推進平臺建設(shè) 強化規(guī)范管理

江蘇省常熟市梅李鎮(zhèn)政府

加強農(nóng)村集體財務(wù)管理有利于維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民群眾的利益，有利于推進農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，資金管理則是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。近年來，江蘇省常熟市梅李鎮(zhèn)積極推動農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理，按照“制度+科技”的思路，以管辦分離、公開透明為原則，推進村級集體資金監(jiān)管平臺建設(shè)，對資金收付進行全過程監(jiān)督，促進了村級集體資金收付規(guī)范化、財務(wù)管理信息化，形成了制度嚴密、流程簡潔、操作簡便、安全高效的農(nóng)村集體資金管理新模式。

平臺實施過程

2015年4月，梅李鎮(zhèn)制定出臺了《關(guān)于推進梅李鎮(zhèn)村級財務(wù)管理升級的實施方案》，同時，組織對村級“三資”全面清理，厘清村級集體“三資”底數(shù)和權(quán)屬。學(xué)習(xí)南通市崇川區(qū)等地農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和財務(wù)管理先進經(jīng)驗，結(jié)合常熟市相關(guān)政策規(guī)定和梅李鎮(zhèn)工作實際，提出了資金管理模式改革的設(shè)想。運用“互聯(lián)網(wǎng)+”優(yōu)勢，積極建立村級資金收付監(jiān)管系統(tǒng)，重點突出村級集體資金的收款管理、付款管理、審批管理，延伸各類資產(chǎn)管理、合同管理、預(yù)算管理等內(nèi)容，實現(xiàn)“獨立核算、在線提交、分級審核、村級審批、實時高效、全程監(jiān)督”的村級集體資金管理新模式。

2016年8月，根據(jù)政策制度、監(jiān)管目標和可操作設(shè)想，梅李鎮(zhèn)農(nóng)村工作局提出了系統(tǒng)的管理架構(gòu)和操作流程，軟件、硬件配置清單。積極對接合作銀行研發(fā)團隊，確保資金監(jiān)管系統(tǒng)功能安全性、可操作性和實際應(yīng)用的快捷便利性，實現(xiàn)效率和監(jiān)管的有機統(tǒng)一。選擇經(jīng)濟發(fā)展好、人員素質(zhì)高、業(yè)務(wù)水平較強的勝法村為試點村。2016年12月12日，常熟市委市政府在梅李鎮(zhèn)舉行全市農(nóng)村集體資金管理系統(tǒng)上線儀式。2017年3月1日，全鎮(zhèn)15個村全面啟用村級資金監(jiān)管系統(tǒng)。

目前，資金監(jiān)管系統(tǒng)嵌入了第三方代理審核環(huán)節(jié)；村級集體經(jīng)濟組織實質(zhì)性運作的29個經(jīng)濟主體全部納入資金監(jiān)管系統(tǒng)；微信移動審核審批功能全覆蓋；積極探索村級財務(wù)核算系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通，形成資金收、支、核算全過程閉環(huán)管理。

平臺系統(tǒng)架構(gòu)

制度設(shè)計。一是鎖定監(jiān)管賬戶。各村的基本賬戶為監(jiān)管賬戶，村級收入業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)必須通過監(jiān)管賬戶進行，支出實行非現(xiàn)金結(jié)算。村級有多個輔助開戶的，能清理的必須清理，不能清理的進行休眠凍結(jié)，并進行隨機檢查監(jiān)督。二是制定審核審批流程。明確最終支付審批權(quán)限由村黨組織書記執(zhí)行，對開支根據(jù)額度進行分級審核，單項支出在5萬元以下的，按照出納制單→村會計審核→第三方財務(wù)審核→村紀監(jiān)委審核→村黨組織書記審批流程進行支付→村出納員提交銀行轉(zhuǎn)賬的流程履行業(yè)務(wù)；單項支出在5萬元及以上的，按照出納制單→村會計審核→第三方財務(wù)審核→村紀監(jiān)委審核→鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門或鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→村黨組織書記審批→村出納員提交銀行轉(zhuǎn)賬的流程履行業(yè)務(wù)。上述審核審批流程中的業(yè)務(wù)提醒，均通過系統(tǒng)自動推送短信實時提醒對應(yīng)人員，由對應(yīng)人員在網(wǎng)上實現(xiàn)審核、審批及相關(guān)業(yè)務(wù)，村黨組織書記批準同意后，出納員才會收到可以向銀行提交支付的信息，通過系統(tǒng)向銀行發(fā)出轉(zhuǎn)賬支付的指令，銀行根據(jù)指令復(fù)核關(guān)鍵數(shù)據(jù)后執(zhí)行業(yè)務(wù)，并反饋系統(tǒng)付款執(zhí)行結(jié)果。審核審批中任一環(huán)節(jié)未獲通過，該項申請將被退回出納制單，由出納員查看原因、糾正后重新發(fā)出申請。所有未經(jīng)審批同意的開支都無法支付資金，從源頭上預(yù)防和約束村級資金的規(guī)范使用。三是明確系統(tǒng)操作權(quán)限。系統(tǒng)采用密鑰管理，并根據(jù)事項要求對制單、審核、審批人員及市、鎮(zhèn)兩級監(jiān)督部門的監(jiān)管人員設(shè)置了不同的操作權(quán)限。

功能設(shè)計。一是收款管理。通過系統(tǒng)對生產(chǎn)經(jīng)營收入、資產(chǎn)資源發(fā)包出租收入、投資收益、各類補助收入、利息收入、其他各類收入等進行核算，并直接打印收款收據(jù)作為記賬憑據(jù)。二是付款管理。通過系統(tǒng)實現(xiàn)管理費用、福利支出、建設(shè)項目支出、債務(wù)支出、農(nóng)戶分配等支付，并直接打印支付審批單作為記賬憑據(jù)。三是項目庫管理。包括工程建設(shè)類項目和租賃管理類項目。工程建設(shè)類項目：需要影像錄入資料有項目招標書、發(fā)票、合同、審計報告、決算報告等，如果項目為村級“三重一大”事項需要影像錄入資料有重大決策、重要項目安排、重要人事變動、大額度資金使用等相關(guān)材料。租賃管理類項目：需要各村錄入合同租賃單位、對方賬戶信息、合同有效期限、合同租金等租賃相關(guān)信息，同時要求上傳相關(guān)合同影像資料。四是票據(jù)管理。通過系統(tǒng)對結(jié)算憑證使用情況、收取的匯票進行管理。五是租賃計劃管理。根據(jù)各村的租賃情況錄入年初租賃計劃，和租賃管理項目模塊關(guān)聯(lián)，按季度統(tǒng)計合同簽訂及收款的完成情況，并掛鉤村干部考核。六是資金流量統(tǒng)計。通過系統(tǒng)實時統(tǒng)計查詢當(dāng)月的資金流量情況，更好地統(tǒng)籌運用和發(fā)揮資金的作用。

主要成效

壓實了村主體責(zé)任。系統(tǒng)按照額度分級審核，最終審批權(quán)由村書記履行，將經(jīng)營管理主體、監(jiān)督管理主體的責(zé)任分開并落實到位。

規(guī)范了業(yè)務(wù)流程。由于將開支審批制度嵌入到了系統(tǒng)中，并與銀行聯(lián)動，因此凡是沒有完成審核審批程序的支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)無法提交銀行支付，避免了先支付、后審核審批行為的發(fā)生，監(jiān)管方式由原來的事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑氨O(jiān)管。

審核審批實時在線。系統(tǒng)通過實時手機短信提醒，及時將審核審批申請信息發(fā)送給相關(guān)審核審批責(zé)任人，由他們通過互聯(lián)網(wǎng)完成審核審批，縮短了審批時間，提高了辦事效率。

業(yè)務(wù)處理全程留痕。系統(tǒng)采用密鑰和權(quán)限管理，出納制單、村主辦會計審核、第三方財務(wù)監(jiān)管審核、村紀監(jiān)委審核、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門或鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、村黨組織書記審批均由特定的人員完成，系統(tǒng)會自動記錄審核審批的時間。

支付影像隨時可查。為方便審核審批人員掌握支付業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，系統(tǒng)在設(shè)計中提供了附件上傳功能,如支付票據(jù)、合同、工程建設(shè)項目資料等相關(guān)支付依據(jù)，以便審核審批人員和監(jiān)管部門查詢。

現(xiàn)金支付大幅降低。村級執(zhí)行現(xiàn)金“零庫存”管理，村級小額零星開支使用公務(wù)卡結(jié)算并反饋系統(tǒng)進行管理。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門隨機在線抽查“零庫存”執(zhí)行情況，第三方代理人員隨機開展實地盤點檢查，將抽查、檢查結(jié)果納入村級目標管理考核，與村干部的報酬進行績效掛鉤，改變原來支付方式隨意、大額現(xiàn)金支付偏多的現(xiàn)象，保證了資金安全。

合同簽訂及資金收款及時。結(jié)合租賃管理項目庫及租賃計劃管理，督促各村及時簽訂合同，完善租賃合同項目庫數(shù)據(jù)，做好租金收繳工作。并按季度對合同簽訂情況及資金收繳情況進行考核，落實相關(guān)責(zé)任。□