的決策根據(jù)，可以給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者帶來較好的建議，推動企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)未來的發(fā)展蓄積能量。

3.4 提高投資決策水平，積極防范投資風(fēng)險

大多數(shù)中小企業(yè)都是將內(nèi)投資當(dāng)作主要融資方式，將重心放置于企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營當(dāng)中，不但要確保簡單的生產(chǎn)資金，還需要實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)增。一般涵蓋：一是中小企業(yè)需要加強(qiáng)對產(chǎn)品的研發(fā)投入。因?yàn)橹行∑髽I(yè)在市場中所具有的份額較小，有著相應(yīng)的生命周期，只有實(shí)現(xiàn)了各種產(chǎn)品的創(chuàng)新，才可以在市場中獲得相應(yīng)的位置。二是應(yīng)增加改造技術(shù)設(shè)備的投入資金。企業(yè)的設(shè)備要保持高效的狀態(tài)，這樣既能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展，又不會在短期內(nèi)占有大量的資金。三是應(yīng)加大對財務(wù)人員的投資，吸納更多的高素質(zhì)管理及技術(shù)人才。

4 結(jié)語

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)發(fā)展有著很大的希望，并且也遇到了很大挑戰(zhàn)。在這個環(huán)節(jié)中，財務(wù)管理非常關(guān)鍵，中小企業(yè)需要滿足當(dāng)前社會的發(fā)展需求，對創(chuàng)建在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)之上的管理方式給予不斷地改善與優(yōu)化。

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