農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置的理論突破與實踐探索

摘?要：在農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革背景下，以股權(quán)設(shè)置為核心的農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份合作制改革已經(jīng)成為農(nóng)村改革的重點內(nèi)容。傳統(tǒng)集體資產(chǎn)管理體制下，產(chǎn)生了集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)的主體虛化、設(shè)置混亂和保障弱化等問題，很大程度上阻礙了股份合作制改革的深入發(fā)展。為破解集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份制改革的理論困境，需要深入探討有關(guān)產(chǎn)權(quán)理論、集體所有制實現(xiàn)形式和公民財產(chǎn)權(quán)利體系方面的理論突破。在此基礎(chǔ)上，重點對集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份制改革中股權(quán)設(shè)置模式進行類型化分析，構(gòu)建起因地制宜、因勢利導(dǎo)的股權(quán)設(shè)置相機抉擇機制，為探索和推進集體產(chǎn)權(quán)制度改革的深入發(fā)展提供理論支撐和實踐指引。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn);股份制改革;股權(quán)設(shè)置;集體所有制;財產(chǎn)權(quán)利體系

中圖分類號：F320

文獻標(biāo)志碼：A?文章編號：1002-7408（2020）01-0062-06

基金項目：2019 年度山西省高等學(xué)校哲學(xué)社會科學(xué)研究項目“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略下山西農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)法律問題研究”（2019W176）;2019年度山西省哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃課題“山西省農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)法律制度研究”（2019B526）;重慶市社會科學(xué)規(guī)劃項目“僵尸企業(yè)市場退出法律問題研究”（2018PY97）的部分成果。

作者簡介：段浩（1980-），男，山西武鄉(xiāng)人，西南政法大學(xué)中國農(nóng)村經(jīng)濟法制創(chuàng)新研究中心研究員，長治學(xué)院法律與經(jīng)濟學(xué)系副教授，研究方向：農(nóng)村法治。

從2013年十八屆三中全會通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》）提出積極發(fā)展村民股份合作之后，農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)改革進入全面推進時期[1]。2016年，中共中央、國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于穩(wěn)步推進農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見》（以下簡稱《意見》），要求在2019年完成集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資，到2021年完成農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份合作制改革。截至2016年底，國內(nèi)完成產(chǎn)權(quán)制度改革的村占到全國的11.4%，當(dāng)年股金分紅達到272.3億元，股東人均分紅314元[2]?？傮w上看，農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份合作制改革試點正在分階段有序展開，但受限于傳統(tǒng)集體資產(chǎn)管理體制引發(fā)的諸多股權(quán)問題，亟待分析和總結(jié)集體資產(chǎn)股份制改革的理論導(dǎo)向，為集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置等改革實踐提供模式選擇和決策參考。

一、問題的提出

我國早在20世紀(jì)80年代就開始了針對集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)改革的探索，然而直到近幾年才陸續(xù)在全國展開，但受限于傳統(tǒng)集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理體制的弊端，仍不同程度存在著阻礙改革深入發(fā)展的諸多現(xiàn)實問題。

其一，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)主體虛化。在集體經(jīng)營性資產(chǎn)量化過程中，由于普通的集體成員作為集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體的權(quán)利意識淡薄，并不關(guān)注集體資產(chǎn)股權(quán)的設(shè)置和分配，加之集體經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)在理論和實踐中都沒有準(zhǔn)確的界定標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致在資產(chǎn)量化以后股權(quán)的主體范圍難以準(zhǔn)確界定。同時，也會產(chǎn)生集體資產(chǎn)確權(quán)到戶的障礙，導(dǎo)致集體所有制實現(xiàn)難和集體經(jīng)濟權(quán)能弱化等問題[3]?？梢哉f，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)主體虛化是指集體成員雖然是名義上的產(chǎn)權(quán)人，但卻無法實際享有或行使應(yīng)當(dāng)由其享有的權(quán)利或利益，導(dǎo)致名義上集體資產(chǎn)股權(quán)無法被實際享有[4]。尤其是在農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化的過程中，村民的范圍與集體成員的內(nèi)涵也不斷發(fā)生變化。在一些城中村、城郊村和城市周邊村等股份制改革的重點村鎮(zhèn)，人口流動頻繁、人員身份復(fù)雜，甚至出現(xiàn)外來人口和本村人口的倒掛現(xiàn)象。此時，集體成員不僅難以認(rèn)定，而且極易引發(fā)產(chǎn)權(quán)歸屬的糾紛矛盾。改革實踐表明，產(chǎn)權(quán)主體缺位是農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革的深水區(qū)，只有產(chǎn)權(quán)清晰，才能做好集體經(jīng)營性資產(chǎn)的股權(quán)量化工作，最大限度地避免沖突矛盾和解決歷史遺留問題[5]。否則，集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)問題將愈加復(fù)雜和難以解決，資產(chǎn)流失或被非法侵占的風(fēng)險也會更大。

其二，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置混亂。在清產(chǎn)核資和資產(chǎn)量化的基礎(chǔ)上，集體經(jīng)營性資產(chǎn)的股權(quán)設(shè)置直接關(guān)系到成員的個人利益。但在現(xiàn)階段，多數(shù)地區(qū)的集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)制度并不健全，影響集體資產(chǎn)的收益。比如，集體投資建設(shè)的用房、企業(yè)倒閉后的集體資產(chǎn)均未納入臺賬登記和賬務(wù)核算，從而導(dǎo)致資產(chǎn)經(jīng)營收益與集體經(jīng)濟組織財產(chǎn)收入發(fā)生混同現(xiàn)象，進而影響清產(chǎn)核資和資產(chǎn)股權(quán)的存量認(rèn)定。同時，由于沒有統(tǒng)一的股權(quán)法律制度及股權(quán)設(shè)置辦法，各地的改革基礎(chǔ)和進度也不一而足，有的設(shè)置集體股，有的全部設(shè)置為個人股，有的地方按照比例或者不按比例設(shè)置集體和個人混合股權(quán)，很大程度上引起資產(chǎn)股權(quán)管理的亂象和爭議。同時，在集體股和個人股的爭議中，多數(shù)地區(qū)缺乏對公積金和公益金比例的明確規(guī)定。由于多數(shù)干部群眾對此認(rèn)識不夠，民主監(jiān)督機制不健全，導(dǎo)致村委會在公共福利開支的財政壓力下利用集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理職權(quán)來提取和平調(diào)資產(chǎn)經(jīng)營收益現(xiàn)象時有發(fā)生，以致集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)收益減少。從根本上看，集體經(jīng)營性資產(chǎn)的股權(quán)設(shè)置，涉及成員利益和集體利益的博弈和劃分，理應(yīng)作為村級重大事項進行民主決策，否則很容易挫傷成員參與、管理和監(jiān)督集體經(jīng)營性資產(chǎn)運營和管理的積極性，進而造成資產(chǎn)經(jīng)營效率低下和收益分配失序等問題。

其三，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)保障弱化。由于缺乏完善的集體資產(chǎn)股權(quán)登記制度，股權(quán)證書的頒發(fā)也沒有大面積展開，導(dǎo)致難以全面把握和真實反映集體成員持有的集體資產(chǎn)股份信息。同時，集體經(jīng)營性資產(chǎn)收益分配不公開，不明確規(guī)定公積金、公益金提取比例[6]，為個別村鎮(zhèn)干部利用職權(quán)私相授受、違法侵占集體資產(chǎn)提供了制度漏洞，不僅嚴(yán)重侵害了集體經(jīng)營性資產(chǎn)的收益分配秩序，而且嚴(yán)重損害了農(nóng)民的集體資產(chǎn)股份收益分配權(quán)等股份權(quán)利[7]。此時，由于農(nóng)民無法行使對集體資產(chǎn)的占有權(quán)和收益權(quán)，資產(chǎn)運營管理主體也缺乏市場主體身份，導(dǎo)致集體資產(chǎn)無法被有效盤活，集體經(jīng)濟發(fā)展的可持續(xù)性受到限制。綜合來看，形成集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)保障弱化問題的原因是多方面的。首先，實踐中集體經(jīng)營性資產(chǎn)往往由村委會實際占有和支配，甚至是“干部所有”，農(nóng)民的資產(chǎn)所有權(quán)和實際控制權(quán)虛置，產(chǎn)生了集體資產(chǎn)收益閑置或流失的現(xiàn)象[8];其次，有些地方過度占用資產(chǎn)收益用于投資或社區(qū)公益事業(yè)，導(dǎo)致按股分紅的股權(quán)份額所占比重過低，不利于充分保障和實現(xiàn)集體成員的股權(quán)利益;再次，有些地方的集體經(jīng)濟組織長期持有集體股，以實現(xiàn)對集體經(jīng)營性資產(chǎn)的控制和支配，雖然在實現(xiàn)集體所有制功能方面具有一定的合理之處，但也不可避免地引發(fā)集體產(chǎn)權(quán)不清，影響股權(quán)收益的糾紛和爭議。面對傳統(tǒng)集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置的現(xiàn)實問題，盡管現(xiàn)有研究也展開了一些對策性討論，但在理論上缺乏對理論基礎(chǔ)和財產(chǎn)權(quán)利理論的厘清，難以對各地因地制宜、形式多樣的股權(quán)設(shè)置模式進行類型化分析并形成有效的實踐指引。

二、農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置的理論突破

由于傳統(tǒng)集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理體制仍然依循計劃經(jīng)濟理論體系，沿用形式上的效率和公平理論，導(dǎo)致長期以來集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理和收益分配中的絕對平均主義得以不斷延續(xù)和發(fā)展，直至股份制改革才開始實現(xiàn)對傳統(tǒng)理論的突破?？梢哉f，設(shè)置集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)就是為了破解集體資產(chǎn)所有權(quán)困境、壯大集體資產(chǎn)總量、更好發(fā)揮公有制經(jīng)濟的實現(xiàn)形式，在堅持農(nóng)村基本經(jīng)營體制的前提下，利用現(xiàn)代股份合作的制度優(yōu)勢，實現(xiàn)集體經(jīng)營性資產(chǎn)所有權(quán)與實際控制權(quán)相分離，在清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上，由集體成員享有集體經(jīng)營性資產(chǎn)折股量化后形成的股權(quán)，并賦予更多的股份權(quán)能，實現(xiàn)傳統(tǒng)資產(chǎn)管理到現(xiàn)代資本運營轉(zhuǎn)變，形成集體經(jīng)濟運行新機制、治理機制和經(jīng)營性資產(chǎn)收益農(nóng)民共享機制的過程?？梢?，農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)理論在國家、集體和農(nóng)民三重維度實現(xiàn)了突破和創(chuàng)新。

其一，實現(xiàn)公有制和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論的重大突破。按照馬克思將所有制問題看作生產(chǎn)的全部社會關(guān)系的分析方法，“資產(chǎn)階級的所有權(quán)定義不外是把資產(chǎn)階級生產(chǎn)的全部社會關(guān)系描述一番”[9]。而建立在計劃經(jīng)濟基礎(chǔ)上的傳統(tǒng)集體資產(chǎn)管理理論，主張以成員權(quán)決定產(chǎn)權(quán)[10]，對集體資產(chǎn)推行形式化的集體所有和封閉式管理。由此，不僅使外來資本的進入缺少理論依據(jù)，也使得集體資源資產(chǎn)化缺乏理論基礎(chǔ)，集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理方式保守，集體經(jīng)濟很難實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，從而影響作為國家基本經(jīng)濟制度的農(nóng)村集體經(jīng)濟公有制的實現(xiàn)形式。鑒于此，《決定》要求大力發(fā)展農(nóng)民股份合作，保障農(nóng)民的集體成員權(quán)利，賦予農(nóng)民更多的財產(chǎn)權(quán)利和股份權(quán)能，這無疑是對農(nóng)村集體資產(chǎn)股權(quán)理論的重大創(chuàng)新和突破[11]?！兑庖姟酚衷購娬{(diào)有序推進經(jīng)營性資產(chǎn)確權(quán)到戶和股份合作制改革，完善農(nóng)民的集體資產(chǎn)股份權(quán)能。堅持集體經(jīng)濟的法律政策底線，保障農(nóng)民的選擇權(quán)、參與權(quán)和收益權(quán)，既是中國特色社會主義農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度的重大變革，也是公有制理論向現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論進一步轉(zhuǎn)變和深化的具體體現(xiàn)。因此，現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論指引下的股份制改革，既是適應(yīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織選擇和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點的組織形式，也是由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本屬性所決定[12]，更是農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)管理中均衡協(xié)調(diào)效率與公平價值的時代要求。可見，從國家基本經(jīng)濟制度層面出發(fā)，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)理論既為后續(xù)的集體資產(chǎn)管理、收益分配提供了理論前提和依據(jù)，也為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展奠定了思想基礎(chǔ)。

其二，創(chuàng)新集體所有制的有效實現(xiàn)形式。眾所周知，農(nóng)村集體經(jīng)濟是社會主義公有制經(jīng)濟的重要形式和組成部分，集體成員利用集體所有的資源要素合作和聯(lián)合來實現(xiàn)共同發(fā)展。然而，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織具有兩大基本特征，即集體資產(chǎn)不可分割到人和集體成員享有平等權(quán)利。由此可見，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)理論既是集體成員享有集體所有權(quán)的創(chuàng)新性表達[13]，也是農(nóng)民通過股權(quán)落實農(nóng)村集體所有制的重大突破。在此基礎(chǔ)上，進一步建立健全股權(quán)管理模式，規(guī)范集體經(jīng)營性資產(chǎn)收益分配，建設(shè)產(chǎn)權(quán)交易平臺，對比傳統(tǒng)集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理體制下集體成員沒有具體份額、無法直接支配集體經(jīng)營性資產(chǎn)來說，無疑又是一個重大的體制機制進步。當(dāng)然，集體經(jīng)營性資產(chǎn)的所有和歸屬原本在理論上也是明確的，問題在于如何具體落實包括經(jīng)營性資產(chǎn)在內(nèi)的集體所有制。通過股份制改革實踐發(fā)現(xiàn)，只有在堅持集體所有制基礎(chǔ)上，通過明確集體經(jīng)營性資產(chǎn)權(quán)利主體邊界、經(jīng)營性資產(chǎn)及其收益范圍，以及權(quán)利行使的實體和程序性規(guī)范，才能從本質(zhì)上改變傳統(tǒng)農(nóng)村集體所有是部分人所有的現(xiàn)實狀況。換言之，在承認(rèn)集體所有權(quán)的前提下，利用集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置和股份權(quán)能，促進和激勵農(nóng)民通過股份化與集體經(jīng)營性資產(chǎn)運營管理和收益分配聯(lián)系起來，避免出現(xiàn)集體經(jīng)營性資產(chǎn)實際被少數(shù)人占有和處置。因此，為明晰農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)歸屬和維護成員權(quán)利，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分集體財產(chǎn)管理與公共事務(wù)管理，強化集體成員的財產(chǎn)權(quán)意識及其實現(xiàn)機制，構(gòu)建起集體成員與集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)的利益關(guān)聯(lián)理論及收益激勵機制[14]。從集體所有權(quán)實現(xiàn)形式來講，以往集體成員無法享有具體份額的集體財產(chǎn)，成員死亡時也不會產(chǎn)生繼承問題。然而，改革賦予農(nóng)民對落實到戶的集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份享有六項財產(chǎn)權(quán)利，不僅可以實現(xiàn)農(nóng)戶內(nèi)部繼承，還可以通過對外抵押擔(dān)保實現(xiàn)股權(quán)融資，進而有效緩解和解決長期困擾農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的資金問題。總之，在農(nóng)村集體所有的理論前提下，資產(chǎn)股權(quán)理論從片面追求集體經(jīng)營性資產(chǎn)形式意義上的效率價值，向尊重實質(zhì)意義上的效率和公平價值回歸，既能確立和保障集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民各自的市場主體地位和功能，提供集體成員參與集體經(jīng)營性資產(chǎn)收益分配的理論依據(jù)[15];又可拓展對經(jīng)營性資產(chǎn)股份權(quán)能的界定范圍及體系化構(gòu)造，最大限度實現(xiàn)對權(quán)利主體各項財產(chǎn)權(quán)能的保護。

其三，拓展以公平為核心的農(nóng)民財產(chǎn)權(quán)利體系。由于農(nóng)民權(quán)益問題是“三農(nóng)”問題的核心，所以，我國農(nóng)業(yè)農(nóng)村制度改革始終圍繞農(nóng)民財產(chǎn)權(quán)利制度的優(yōu)化和權(quán)利機制的更新而展開[16]。大致可以體現(xiàn)為三個階段性特征：第一，十八屆三中全會以前，由于集體經(jīng)營性資產(chǎn)所具有的不可替代的生存保障功能，集體成員必須以經(jīng)營性資產(chǎn)集體所有方式來實現(xiàn)成員的公平生存權(quán)。第二，十八屆三中全會《決定》基于城鄉(xiāng)發(fā)展實際，通過賦予農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份的六項財產(chǎn)權(quán)利，保障農(nóng)民可以獲得更多的財產(chǎn)性收入，從而有效解決農(nóng)村貧困固化現(xiàn)象，阻斷代際貧困傳遞的演化趨勢[17]。在此背景下，以資產(chǎn)股權(quán)為紐帶，將農(nóng)民與資產(chǎn)收益聯(lián)系起來，可以有效提升資產(chǎn)經(jīng)營效益，從而更好實現(xiàn)集體資產(chǎn)運營的效率價值和農(nóng)民的公平發(fā)展權(quán)。第三，為了破解農(nóng)村集體統(tǒng)一經(jīng)營和農(nóng)戶家庭經(jīng)營弱化的現(xiàn)實困境，防止集體經(jīng)營性資產(chǎn)和農(nóng)民財產(chǎn)權(quán)利被內(nèi)部少數(shù)人控制或外部資本侵占，《意見》將集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份制改革作為重點任務(wù)推進。具體來說，要求形成以集體資產(chǎn)收益的公平分配權(quán)為核心的農(nóng)民權(quán)利體系，將維護農(nóng)民合法權(quán)益和增加財產(chǎn)性收入作為體現(xiàn)實質(zhì)公平價值的重點目標(biāo)?？傊淖円酝骄峙?、按勞分配或按其他標(biāo)準(zhǔn)分配的傳統(tǒng)做法，股份制改革按照股權(quán)對經(jīng)營收益進行分配，實現(xiàn)了以股權(quán)作為明確資產(chǎn)收益、損失、責(zé)任等的分配依據(jù)和劃分標(biāo)準(zhǔn)。由此可見，集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)既是廣大農(nóng)民分享改革發(fā)展成果的具體體現(xiàn)[18]，也是農(nóng)民在集體經(jīng)濟新的實現(xiàn)形式和運行機制過程中財產(chǎn)權(quán)利的嬗變?；诖耍瑑?nèi)含于集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)且存在沖突、相互制約的生存保障功能和資產(chǎn)收益功能，能夠通過股份制改革實現(xiàn)集體經(jīng)營性資產(chǎn)的所有者和使用者各得其所、無有所失，形成既能契合法理要求，又能體現(xiàn)政策意蘊的多元化財產(chǎn)權(quán)利體系。同時，還可以為集體資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置提供理論支撐，并進一步指導(dǎo)其在股份化改革中的模式選擇和實踐發(fā)展。

三、農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股權(quán)設(shè)置的實踐探索

自從十八屆三中全會確立股份合作制是農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)經(jīng)營管理體制的改革思路以來，改革實踐主要在城中村、城郊村和經(jīng)濟發(fā)達村展開。其中，重點是解決集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)邊界模糊引發(fā)的利益分配問題，關(guān)鍵在于構(gòu)建以股權(quán)設(shè)置為核心的集體經(jīng)營性資產(chǎn)收益分配機制。最早從2009年開始，全國確立29個縣（市、區(qū)）開展農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)改革試點，各地也紛紛開展股份合作制改革試點工作，于2017年完成第一批試點任務(wù)，取得了階段性成果①，為出臺《意見》奠定了實踐基礎(chǔ)?？傮w上看，改革試點的主要程序和基本做法多有相似之處，主要有成立改革領(lǐng)導(dǎo)小組、加強政策宣傳、重視發(fā)動群眾和分類指導(dǎo)、完善治理機制、加強規(guī)范管理等具體舉措，重點是做好清產(chǎn)核資、成員界定、折股量化、發(fā)放股權(quán)證和資產(chǎn)運營管理等工作。誠然，各地改革階段和客觀條件均有不同程度的差異，但也確實形成一些具有典型意義的特色樣本和成熟經(jīng)驗。以改革核心內(nèi)容之一的股權(quán)設(shè)置作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，對股份制改革實踐中的股權(quán)設(shè)置模式進行類型化分析。大體上看，主要可以分為全部個人股、集體股與個人股比例配置、個人股與集體股靈活配置三種類型。

第一，全部個人股型。全部個人股是經(jīng)濟發(fā)展較快地區(qū)的常規(guī)做法，也是徹底實現(xiàn)集體經(jīng)營性資產(chǎn)量化到人的較為高效的股權(quán)設(shè)置方案。其中，按能否流通交易可以進一步分為不可流通交易和可流通交易兩種：一種是不可流通交易的個人股類型。以上海松江區(qū)為例，作為城鎮(zhèn)化發(fā)展速度較快和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟較發(fā)達的地區(qū)，考慮到農(nóng)村外出人口比例，打破農(nóng)村集體所有權(quán)“三級所有、隊為基礎(chǔ)”的限制，創(chuàng)新了集體經(jīng)營性資產(chǎn)管理體制，有效破解了集體所有權(quán)多級格局下非人格化虛置困境。采取集體經(jīng)營性資產(chǎn)歸并清核，全部設(shè)置為個人股，徹底實現(xiàn)股權(quán)量化到人，但不可以流通交易。同時，設(shè)置勞齡股與土地年限股6∶4結(jié)合的股份量化方案，將集體建設(shè)用地、經(jīng)營性資產(chǎn)與公益性資產(chǎn)整體盤存，納入集體資產(chǎn)存量范疇并上移到鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有，由現(xiàn)代公司職業(yè)經(jīng)理人運營管理的鎮(zhèn)級集體經(jīng)濟合作社統(tǒng)一托管，農(nóng)民成為聯(lián)合股東，村委會和村民股東代表成為董事會和監(jiān)事會成員，集體經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)由傳統(tǒng)自治向現(xiàn)代公司制的轉(zhuǎn)變。一般來說，這種方法對后發(fā)地區(qū)具有較強的引領(lǐng)作用[19]。另一種是可流通交易的個人股類型。以成都市為例，在尊重農(nóng)民意愿的前提下，其通過整合除承包地之外的資源型資產(chǎn)、公益性資產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)在內(nèi)的所有集體資產(chǎn)，利用專業(yè)合作社和農(nóng)戶股份劃分二次配股方案，以資配股，清產(chǎn)到人，通過全部個人股權(quán)下放來實現(xiàn)完全股權(quán)量化到人;組建集體資產(chǎn)運營管理公司，具體負責(zé)個人股的交易、轉(zhuǎn)讓、處置和利潤分配。同時，保留集體經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)資本化增值的要素職能，增強集體經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)及其附屬權(quán)能體系的交易和資本化屬性，取得了顯著的經(jīng)營績效?？梢姡朔N股權(quán)設(shè)置方案對新農(nóng)村建設(shè)具有示范意義，其徹底的股權(quán)量化做法對全國股份制改革具有較大的創(chuàng)新功能和推廣價值[20]。

第二，集體股與個人股比例配置型。為保證集體經(jīng)濟發(fā)展和保障收入分配合理性功能，有些地區(qū)在股份制改革時會留存一定比例的公有制股份②。以溫州市為例，為了發(fā)展集體經(jīng)營性資產(chǎn)，其通過強化集體經(jīng)濟組織的生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)，剝離村黨委和村委會的經(jīng)濟管理權(quán)限，致力于均衡利益分配來根本化解主體功能性沖突。在明確資產(chǎn)劃分基礎(chǔ)上，清查核算集體經(jīng)營性資產(chǎn)存量，按照人頭股和勞齡股平均分配的股份量化方案，明確股權(quán)持有人的經(jīng)濟收益權(quán)。村民通過民主協(xié)商制定股權(quán)劃分原則，平等獲取個人股，并設(shè)置少量集體股，集體股與個人股按照2∶8比例配置。然后，由轉(zhuǎn)型后的新型集體經(jīng)濟組織承擔(dān)運營集體資產(chǎn)和發(fā)展股份制經(jīng)濟的雙重任務(wù)。此時，農(nóng)民除了可以獲得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)帶來的經(jīng)濟效益外，還可以獲取經(jīng)營性資產(chǎn)運營增值股權(quán)的分紅所得。因而，可以實現(xiàn)有效增加農(nóng)民財產(chǎn)性收入的改革目標(biāo)。在各地的實際做法中，可能股權(quán)的配置比例或有不同，但通常都是明確股權(quán)持有人的經(jīng)濟收益權(quán)，最大限度統(tǒng)籌集體與個人的利益分配關(guān)系，一定程度上可以有效防止成員變動引發(fā)的利益分配沖突[21]?？梢姡w股與個人股比例配置的方案，對于股份制改革應(yīng)對新型城鎮(zhèn)化和農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)變化具有一定的借鑒意義。

第三，集體股與個人股靈活配置型。同樣設(shè)置集體股與個人股，靈活配置型的特點主要在于集體股的設(shè)置由本集體經(jīng)濟組織成員民主討論決定。以云南省大理市為例，其堅持原則性與靈活性相結(jié)合，尊重群眾意愿和發(fā)揮農(nóng)民主體作用及其選擇權(quán)。其中，個別村只設(shè)個人股，不設(shè)集體股，而其他村則都設(shè)置了集體股。而且，個人股與集體股的配置也千差萬別，因村而異。總體上，個人股主要以人口股和貢獻股為主，特別是貢獻股的設(shè)置方法與權(quán)利配置富有特色。換言之，在不打破原組織界限基礎(chǔ)上，在組、自然村、村三級各自建立股份經(jīng)濟合作社，采取原值評估方法進行清產(chǎn)核資。在此基礎(chǔ)上，遵循“承認(rèn)歷史、照顧現(xiàn)實”原則界定集體成員資格，因村制宜地進行包括貢獻股在內(nèi)的股權(quán)設(shè)置，創(chuàng)新“靜態(tài)管理貢獻股、動態(tài)管理人口股”的動靜結(jié)合股權(quán)管理模式。在此基礎(chǔ)上，改變以往由村委會代行管理集體經(jīng)營性資產(chǎn)和主要采用出租形式的傳統(tǒng)做法，由股份合作社對原有發(fā)包租賃合同到期的資產(chǎn)公開競標(biāo)，提高集體經(jīng)營性資產(chǎn)的市場價值。由于大理與西部多數(shù)地區(qū)改革條件具有較高的同質(zhì)性，因而此種股權(quán)配置方案對于西部各地區(qū)保障集體經(jīng)營性資產(chǎn)保值增值和提高農(nóng)民財產(chǎn)性收入，具有積極的參考作用和借鑒價值[22]。

不難發(fā)現(xiàn)，以上三種股權(quán)設(shè)置類型盡管無法涵攝形式多樣的股份制改革的全部做法，但也集中體現(xiàn)了集體經(jīng)營性資產(chǎn)較多的村鎮(zhèn)一些成熟經(jīng)驗和有益嘗試。簡言之，面對農(nóng)村地區(qū)的復(fù)雜條件和形勢，農(nóng)村集體經(jīng)營性資產(chǎn)股份合作制改革不應(yīng)是單一模式，更不宜采取簡單粗暴的強制手段推進實施，關(guān)鍵在于構(gòu)建起因地制宜、因勢利導(dǎo)的股權(quán)設(shè)置相機抉擇機制。申言之，對于經(jīng)濟發(fā)展較快的地區(qū)，可以采用直接量化到人的徹底改革方案;對于經(jīng)濟發(fā)展水平相對較慢的中西部地區(qū)來說，采用集體股和個人股綜合配備的折中方案，在改革現(xiàn)階段不失為更加穩(wěn)妥的方式?？傮w來看，區(qū)分經(jīng)濟發(fā)展水平和股份合作制改革的不同階段，采取不同的股權(quán)設(shè)置模式和改革方案，在不斷總結(jié)地方試點實踐中的成熟做法的基礎(chǔ)上，不斷提升理論指導(dǎo)的科學(xué)化水平，逐步構(gòu)建和完善因地制宜、因勢利導(dǎo)的股權(quán)設(shè)置模式，并隨著改革的深入不斷演進和調(diào)適，應(yīng)是當(dāng)前和今后股份合作制改革實踐的妥適做法。如此，既可以為集體經(jīng)營性資產(chǎn)保值增值、盤活集體資產(chǎn)和穩(wěn)定農(nóng)村社會關(guān)系奠定經(jīng)濟基礎(chǔ)，持續(xù)推進改革的深入發(fā)展，同時，也可為其他地區(qū)在先行試點基礎(chǔ)上由點及面展開改革攻堅帶來建設(shè)性啟示，為股權(quán)設(shè)置等股份合作制改革的進一步理論分析和制度研討拓寬研究范圍。

余論

按當(dāng)前政策要求，集體經(jīng)營性資產(chǎn)的股權(quán)設(shè)置應(yīng)以成員股為主，由本集體經(jīng)濟組織成員民主討論決定是否設(shè)置集體股。然而，實踐中各地的具體做法既有普遍性也有差異性，而且形成差異的原因也是多方面的，既有區(qū)位差異和地方貧困等因素，也有財政支持和農(nóng)民資源稟賦差異的原因[23]，還不可避免地帶有改革階段性的特征，甚至與當(dāng)?shù)氐慕逃幕韧獠凯h(huán)境有關(guān)。一般認(rèn)為，當(dāng)前主要的現(xiàn)實問題在于如何平衡地區(qū)資源差異性來實現(xiàn)集體經(jīng)營性資產(chǎn)收益的公平分配。因此，從建立權(quán)益與權(quán)責(zé)動態(tài)平衡機制來促進可持續(xù)發(fā)展的改革走向上看，股份合作制改革既能體現(xiàn)成員集體所有和特有的社區(qū)性，又能實現(xiàn)股份制與合作制在改革實踐中的有機結(jié)合，理應(yīng)成為下一步的改革重點內(nèi)容[24]。但不容樂觀的是，盡管國家已經(jīng)制定出改革的基本原則和任務(wù)要求，各地也在陸續(xù)出臺推進農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的具體實施意見③，可是在股份制改革理論和實踐中仍然不可避免地引起不同層次的學(xué)理紛爭，核心是圍繞股權(quán)設(shè)置產(chǎn)生的諸多問題，在此基礎(chǔ)上只有進一步明確對股權(quán)管理的動態(tài)還是靜態(tài)方式，才能夠真正實現(xiàn)和拓展股份合作下的股份權(quán)能。因此可以說，股權(quán)設(shè)置的理論和實踐探索只是股份合作制改革的首要問題，下一步仍然迫切需要理論界對股份制改革的法治化思路加以厘清和理順，對股權(quán)設(shè)置等重點內(nèi)容在制度上予以法律回應(yīng)，進而指導(dǎo)和推進集體產(chǎn)權(quán)制度改革的進一步深入發(fā)展。

注釋：

① 2018年4月28日國務(wù)院發(fā)改委印發(fā)了第一批國家新型城鎮(zhèn)化綜合試點經(jīng)驗的通知（發(fā)改辦規(guī)劃〔2018〕496號），提出貴州省安順市推進農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)、集體土地所有權(quán)、集體建設(shè)用地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、小型水利工程產(chǎn)權(quán)、農(nóng)地集體財產(chǎn)權(quán)“七權(quán)”同確;安徽省天長市全部完成151個村股份合作制改革，以戶為單位發(fā)放集體資產(chǎn)股權(quán)證書11.3萬份，42.6萬名農(nóng)民成為股東，實行股權(quán)“生不增死不減、進不增出不減”，并成立股份經(jīng)濟合作社，統(tǒng)一分配經(jīng)營性收益;山東省德州市發(fā)放農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員備案證，保障進城農(nóng)民的宅基地使用權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)、集體收益分配權(quán)及“三權(quán)”的合法繼承權(quán);湖北省宜城市建立農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員備案制度，允許進城農(nóng)民保留集體經(jīng)濟組織成員身份等典型經(jīng)驗加以推廣，對各地區(qū)有重要借鑒意義。

② 由于實際情況不同，各地折股量化到人的資產(chǎn)比例各不相同。以2017年江蘇省為例，常州市武進區(qū)集體股占到合作社總股權(quán)40%，個別村高達70%;而改革起步較晚的淮安市洪澤區(qū)則不同，多數(shù)地區(qū)集體股比重不足20%。

③ 截至2018年4月底，已有山東、安徽、黑龍江、海南、湖北、吉林、福建等7個省份相繼推出關(guān)于穩(wěn)步推進農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的實施意見。

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