社保基金財務可持續(xù)性與精算管理系統(tǒng)探究

陳翠霞　路倩

[摘 要] 經濟進入新常態(tài)發(fā)展及人口老齡化日趨嚴重背景下，社保基金財務可持續(xù)性與社?；鹁闫胶饽Ｐ驮谏绫；鸬闹贫冉ㄔO、政策評估、財務預算、預警等方面都發(fā)揮著重要的作用。社保精算管理系統(tǒng)是精算管理原理在社?；痤I域的應用，其主要要素包括明確社會保險的風險問題、為設定的目標建立精算解決方案、建立精算評估模型并根據當前的制度選擇合適的模型、建立評估所需的數(shù)據基礎、對未來的變動做出假設、建立精算報告制度、表述評估結果和陳述精算建議等。文章基于壽險精算系統(tǒng)主要從以上幾方面具體來闡述社?；鹭攧湛沙掷m(xù)性與精算管理系統(tǒng)的內容。

[關鍵詞] 社?；?財務可持續(xù)性;精算管理系統(tǒng);精算平衡

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.01.049

1 前言

目前，社會保險制度沒有體現(xiàn)精算平衡原則，社保基金財務可持續(xù)性較差。在經濟進入新常態(tài)以及人口老齡化、新型城鎮(zhèn)化加快推進的背景下，這些矛盾和問題會成為我國經濟社會發(fā)展的制約因素。全國政協(xié)常委、全國政協(xié)外事委員會主任、全國社?；饡硎麻L樓繼偉在2019年“兩會”中提到，深化養(yǎng)老保險制度改革的重要目標之一是建立社?；鸬娜珖y(tǒng)籌制度，全國統(tǒng)籌的社?；鹩行н\行還需要堅持財務的可持續(xù)性且以精算平衡原則為基礎。社?；鸬呢攧湛沙掷m(xù)性與精算平衡的研究是精算制度建立的主要內容，精算制度的建立可以讓社?；鹑缤A算報告一樣公開，從而使得社?；鹜该骰玫匠掷m(xù)。在國際上，已經有很多國家建立了社?；鸬木阒贫龋械膰疑踔两ｉT的精算機構來主管該類活動，例如美國、日本。瑞士等國家在社會保障部門設立專門的精算機構，負責對社會保障的財務狀況進行評估;有的國家在金融監(jiān)管機構設立專門負責社會保障精算工作，如加拿大在金融監(jiān)管局下設有專門的機構負責社會保障精算工作，每三年提供一次評估結果;有的國家設立獨立的政府精算機構，例如英國、澳大利亞，負責對國內的社會保障項目提供精算評估，也對國內公共部門和私人部門的職業(yè)養(yǎng)老金計劃提供精算服務。社?；鹁闶请S著社會保障制度和精算科學以及精算師職業(yè)的發(fā)展逐漸建立和發(fā)展起來的。

社保精算管理系統(tǒng)是精算管理原理在社?；痤I域的應用，其主要要素包括明確社會保險的風險問題，為設定的目標建立精算解決方案，建立精算評估模型并根據當前的制度選擇合適的模型，建立評估所需的數(shù)據基礎，對未來的變動做出假設，建立精算報告制度，表述評估結果和陳述精算建議等。社保基金精算平衡模型在社?；鸬闹贫冉ㄔO、政策評估、財務預算、預警等方面都發(fā)揮著重要的作用。在建立新的社會保障制度時，精算師測算在給定的社會保障資源下可能提供的社會保障水平，為社會保障制度的建立提供依據。文章主要從以下幾方面具體闡述社?；鹭攧湛沙掷m(xù)性與精算管理系統(tǒng)的內容。

2 風險評價

在社?；鸬呢攧湛沙掷m(xù)性和精算平衡管理系統(tǒng)中，首先要對社會保險面臨的風險做出評價。以養(yǎng)老保險為例，養(yǎng)老保險的風險包括人口數(shù)量和結構變動等人口風險，通貨膨脹和市場變動等經濟風險，政策環(huán)境等政治風險，管理缺陷導致的風險等。養(yǎng)老保險面臨的人口、經濟、政治和管理方面的風險，可能使制度在財務上難以得到平衡性發(fā)展，可能不能實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的預期目標，不利于社會經濟的穩(wěn)定發(fā)展。對養(yǎng)老保險面臨的風險做出評價，需要運用精算技術建立一些評估指標，對風險程度及其損失做出衡量，為建立新制度、改革舊制度，以及維護現(xiàn)有制度的正常運行提供基礎和準備。

3 精算解決方案

社?；鹁愎芾硐到y(tǒng)的第二個環(huán)節(jié)是為設定目標建立精算解決方案。對于新建立的制度、需要改革的制度、正在運行的制度以及不同類型制度的不同方面，其精算管理的設定目標是不同的。對于新建立的制度，更關注制度的覆蓋面、待遇水平、基金來源以及制度的建立可能產生的社會經濟影響等問題，從而精算管理的設定目標可能是在一定覆蓋面和待遇水平下所需的成本水平以及基金籌集對國家、單位和個人的影響等。對于制度的定期修訂，更關注制度在覆蓋面、待遇水平、融資方式等方面的改革產生的財務結果以及對社會經濟的影響等。對于正在運行中的現(xiàn)行制度，精算管理依據過去的經驗，對精算假設和方法做出調整，對未來短期和長期內的財務結果做出預測，對財務結果的社會經濟影響做出評價等。

4 建立精算評估模型

社?；鹁隳Ｐ褪怯糜诒硎錾绫Ｊ杖?、支出、基金積累、負債積累以及諸多影響因素與其之間關系的數(shù)學模型。社保精算模型有確定型模型和隨機型模型，確定型模型中的模型參數(shù)不是隨機變量，模型依據經驗數(shù)據和一定的精算假設，每次得到的結果是單一的;隨機模型中的一些模型參數(shù) 是隨機變量，得出的結果是一個在一定概率下的變動范圍。在實踐中，大部分情況是模型是確定型模型和隨機型模型的有效組合。例如，美國社保信托基金報告中提供的隨機預測，用隨機模擬方法估計精算評估中的不確定因素對未來財務收支的影響。這些不確定性因素包括生育率、死亡率、人口遷入和遷出、消費價格指數(shù)、平均實際工資、失業(yè)率、資金收益率等。還有一些模型，部分采取確定模型，部分采取情景模型，情景模型是對影響模型結果的一個或多個因素預先設定若干可能變動情景，運用精算情景模型測算不同情況下的精算結果。在社?；鹁愎芾碇?，需要根據實際需要建立不同的精算模型，在一定目標下，選擇合適的精算模型，用于測算和分析未來可能的變動對決策目標的影響。

5 經驗數(shù)據基礎

社?；鹁隳Ｐ徒⒑瓦\行的基礎是經驗數(shù)據，沒有數(shù)據的模型純粹的理論模型，不具有實際意義，更不能解決實際精算問題。社?；鹁愎芾頂?shù)據是精算評估的基礎，同時，用于精算評估的數(shù)據應該與精算評估模型和方法保持一致。如果數(shù)據不完整或者不準確，需要對數(shù)據進行一定的修正。社?；鹁隳Ｐ退钄?shù)據一般包括人口和經濟數(shù)據、參保人口數(shù)據、被評估社會保險項目的基本法律規(guī)定等。數(shù)據主要來源于社保基金管理數(shù)據庫系統(tǒng)以及人口和統(tǒng)計部門或相關業(yè)務部門定期公布的統(tǒng)計數(shù)據。社?；鸸芾硐到y(tǒng)數(shù)據庫包括參保個人性別、出生年月、工作時間、參保時間、繳費記錄等數(shù)據，這些數(shù)據經過處理，可以作為精算評估的基礎經驗數(shù)據。另外，人口和經濟統(tǒng)計數(shù)據可以提供分年齡、分性別、分地區(qū)和分行業(yè)的人口數(shù)據，這些數(shù)據可以作為人口預測的基礎數(shù)據。全國人口普查和抽樣調查數(shù)據提供了關于人口總量、結構、出生、死亡和遷移等詳細數(shù)據，這些數(shù)據為人口預測提供了基礎。并且，國家統(tǒng)計局也會定期公布經濟和勞動力統(tǒng)計數(shù)據，以及經濟普查、勞動力狀況抽樣調查等，提供了就業(yè)、工資等相關數(shù)據。

6 精算假設的確立

社?；鹁隳Ｐ统私⒃诮涷灁?shù)據基礎之上，還需要對模型參數(shù)做出一定的假設。在精算模型中，需要對那些影響模型結果的決定因素的未來變動水平做出精算假設。一般來說，精算假設需要根據過去若干年的經驗數(shù)據和對未來的判斷做出。社?；鹁阍u估的假設涉及人口、經濟和制度三方面。人口假設一般包括人口生育率、死亡率、遷移率;經濟假設一般包括利息率、失業(yè)率、工資增長率、收入分布、GDP增長率等;制度假設包括制度覆蓋率、參保狀態(tài)轉移率、繳費率、待遇調整指數(shù)等。在運用精算模型進行評估時，需要對這些因素的未來變動做出一定的假設。精算假設往往是影響測算結果最重要的因素，如果一個模型中的參數(shù)假設設定不合理，最終得到的結果也是不準確的。在英國，精算師在假設設定上有更大的空間，他們依據過去的經驗并參考人口、經濟和制度方面的相關研究設定精算假設。例如，現(xiàn)國內壽險公司定價中，各家公司的參數(shù)假設都是一個非常關鍵并保密的設定，這對公司發(fā)行新產品有著關鍵的影響。其中主要包括以下內容參數(shù)的假定，即參保人口假設、繳費工資變動假設、死亡率假設、退休年齡分布假設、投資收益率假設等。并且，模型中的各種精算假設在設定上需要遵守一些基本原則。

7 評估結果和敏感性分析

利用精算思想和方法建立社會保險尤其是基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的精算模型，分別對其收入支出、精算平衡、財政負擔等指標進行測算。整個精算模型構建的最后一步是對最后的結果進行評估并進行敏感性分析。將基礎數(shù)據和精算假設輸入精算模型進行運算，就可以得到關于制度的未來年度收支狀況和其他財務結果。精算評估通常采用一些指標反映被評估對象的財務狀況，這些指標在分析計劃的償付能力、待遇水平、覆蓋范圍、繳費負擔等方面具有重要的作用。精算分析的指標可以分為人口指標和財務指標。其中，人口指標包括制度撫養(yǎng)比、覆蓋率、繳費比率等;財務指標包括現(xiàn)收現(xiàn)付繳費率、平均收支比率、精算平衡值等。

為了反映精算假設的變動對評估結果的影響，需要進行精算假設變動對評估結果影響的敏感性分析。敏感性分析通常分別對單個假設進行分析，即在一次敏感性分析中，只變動其中一個因素，其他因素保持原值不變，測試結果表明所測試的這一因素變動對結果變動的影響?？紤]到精算假設之間的相互聯(lián)系，有時也對一組假設變動的結果進行測試，并把基礎假設組看成可能發(fā)生的情景，在此基礎上，考慮假設之間的相關影響關系，調整假設組中的某些因素，設置上浮或下調組，分別測試不同假設組下的財務結果。敏感性分析也進一步論斷了模型的穩(wěn)健性分析。整個社保基金精算管理系統(tǒng)總結為圖1所示。

總的來看，我國社保僅僅缺乏對制度財務可持續(xù)性的深入論證，缺乏對各種方案財務結果的預先分析，更沒有對制度運行進行精算管理并公布定期精算報告，整體上還不太重視社保基金的精算管理。一些地區(qū)在社?；鹭攧諌毫ο?，開始嘗試將精算分析引入預測基金收支的方法，進行精算評估，但這些精算基本上是臨時性的，并沒有建立一種長效機制。目前，國內很多部門已經意識到社?；鹁愎芾淼闹匾?，開始探索精算管理系統(tǒng)在社?；鸱矫娴膶嵺`應用，并對社?；鸬某杀?、債務、長期財務收支狀況等做出精算評估，為制度的長期穩(wěn)定發(fā)展提供宏觀監(jiān)控，有力保證制度在財務上的長期健康發(fā)展。

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