新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施

張陽(yáng)慧

摘要：商業(yè)銀行總體戰(zhàn)略決定了銀行未來(lái)發(fā)展的方向，作為總體戰(zhàn)略一部分的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，在構(gòu)建銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力、提升盈利能力、優(yōu)化資源配置、防范金融風(fēng)險(xiǎn)等多方面發(fā)揮著重要作用。當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，商業(yè)銀行面臨著監(jiān)管政策趨嚴(yán)、利差息差收窄、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)改革等內(nèi)外部因素影響，如何在多邊經(jīng)濟(jì)、金融、政治形勢(shì)下完成戰(zhàn)略調(diào)整及實(shí)施至關(guān)重要。而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為總體戰(zhàn)略的血液，在實(shí)施中更應(yīng)及時(shí)、高效的根據(jù)形勢(shì)變化進(jìn)行調(diào)整，保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施效果?；诖?，對(duì)處于新形勢(shì)下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施相關(guān)話題進(jìn)行研究具有非常重大的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。本篇文章主要深入分析和研究新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施問(wèn)題和解決措施。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì);商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;實(shí)施

一、實(shí)施問(wèn)題研究

（一）財(cái)務(wù)人員方面

相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的商業(yè)銀行數(shù)據(jù)中表明農(nóng)村商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行相比而言從業(yè)人數(shù)更多，但綜合素質(zhì)偏低，在道德素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與技能方面均有所欠缺。根本原因基于下述三點(diǎn)：一是地域和平臺(tái)因素。部分高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員就業(yè)意愿不高，而銀行也未能給專(zhuān)業(yè)、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員提供較好的職業(yè)發(fā)展通道及豐厚的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬;二是專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)因素。部分銀行對(duì)財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能全面、系統(tǒng)的培訓(xùn);三是自身持續(xù)學(xué)習(xí)能力因素。財(cái)務(wù)人員不重視自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能的更新，對(duì)行業(yè)形勢(shì)變化引起的變化也漠不關(guān)心，使業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)問(wèn)題[1]。例如，新金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，金融工具分類(lèi)實(shí)行從“四分類(lèi)法”修訂為“三分類(lèi)”法、由“已發(fā)生損失法”修訂為“預(yù)期損失法”，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)人員提出了新要求;人們消費(fèi)方式的變化帶來(lái)的銀行柜臺(tái)去現(xiàn)金化及電子銀行業(yè)務(wù)不斷推陳出新，從ATM轉(zhuǎn)賬、POS機(jī)到二維碼收單、支付的轉(zhuǎn)變，需要財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)、不斷鉆研、關(guān)注變化，增強(qiáng)相關(guān)知識(shí)和能力儲(chǔ)備，從而滿足客戶需求和工作要求。由于上述問(wèn)題的存在，銀行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施效果和后續(xù)發(fā)展受到了嚴(yán)重影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理方面

受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇因素的影響，部分商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降、撥備覆蓋率降低、盈利能力承壓，信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)攀升。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題突出，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是抵債資產(chǎn)管理與處置困難，部分銀行不良貸款余額上升，不良處置過(guò)程中抵債資產(chǎn)增加，銀行抵債資產(chǎn)管理難度大，接收和處置過(guò)程稅費(fèi)較高，程序繁瑣。二是股權(quán)管理進(jìn)一步規(guī)范，2018年銀監(jiān)1號(hào)令《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》對(duì)股東資質(zhì)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)出質(zhì)等方面進(jìn)行了規(guī)范，股權(quán)管理更加嚴(yán)格。防范股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)在于股東資質(zhì)的持續(xù)符合條件、股權(quán)出質(zhì)貸款的壓降、合理利潤(rùn)分配，滿足股東必要收益率。三是產(chǎn)品創(chuàng)新提升服務(wù)品質(zhì)要求高，傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品信息審核要求嚴(yán)格、時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、提供資料過(guò)多，利率較高。在互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下，商業(yè)銀行應(yīng)不斷進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，提升服務(wù)品質(zhì)，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以免客戶流失，市場(chǎng)份額下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)攀升。四是銀行中的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和能力參差不齊，銀行日常運(yùn)行中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較重。出現(xiàn)上述問(wèn)題的根源在于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提高，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待改善，應(yīng)在新形勢(shì)下提出新要求、采取新舉措。

（三）管理信息化方面

財(cái)務(wù)管理信息化有助于商業(yè)銀行管理人員全面了解經(jīng)營(yíng)情況，掌握財(cái)務(wù)狀況，分析經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在的問(wèn)題，調(diào)整業(yè)務(wù)導(dǎo)向。要實(shí)現(xiàn)制度與管理創(chuàng)新，助力財(cái)務(wù)資金、資產(chǎn)負(fù)債、成本等方面的管理進(jìn)一步強(qiáng)化，必須做好財(cái)務(wù)管理信息化工作，不受財(cái)務(wù)信息失真問(wèn)題困擾。但是財(cái)務(wù)管理信息化跟不上時(shí)代發(fā)展和功能不夠多元化、先進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的缺乏、技術(shù)以及交互性差、會(huì)計(jì)信息披露不夠及時(shí)和有效以及會(huì)計(jì)信息利用不夠充分是很多農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在的問(wèn)題，對(duì)實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理成本收益造成不利影響，也加大了達(dá)成信息資源共享目標(biāo)的難度，最終對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理實(shí)施效果的取得造成一定的影響[2]。

二、解決措施研究

（一）做好人員綜合素質(zhì)提升工作

為了不影響財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施效果，首先應(yīng)該重視做好財(cái)務(wù)人員甚至全員的素質(zhì)提升工作，主要分為下述四個(gè)方面：一是重視做好專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)管理人才的引進(jìn);二是做好財(cái)務(wù)人員道德素質(zhì)提升，可以通過(guò)邀請(qǐng)行業(yè)中的專(zhuān)家學(xué)者開(kāi)展圍繞法律、道德風(fēng)險(xiǎn)、傳統(tǒng)文化等方面的知識(shí)講座，組織參觀警示教育基地等方法、嚴(yán)格失德行為處罰標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施，使財(cái)務(wù)人員受到多方面教育，提升職業(yè)道德水平;三是做好財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技能的提高，定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)的知識(shí)與技能培訓(xùn)，例如系統(tǒng)內(nèi)定期性崗位培訓(xùn)、高校進(jìn)修、邀請(qǐng)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域?qū)＜议_(kāi)辦講座以及赴同業(yè)學(xué)習(xí)交流，借助上述繼續(xù)教育，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員側(cè)重于價(jià)值和現(xiàn)金流量方面的財(cái)務(wù)理念，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，更新財(cái)務(wù)思維，最終使財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理的理論、能力以及實(shí)踐等多方面水平大幅度提升;四是績(jī)效考核引領(lǐng)財(cái)務(wù)人員提升。主要是定期開(kāi)展對(duì)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)方面的綜合考核工作，對(duì)專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)都不過(guò)關(guān)的財(cái)務(wù)人員予以解除聘用或者做出處理，進(jìn)而使財(cái)務(wù)人員重視自身綜合素質(zhì)的提升[3]。

（二）做好風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作

一方面，重視做好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)化工作，銀行應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)控制與管理植入內(nèi)控制度中，并對(duì)全體人員提出恪盡職守的要求，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。不斷加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的人、財(cái)、物多方面投入，在人力方面聘請(qǐng)和配備專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化;在財(cái)力方面提供專(zhuān)項(xiàng)資金用于預(yù)警機(jī)制的建立，在物力方面提供監(jiān)控設(shè)備、計(jì)算機(jī)、良好辦公場(chǎng)所等工作必需品。另一方面，重視做好監(jiān)管強(qiáng)化工作，主要是實(shí)時(shí)監(jiān)管和迅速應(yīng)對(duì)來(lái)自外部市場(chǎng)方面和內(nèi)部管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，并重視加強(qiáng)培養(yǎng)提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的工作。

（三）做好管理信息化水平提升工作

信息化時(shí)代商業(yè)銀行為緊跟時(shí)代步伐，不被淘汰，首先應(yīng)不斷提升管理信息化水平，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)打造精準(zhǔn)、高效、方便快捷、全流程風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化系統(tǒng)。主要可以從下述四個(gè)方面進(jìn)行：一是設(shè)立財(cái)務(wù)信息化崗位專(zhuān)員，專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，熟練掌握并運(yùn)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;二是健全管理信息交流平臺(tái)，提升收集和披露信息的力度，保障客戶及投資者利益。通過(guò)健全管理信息交流平臺(tái)，使銀行資金流動(dòng)性更加高效和快捷、資金成本進(jìn)一步降低、實(shí)現(xiàn)客戶精準(zhǔn)網(wǎng)格化營(yíng)銷(xiāo);同時(shí)應(yīng)不斷完善和更新財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與時(shí)效性，助力精準(zhǔn)開(kāi)展財(cái)務(wù)后續(xù)工作、高效進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);三是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，根據(jù)商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)的實(shí)際情況做好財(cái)務(wù)軟件的購(gòu)買(mǎi)或者開(kāi)發(fā)，促進(jìn)資金流、信息流、物流的數(shù)據(jù)統(tǒng)一、集成與共享;四是健全數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理實(shí)際需求做好數(shù)據(jù)模型的設(shè)置和優(yōu)化，使風(fēng)險(xiǎn)控制、決策支持、數(shù)據(jù)反饋以及數(shù)據(jù)分析得以強(qiáng)化，同時(shí)健全財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。例如，通過(guò)優(yōu)化及運(yùn)用全面預(yù)算系統(tǒng)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析模型，績(jī)效評(píng)價(jià)分析模型（包括產(chǎn)品盈利分析、資金運(yùn)用、部門(mén)效益等方面），增強(qiáng)信息決策功能。借助數(shù)據(jù)庫(kù)做好信息代碼庫(kù)的構(gòu)建工作，分類(lèi)別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，使收集與分析數(shù)據(jù)工作變得更加便捷[4]。上述措施不但有助于提升管理信息化水平，而且有助于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施更加順利而平穩(wěn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

本篇文章首先從財(cái)務(wù)人員方面、風(fēng)險(xiǎn)管理方面、管理信息化方面，對(duì)新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施問(wèn)題進(jìn)行深入的分析和研究，最后提出做好人員綜合素質(zhì)提升工作、做好風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作、做好管理信息化水平提升工作這三個(gè)解決措施，為商業(yè)銀行提供有力的借鑒和依據(jù)，使其解決好阻礙財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施問(wèn)題和開(kāi)展好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施工作，為自身的后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，助力商業(yè)銀行總體戰(zhàn)略的落實(shí)，最終實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步。

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[4]張新民.財(cái)務(wù)共享：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理新模式[J].金融電子化，2017 （11）：42.