中小企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策

伍雄偉

【摘? 要】本文通過分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題和造成這些問題的原因，有針對性地提出適當(dāng)?shù)膶Σ吆徒ㄗh，為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供幫助。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理;對策

引言

在中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)的長足發(fā)展下，中小企業(yè)成為了我國國民經(jīng)濟(jì)中迅速增長的堅實力量。但是，我國中小企業(yè)無法在財務(wù)管理方面達(dá)到與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相匹配的能力和水平，因此，我們通過分析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，對推動我國中小企業(yè)的健康發(fā)展，助力中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。

1.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（1）財務(wù)管理模式問題。中小企業(yè)的權(quán)利比較集中，企業(yè)高層既是投資者也是管理者。他們往往在財務(wù)管理方面缺乏深刻的認(rèn)識，在企業(yè)中采取“家長制”的管理模式，沒有在企業(yè)中設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，也沒有專門的財務(wù)管理人員，也沒有建立起中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。這些企業(yè)的經(jīng)營管理者往往憑借個人經(jīng)驗與感覺進(jìn)行管理，其內(nèi)部財務(wù)管理職能由會計或其他部門或主管人員進(jìn)行兼顧包辦，追求短期利益最大化，重視銷售與會計核算，輕視財務(wù)管理，經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性。由于其財務(wù)管理制度和管理模式不完善，對財務(wù)管理重視程度不夠，導(dǎo)致這些中小企業(yè)財務(wù)管理方式落后，缺乏相關(guān)管理人才，無法發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用，相關(guān)的財務(wù)預(yù)測等方法也無法有效實施，其企業(yè)內(nèi)部潛在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率也會增大。

（2）財務(wù)控制能力問題。目前，隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展與全球化的加劇，中小企業(yè)需要大量資金用于自身發(fā)展，但由于企業(yè)自身的限制，往往在融資方面有所欠缺。同時，中小企業(yè)對短期的經(jīng)濟(jì)利益和相應(yīng)收益更為重視，容易忽略企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，對資金方面的管理也缺乏科學(xué)有效的決策，致使中小企業(yè)在財務(wù)控制能力方面較為薄弱。

（3）融資問題。在市場經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，許多中小企業(yè)普遍存在著融資難、融資成本高、投資不合理，過于重視短期收益等問題現(xiàn)象，這導(dǎo)致了資金無法滿足制約企業(yè)的發(fā)展需求。

（4） 收益分配問題。大多中小企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的收益分配制度，一部分企業(yè)給股東分配過多利潤，導(dǎo)致資本積累不足，無法擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。一部分企業(yè)發(fā)展較為平穩(wěn)，企業(yè)規(guī)模也呈上升趨勢，但在企業(yè)內(nèi)部很少進(jìn)行股利分配，股東由于長時間無法獲得股息紅利會選擇減少或放棄投資，企業(yè)持股員工也會因長時間沒有獲利從而減少對工作熱情，甚至消極怠工。所以，中小企業(yè)的收益分配不完善，存在較大財務(wù)風(fēng)險，容易影響到正常生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)未來的財務(wù)管理。

（5）營運(yùn)資金管理問題。營運(yùn)資金可分為企業(yè)流動負(fù)債和流動資產(chǎn)，對于中小企業(yè)發(fā)展具重要作用。目前，許多中小企業(yè)的內(nèi)部沒有完善的財務(wù)管理體系與制度，很多內(nèi)容沒有根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)變化進(jìn)行更新和修改，內(nèi)部資金流動沒有得到規(guī)范，使用營運(yùn)資金較為隨意，使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理較為混亂，無法有效地轉(zhuǎn)化資金和進(jìn)行利潤的分配，影響中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃與決策，在現(xiàn)金流量管理方面不嚴(yán)，為了實際生產(chǎn)而購買原材料，減少企業(yè)的流動資金，而部分企業(yè)管理者憑職務(wù)之便，私吞挪用企業(yè)現(xiàn)金，造成企業(yè)資金損失。加之中小企業(yè)融資困難，抗風(fēng)險能力弱，在面對急需資金的情況時，容易造成企業(yè)陷入財務(wù)方面的困境。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

（1）財務(wù)管理模式方面。首先，中小企業(yè)運(yùn)營管理者要學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理知識，認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，從而促使其轉(zhuǎn)變原有管理理念，進(jìn)一步將先進(jìn)的管理理念和管理模式引入企業(yè)，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)管理水平地提高。其次，在中小企業(yè)建立完善的財務(wù)管理制度過程中，要以財務(wù)管理為核心，結(jié)合企業(yè)自身實際，在企業(yè)里明確財務(wù)管理權(quán)限，對一些不相容或相容部門與職位合并分離，如會計人員要與出納人員相分離，明晰企業(yè)內(nèi)各部門職責(zé)和分工的界限。最后，還要在健全財務(wù)管理制度和管理模式的基礎(chǔ)上，建立起財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析和評估，降低或規(guī)避風(fēng)險，從而減少企業(yè)損失與成本，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

（2）財務(wù)控制能力方面。中小企業(yè)應(yīng)該在健全企業(yè)財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效的財務(wù)控制體系。努力拓寬融資渠道，獲取資金;加強(qiáng)對投資項目的分析與決策，減少因投資項目而致使資金流動受阻。

（3）融資方面。首先，政府要完善相關(guān)法律法規(guī)，加大對地方中小企業(yè)的支持力度，規(guī)范民間融資方式，減少借貸關(guān)系混亂的現(xiàn)象;成立有針對中小企業(yè)融資需求的機(jī)構(gòu)組織，對其資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格核查，明確貸款企業(yè)風(fēng)險性，使中小企業(yè)及時拿到融通資金的同時，也能保障金融機(jī)構(gòu)的權(quán)益。其次，作為以銀行為首的金融機(jī)構(gòu)，要改變對中小企業(yè)的歧視，對需要借貸的中小企業(yè)進(jìn)行充分調(diào)查，對信用度較好，技術(shù)含量高，發(fā)展前景好的中小企業(yè)予以貸款，建立信用白名單，為其他金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)進(jìn)行合作提供依據(jù)。最后，中小企業(yè)應(yīng)該以誠為本，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)信用，努力提升企業(yè)的研發(fā)能力，增強(qiáng)產(chǎn)品技術(shù)含量，吸引銀行等金融機(jī)構(gòu)投資和貸款。

（4）收益分配方面。中小企業(yè)應(yīng)該科學(xué)合理的進(jìn)行財務(wù)規(guī)劃，嚴(yán)格控制收益分配。企業(yè)通過科學(xué)合理管理，提高企業(yè)收益，降低企業(yè)成本，加大對收益利潤的積累，減少企業(yè)盲目投資的行為，根據(jù)中小企業(yè)實際情況，提取任意盈余公積和法定盈余公積。企業(yè)還要合理的分配股息，形成較為完備的分配方案。既要充分考慮到股東的要求，又要保證自身發(fā)展融資投資不受阻礙，在相關(guān)利益者和股東以及公司發(fā)展之間找到平衡點。這也要求了中小企業(yè)要與股東和相關(guān)利益者相互協(xié)調(diào)，制定好資金的使用方案。中小企業(yè)一般收益穩(wěn)定且規(guī)模較小，可采用較低但穩(wěn)定的收益分配政策，向外傳遞企業(yè)經(jīng)營情況平穩(wěn)的消息，吸引偏好穩(wěn)定的投資者投資。在滿足了投資者需求后，剩余有較多資金可用于增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。企業(yè)還要按時發(fā)放股利，增強(qiáng)股東投資信心，激發(fā)持股員工的工作熱情，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（5）營運(yùn)資金管理方面。對于營運(yùn)資金管理方面的問題，主要解決方法還是要建立相對完善財務(wù)管理體制。在此基礎(chǔ)上，樹立起正確的現(xiàn)金流量觀念，對資金流動進(jìn)行嚴(yán)格管控，規(guī)范營運(yùn)資金的使用;在企業(yè)內(nèi)部形成重視資產(chǎn)的環(huán)境，明確職責(zé)與權(quán)限，對資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理;企業(yè)管理者要經(jīng)過科學(xué)合理的規(guī)劃再做決策，提高對資金的管理意識，增強(qiáng)對應(yīng)收賬款和存貨相關(guān)項目的控制與管理，減少流動資金被占據(jù)使用的現(xiàn)象;在企業(yè)內(nèi)部建立有效的資金資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制，減少因部分管理者挪用和私吞所來的損失;提高企業(yè)自身信用，擴(kuò)大融資渠道和籌資方式，做好對內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制和預(yù)算，增加企業(yè)價值。

3.結(jié)語

目前在中小企業(yè)中，內(nèi)部人員沒有較強(qiáng)的財務(wù)管理意識，管理者的財務(wù)觀念還處于比較落后;企業(yè)內(nèi)職責(zé)和權(quán)限不明確，財務(wù)工作混亂，財務(wù)管理制不夠健全;企業(yè)財務(wù)控制不強(qiáng)，缺乏監(jiān)督機(jī)制;企業(yè)收益分配不合理，運(yùn)營資金管理不足;人才與考核方面有缺陷，融資投資較為困難等等問題。因此，中小企業(yè)要在內(nèi)部加強(qiáng)財務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)與再培養(yǎng)，以財務(wù)管理為基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)觀念;在完善的財務(wù)管理制度的前提下，增強(qiáng)財務(wù)控制;做出科學(xué)合理的決策，改善企業(yè)資金管理和運(yùn)營狀況;加強(qiáng)人才素質(zhì)建設(shè)與培養(yǎng)，增強(qiáng)企業(yè)的考核監(jiān)管能力。

參考文獻(xiàn)

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基金項目：本文系廣東省本科高校教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革工程項目——會計學(xué)特色專業(yè)（2018SZL01）資助項目。