淺談供電企業(yè)加強(qiáng)工程其他費(fèi)用管理實(shí)踐

文_國網(wǎng)宜春供電公司 申益平

近年來，公司不斷健全完善工程造價(jià)管理體制機(jī)制，工程成本費(fèi)用管理的規(guī)范化水平不斷提升。國網(wǎng)宜春供電公司通過強(qiáng)化預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、流程、審核、資金“五位一體”管控措施(即以強(qiáng)化預(yù)算為根本、以統(tǒng)一流程為手段、以細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)為保證，以財(cái)務(wù)審核為著力點(diǎn)，以規(guī)范資金支付為落腳點(diǎn))，對(duì)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等敏感性費(fèi)用納入職能部門歸口管理，所有費(fèi)用履行公司統(tǒng)一報(bào)銷程序，并固化信息系統(tǒng)，實(shí)行多重、嚴(yán)格審批把關(guān)，全面提升工程其他費(fèi)用管理水平。

●工作背景

國網(wǎng)及省公司依法治企提出最新要求。由于其他費(fèi)用內(nèi)容多、涵蓋面廣，管理方式多樣，與工程本體支出相比，其他費(fèi)用的管理和使用不夠規(guī)范，管理相對(duì)粗放，致使問題多發(fā)，各種監(jiān)督檢查的風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

電網(wǎng)投資的高位運(yùn)行迫切需要加強(qiáng)工程其他費(fèi)用的管理。近幾年來，各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)工程項(xiàng)目投資均保持高位運(yùn)行，而工程其他費(fèi)用的投資大約占工程總投資的15%，大額的電網(wǎng)建設(shè)投資迫切需要加強(qiáng)工程其他費(fèi)用的管理。

工程成本費(fèi)用預(yù)算管理相對(duì)粗放。工程其他費(fèi)用預(yù)算剛性弱化，ERP 信息系統(tǒng)僅有粗線條的建筑、安裝、設(shè)備和其他費(fèi)用四個(gè)大塊概算金額，工程其他費(fèi)用預(yù)算沒有進(jìn)一步細(xì)化至底層，存在工程其他費(fèi)用支出隨意調(diào)整、費(fèi)用串項(xiàng)、拼盤使用、預(yù)估等現(xiàn)象，存在審批程序不到位、原始憑證不齊全、資金支付不規(guī)范等問題。

●主要做法

強(qiáng)化預(yù)算管控，引領(lǐng)業(yè)務(wù)協(xié)同。加強(qiáng)與基建等項(xiàng)目管理部門的溝通與協(xié)調(diào)，全面清理在建基建工程項(xiàng)目，由預(yù)算專責(zé)、工程專責(zé)在ERP系統(tǒng)項(xiàng)目逐一核對(duì)，做好其他費(fèi)用內(nèi)控系數(shù)的設(shè)定與審核；立足創(chuàng)新工作思路，結(jié)合財(cái)務(wù)實(shí)際入賬進(jìn)度、計(jì)劃下達(dá)等情況，合理測算當(dāng)年需要發(fā)生的電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用，通過項(xiàng)目月度預(yù)算（以預(yù)算備案表形式體現(xiàn)），采取“一項(xiàng)目一表單”的方式，逐項(xiàng)工程編制《電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用預(yù)算表》，對(duì)工程項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算分解細(xì)化至具體項(xiàng)目，并固化至信息系統(tǒng)，形成橫向到責(zé)任部門、縱向到費(fèi)用底層明細(xì)的工程項(xiàng)目預(yù)算；將電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用納入公司本部預(yù)算一體化管理，通過公司正式文件下達(dá)工程其他費(fèi)用預(yù)算，并導(dǎo)入系統(tǒng)強(qiáng)化控制，并嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按項(xiàng)目法人管理費(fèi)內(nèi)控目標(biāo)總額10%編制下達(dá)，預(yù)算金額比照生產(chǎn)成本下降幅度控制。

統(tǒng)一報(bào)銷流程，實(shí)行多重審批。明確審批人員及授權(quán)額度，在額度方面，規(guī)定不分金額大小，一律要經(jīng)過財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人審核和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，1萬元以上自動(dòng)流轉(zhuǎn)至總會(huì)計(jì)師，3萬元以上需經(jīng)總經(jīng)理審批；優(yōu)化固化報(bào)銷流程，增加財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批節(jié)點(diǎn)，不管金額大小，一律流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，實(shí)行多重審批把關(guān)，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度。

細(xì)化支出標(biāo)準(zhǔn)，明確控制重點(diǎn)。制訂《工程其他費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化各項(xiàng)其他費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)法人管理費(fèi)用的招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、青苗賠償費(fèi)以及項(xiàng)目前期費(fèi)的審批程序、報(bào)賬要求進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范；明確四大類敏感性費(fèi)用控制重點(diǎn)，分別是項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、工程前期費(fèi)用、設(shè)計(jì)及監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)場地征用及清理費(fèi)。

實(shí)行費(fèi)用單控，嚴(yán)禁拼盤使用。一是推進(jìn)財(cái)務(wù)管理控制關(guān)口前移，要求財(cái)務(wù)人員全過程參與每個(gè)單項(xiàng)工程管控，從項(xiàng)目可研、初設(shè)、實(shí)施、驗(yàn)收、決算等各階段事前全過程融入，及時(shí)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求，充分發(fā)揮事前提示預(yù)警作用；二是要求按照單項(xiàng)工程申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷，當(dāng)工程費(fèi)用超過公司設(shè)定的單項(xiàng)工程費(fèi)用內(nèi)控目標(biāo)時(shí)，通過線上提示預(yù)警、線下審核核實(shí)，工程管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門審核無誤后，才能辦理費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付；三是工程其他費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)容必須與具體工程項(xiàng)目、費(fèi)用類別一一對(duì)應(yīng)，嚴(yán)禁拼盤、串項(xiàng)使用。財(cái)務(wù)部重新設(shè)計(jì)單獨(dú)的工程其他費(fèi)用報(bào)銷單，列有工程項(xiàng)目名稱專欄，同時(shí)報(bào)銷單線上、線上至少需要5人以上會(huì)簽。

嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核，規(guī)范資金支付。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法》和《原始憑證審核規(guī)范》等規(guī)定，要求項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)做好事前審核，確保報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、相關(guān)性；要求財(cái)務(wù)部門審核程序到位，對(duì)原始憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行《資金安全支付管理辦法》，核對(duì)資金支付申請(qǐng)事項(xiàng)是否納入本月現(xiàn)金流量預(yù)算計(jì)劃，無預(yù)算計(jì)劃的一律不得支付；嚴(yán)格落實(shí)“支付申請(qǐng)-支付審批-支付復(fù)核-辦理支付”等環(huán)節(jié)的安全管控要求。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金管理規(guī)定，所有款項(xiàng)原則上一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，要求合同或協(xié)議、發(fā)票、收款人賬戶信息三者必須一致；加強(qiáng)對(duì)征地拆遷、青苗補(bǔ)償?shù)却箢~補(bǔ)償、賠償?shù)墓芾?，仔?xì)核對(duì)個(gè)人身份證信息，嚴(yán)禁虛列項(xiàng)目套取資金，確保資金支付準(zhǔn)確、到位，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

●工作成效

預(yù)算管理理念深入人心。通過將工程預(yù)算列入本部預(yù)算一體化管理、提交預(yù)算委員會(huì)集體討論決策、并以正式文件形式下達(dá)預(yù)算和強(qiáng)化與項(xiàng)目管理部門的溝通協(xié)調(diào)等多項(xiàng)措施，業(yè)務(wù)部門由抵觸監(jiān)督轉(zhuǎn)化為主動(dòng)接受并理解，依法合規(guī)開支費(fèi)用意識(shí)得以進(jìn)一步強(qiáng)化。

規(guī)范了業(yè)務(wù)審批流程和報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)招待、會(huì)議、差旅、車輛使用、培訓(xùn)等費(fèi)用實(shí)現(xiàn)歸口管理，履行了公司統(tǒng)一的審批報(bào)銷程序，進(jìn)一步完善了費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)資料。

費(fèi)用開支真實(shí)、合理，杜絕了“拼盤”、“預(yù)估”等現(xiàn)象。費(fèi)用的發(fā)生與各個(gè)單項(xiàng)工程一一對(duì)應(yīng)，杜絕了以前其他費(fèi)用打包、串項(xiàng)、拼盤和調(diào)劑使用現(xiàn)象。財(cái)務(wù)竣工決算編制及時(shí)，未發(fā)生預(yù)估、預(yù)留其他費(fèi)用現(xiàn)象。

實(shí)現(xiàn)工程財(cái)務(wù)管理控制關(guān)口前移。財(cái)務(wù)人員對(duì)工程前期立項(xiàng)、規(guī)劃、施工、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程參與，實(shí)現(xiàn)了從粗放管理到精益管控的轉(zhuǎn)變。