淺析如何加強養(yǎng)老企業(yè)全面預算管理工作

王文亞

（常州順康養(yǎng)老投資管理有限公司，江蘇 常州 213000）

一、養(yǎng)老企業(yè)全面預算管理存在的問題

（一）對全面預算認識程度不高

現(xiàn)如今，雖然多數(shù)養(yǎng)老企業(yè)運用了全面預算管理，但相關(guān)負責人對于預算管理的認識程度不高，導致執(zhí)行效果也不理想。由于相關(guān)負責人對預算管理工作不夠重視，在預算編制中未能將預算與養(yǎng)老企業(yè)內(nèi)部管理與管理辦法有效結(jié)合。最終導致全面預算在實行過程中執(zhí)行效果不好。

（二）預算編制不合理

首先，在企業(yè)經(jīng)營當中，對于個人經(jīng)濟業(yè)績過于重視，導致全面預算管理的編制不能達到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的，易產(chǎn)生企業(yè)短期行為；其次，由于預算編制指標體系不夠完善且松散，導致預算編制當中科學性不足；再次，全面預算工作脫節(jié)嚴重，在實務(wù)當中部分企業(yè)將全面預算工作歸為財務(wù)部門的獨有工作，使得全面預算工作與其他部門脫節(jié)，沒能形成一個完整的預算鏈條。所以在編制之后的管理當中，因為預算的資源分配不合理使得各部門之間的作業(yè)協(xié)調(diào)性不足。并且掌握編制權(quán)力的財務(wù)部門會在編制當中低估收入或高估成本，幫助本部門順利完成預算目標。這樣雖然可以使某個部門完成了目標，帶來的卻是整個公司的紊亂并掩蓋了本應(yīng)暴露的問題。

（三）預算管理的組織機構(gòu)不健全

在實踐當中，養(yǎng)老企業(yè)一般是將預算管理工作交由財務(wù)部門兼任，并沒有形成專門進行預算管理的機構(gòu)。所以一旦出現(xiàn)相關(guān)問題，是沒有專門的權(quán)威機構(gòu)進行解決的，進而導致預算管理工作的規(guī)范性和權(quán)威性不足，致使預算流于形式并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的管理作用。

（四）全面預算規(guī)范欠缺

現(xiàn)今養(yǎng)老企業(yè)的管理層擁有這樣一種問題，就是管理層對于預算管理的忽視，使得全面預算管理落實程度不佳。而財務(wù)部作為專門進行預算管理工作的部門，在編制完成之后，不但對執(zhí)行人員沒能做出專業(yè)的培訓，也未能生成一套較為完整的預算管理配套規(guī)范措施，來進行對于整個全面預算管理工作進行監(jiān)督和管理。并且財務(wù)部在掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)之后，并不能對于這些數(shù)據(jù)進行有效分析。所以總的而言，在預算管理過程中規(guī)范性不足。

二、全面預算管理完善方法

（一）加強培訓

為更好地進行全面預算管理工作，首先要正確認識全面預算管理工作。所以整個企業(yè)需要進行全面預算管理的相關(guān)培訓，幫助整個企業(yè)對于全面預算管理的認識程度，明白全面預算管理的意義。并在具體方面，幫助財務(wù)人員在執(zhí)行工作當中流暢使用這一管理工具，對于全面預算管理的整個流程熟悉掌握，并學習相關(guān)案例，為以后解決相關(guān)問題做出準備，進而幫助養(yǎng)老企業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展。

（二）完善預算編制工作

首先，在進行預算編制之前，應(yīng)當對于上一期的各項業(yè)務(wù)指標進行分析，進而展示出經(jīng)營成本和揭示一定的問題，明確下一期的編制原則、目標以及企業(yè)的未來整體規(guī)劃。其次，在年度預算編制結(jié)束后，還可以在年中時啟動半年度的預算調(diào)整工作，對上半年的工作成果進行匯報，并對未完成的目標進行重點分析。再次，在預算管理中應(yīng)對項目做出說明。并且應(yīng)當圍繞本年度的目標、收入與成本的配比對考核指標進行合理制定；對于各項目的成本費用也應(yīng)當進行嚴格控制，尤其是對于人力成本這方面一直是養(yǎng)老企業(yè)當中的巨大開支，所以在對于人力成本進行預算編制過程當中應(yīng)當先明確各部門對于人力的需求情況，進而根據(jù)相關(guān)情況進行合理編制。而對于營銷費用進行編制時，應(yīng)當先獲取營銷部門的營銷計劃書，并根據(jù)該計劃進行費用預算的編制，從而進行更好的匹配。而在經(jīng)營成本編制的過程當中，對于物業(yè)管理費，各類維修費以及其他人員的費用配備需要同上一年度相結(jié)合，并依據(jù)現(xiàn)在已簽訂維保合同和續(xù)簽以及新增的維保合同進行合理編制。而對于價格的確定應(yīng)該首先遵從合同的規(guī)定，如沒有合同則可以依照市場價格進行合理預估在采購方面，比照經(jīng)營部門由采購部門提交采購計劃，并根據(jù)收到的計劃進行資產(chǎn)購置的編制。并且對于資產(chǎn)采購的時間僅僅設(shè)定為月初，應(yīng)當根據(jù)具體計劃規(guī)定時間。

（三）完善管理制度

在對于預算的編制工作完善之后，就應(yīng)當對于管理制度進行完善。首個應(yīng)當進行的工作就是成立預算責任機構(gòu)，這樣才能幫助全面預算管理工作步入正軌，進而提高企業(yè)的管理水平，這就意味著財務(wù)部將不再單獨負責全面預算管理工作，而是交由專門機構(gòu)進行管理。并且在全面預算的過程當中，企業(yè)各部門都應(yīng)當積極參與，落實相關(guān)責任，明確權(quán)利和義務(wù)。在這當中，院長作為整個養(yǎng)老企業(yè)的總的負責人，所以他的責任也更為廣泛。院長不僅是預算編制的決策者，也是預算編制合理性的審批者，更是預算編制執(zhí)行過程中的監(jiān)督者。在預算的編制過程中，也應(yīng)當對編制的過程進行明確規(guī)定，并且在該規(guī)定當中還應(yīng)當對于編制與執(zhí)行分析的部門職責、管理內(nèi)容與要求、質(zhì)量控制、記錄管理、考核和報告與記錄等方面進行進一步的明確。

在具體工作當中。專門機構(gòu)應(yīng)當對年度的預算進行組織編制，并對于各部門的預算進行一個匯總分析并做出一定的平衡措施。財務(wù)部雖然不再單獨負責預算管理，但每月應(yīng)當對預算執(zhí)行分析表負有審核的職責，并將執(zhí)行情況及差異原因向上級匯報并提出一定合理建議的義務(wù)。

（四）對執(zhí)行加強監(jiān)督

專門的預算管理機構(gòu)在執(zhí)行過程當中應(yīng)當對于各部門的預算情況進行跟蹤調(diào)查，搜集執(zhí)行狀況的反饋信息。并根據(jù)該類信息與人事部門制定相關(guān)的圍繞全面預算管理的績效考核規(guī)范，將預算管理同績效考核相掛鉤，并依據(jù)各部門的預算執(zhí)行具體情況根據(jù)該規(guī)范進行相應(yīng)的獎懲。這樣就能幫助提升企業(yè)員工全面預算管理工作的積極性，進而實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理執(zhí)行的有效實施。從而有助于全面預算管理工作能夠在養(yǎng)老企業(yè)當中得到正確的實施，并能夠獲得一定的理想效果。