現(xiàn)代企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及其防范對策探討

范雪凌

（長春晟鼎華泰財務(wù)咨詢有限公司，吉林 長春 130000）

隨著我國社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，市場競爭日益激烈，現(xiàn)代企業(yè)想要在其中脫穎而出，拔得頭籌，則必須加強內(nèi)部控制工作，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理工作，更是會直接影響現(xiàn)代企業(yè)的運營狀況。現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會遇到一些經(jīng)營風(fēng)險，而且并不是所有的風(fēng)險都能夠成功規(guī)避，為避免因為遭受風(fēng)險而帶來較大的財產(chǎn)損失，則必須做好財務(wù)風(fēng)險防范工作?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是整個經(jīng)營過程中最主要的風(fēng)險，對其進行有效管理，并且做好財務(wù)風(fēng)險防范工作，十分有必要，既能夠提高現(xiàn)代企業(yè)的抗壓能力，又能促進現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升，具有重要意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，指的是當(dāng)企業(yè)在財務(wù)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，融資不得當(dāng)時，便會導(dǎo)致企業(yè)無償還能力，無資金支持后續(xù)的經(jīng)營生產(chǎn)工作。在企業(yè)經(jīng)營過程中，必然會遇到財務(wù)風(fēng)險，只有實施有效的財務(wù)管理工作，做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)防，才能規(guī)避可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性，指的是在企業(yè)經(jīng)營過程中，很可能出現(xiàn)最終經(jīng)營成果偏離預(yù)期的狀況；還具有可分散性、轉(zhuǎn)移性和決策性，這三大特點，充分體現(xiàn)了企業(yè)可以通過分散投資，來分散財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險，實施科學(xué)的管理。

二、現(xiàn)代企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）籌資與投資風(fēng)險

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中，籌資活動和投資活動，十分重要，而這兩者是大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)中的主要活動。籌資活動主要是現(xiàn)代企業(yè)來為企業(yè)籌集資本，而投資活動，則是通過投資項目來增加現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)值。在社會主義市場經(jīng)濟體制下，現(xiàn)代企業(yè)籌資活動中需要先支付一大筆資金，這是相應(yīng)的籌資成本，也是企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險；在投資活動中，更是收益和風(fēng)險并存，大多數(shù)情況下都是投資收益越高，所要承擔(dān)的風(fēng)險也就越大；反之，則越小。由于部分現(xiàn)代企業(yè)在進行籌資和投資活動的時候，并未基于自身發(fā)展狀況，來實施科學(xué)的規(guī)劃，以至于籌資活動和投資活動所帶來的財務(wù)風(fēng)險過大，對企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展造成了極大的壓力，很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂，周轉(zhuǎn)不靈等問題，這將使得現(xiàn)代企業(yè)掉入深坑，甚至倒閉，企業(yè)要加強對投資項目的管理，嚴格對投資項目進行可行性分析和論證。

（二）經(jīng)營風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險中經(jīng)營風(fēng)險是其中一種具體的風(fēng)險類型，其指的是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的各類風(fēng)險，這要求企業(yè)實施良好的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理工作是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重要組成部分，其管理目標在于保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，強化內(nèi)部管理，保障生產(chǎn)環(huán)節(jié)不出問題，以免因經(jīng)營生產(chǎn)不善而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)。因此，現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)以市場需求為導(dǎo)向，不可脫離市場而獨立存在，加強對企業(yè)賒銷的管理，對賒銷的客戶進行嚴格的考核，建立信用檔案，規(guī)避應(yīng)收賬款損失帶來的財務(wù)風(fēng)險。

（三）存貸管理風(fēng)險

存貸管理是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中較為常見的一種風(fēng)險，尤其是對于一些生產(chǎn)加工類企業(yè)來說，更是要予以重視。規(guī)模越大的企業(yè)，其所面臨的存貸規(guī)模也比較大，存貸管理工作有著較大的壓力，在這種情形下若是不能有效管理企業(yè)存貸成本，那么很容易引發(fā)存貸管理風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)流動資金減少，影響生產(chǎn)的連續(xù)性。

（四）流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險指的是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險，影響流動性風(fēng)險的因素有兩個方面，一方面是企業(yè)的變現(xiàn)能力，另一方面是企業(yè)的償還能力。

三、防范現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效對策

（一）科學(xué)投資，設(shè)立預(yù)警系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與投資和籌資有著重要關(guān)系，需要加強對籌資活動的管控，科學(xué)參與投資活動，才能確?，F(xiàn)代企業(yè)資金周轉(zhuǎn)無誤。在進行籌資和投資的時候，需要切合現(xiàn)代企業(yè)實際經(jīng)營狀況，要做好市場調(diào)研，全面掌握有關(guān)于籌資和投資的信息。作為現(xiàn)代企業(yè)，想要長遠的發(fā)展，僅僅是籌資，或是只是進行投資，都無法滿足經(jīng)營需求，均會帶來不可避免的財務(wù)風(fēng)險，因此為求發(fā)展，改變這一狀況，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效結(jié)合籌資活動和投資活動，站在大局的角度來進行考慮。在進行籌資的時候，要提高成本管理水平，控制好籌資成本，對籌資活動開展過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測，掌握影響因素，以做出相應(yīng)的預(yù)防措施；在進行投資活動的時候，需要綜合考慮投資風(fēng)險和投資收益之間的關(guān)系，不可為了追求過高的收益，而導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)面臨過大的財務(wù)風(fēng)險，這不利于現(xiàn)代企業(yè)的長遠發(fā)展，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，以盡量規(guī)避投資風(fēng)險。

除此之外，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以有效識別經(jīng)營活動中可能存在的風(fēng)險類別，并據(jù)此來發(fā)出預(yù)警?？茖W(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，能夠幫助現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生之前，做出有效的識別，分析所得到的風(fēng)險數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，并且實施具有針對性的把控，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。一般來說，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方法主要有兩種，一種是財務(wù)報表法，另一種是現(xiàn)場觀察法。在信息技術(shù)的快速發(fā)展下，可以將信息技術(shù)融入于風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中，以快速獲取真實的相關(guān)數(shù)據(jù)，做出科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，為現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

（二）保障決策的正確性，提升內(nèi)部控制水平

實施有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防工作，有利于為現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略提供正確發(fā)展方向，可促使現(xiàn)代企業(yè)決策人做出正確的經(jīng)營決定，提出科學(xué)的經(jīng)營策略。有利于重新調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境，改善企業(yè)經(jīng)營狀況，通過風(fēng)險防范措施來保障經(jīng)營決策的準確性，可降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促使現(xiàn)代企業(yè)不局限于眼前利益，而將眼光放長遠，以為現(xiàn)代企業(yè)的長期經(jīng)營提供重要保障。強化現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識，是促進企業(yè)經(jīng)營水平提升的重要措施。

除了提高現(xiàn)代企業(yè)管理人員風(fēng)險防范意識之外，還應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)內(nèi)部管理工作，尤其是財務(wù)管理。企業(yè)財務(wù)管理貫穿于整個企業(yè)運營過程中，其能夠通過全面的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，來幫助企業(yè)決策者了解企業(yè)當(dāng)前的運營狀況，對企業(yè)各項經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)的開展起到監(jiān)督作用，并且良好的財務(wù)管理工作，有利于保障企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，可協(xié)調(diào)發(fā)展各部門業(yè)務(wù)，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。為充分發(fā)揮財務(wù)管理工作效用，應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部控制體系，制定完善的財務(wù)管理制度，以此來提升現(xiàn)代企業(yè)核心競爭力，降低現(xiàn)代企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險。

（三）科學(xué)確定存貸規(guī)模，加強信息化交流

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中的存貸規(guī)模，是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的影響因素之一，必須予以有效管理。要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況來合理去定存貸規(guī)模。一方面要將財務(wù)風(fēng)險防范意識，貫穿于整個存貸工作中，強化存貸管理；另一方面要基于現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)能力和經(jīng)營水平，結(jié)合市場需求變化，來合理規(guī)劃存貸規(guī)模，以貼合企業(yè)經(jīng)營實況，避免不合理的存貸規(guī)模導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。一般來說，存貸規(guī)模只有能保證企業(yè)正常生產(chǎn)和銷售即可?？赏ㄟ^壓縮存貸規(guī)模，來提升現(xiàn)代企業(yè)資金利用率，緩解存貸管理壓力，避免存貸財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

除此之外，還應(yīng)當(dāng)拓展信息交流渠道，加強各部門之間的信息化交流。財務(wù)人員之間要做好交流和對接工作，以確保所收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)信息具有真實性和時效性，避免出現(xiàn)財務(wù)信息不對稱狀況。在財務(wù)管理工作中，要重視財務(wù)信息，對其進行有效管理，逐步實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)共享，保持信息的透明化和公開性，以有效把握企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，關(guān)注市場的變化，從而調(diào)整現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營策略，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，避免產(chǎn)生不必要的經(jīng)營成本。

（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范管理過程中，還應(yīng)當(dāng)重視對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的管控，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實施動態(tài)性監(jiān)控。由于現(xiàn)代企業(yè)中很容易發(fā)生流動性風(fēng)險，因此必須通過科學(xué)的調(diào)整現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，來實施有效的風(fēng)險防范工作?，F(xiàn)代企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營狀況，來調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)?shù)耐卣箍芍滟Y產(chǎn)規(guī)模，利用可支配資產(chǎn)來應(yīng)對現(xiàn)代企業(yè)可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，以保障現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營資金鏈不斷。要強化企業(yè)財務(wù)管理能力，處理好企業(yè)內(nèi)部的不良資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，提高資源利用率，以綜合控制財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)束語

近年來，在我國現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中，迎來了全新的發(fā)展機遇，但與此同時也面臨著一系列的挑戰(zhàn)，為了能在激烈的市場競爭中占有一席之地，獲取長遠的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)必須重視管理工作，不斷地完善各項管理規(guī)章制度，應(yīng)對還不夠穩(wěn)定的市場經(jīng)濟環(huán)境。在此工程中，財務(wù)風(fēng)險將會給現(xiàn)代企業(yè)帶來較大的影響和危害，只有加強對財務(wù)風(fēng)險的管理和研究，全面掌握現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，并據(jù)此來提出具有針對性的財務(wù)風(fēng)險防范措施，才有利于科學(xué)規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保障現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展。實施高效的財務(wù)風(fēng)險管理工作，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的必然需求，制定科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范體系，是促進現(xiàn)代企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段，必須予以高度重視，不容忽視。