新形勢(shì)下稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃相關(guān)問題的研究

劉磊

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)水平的整體提升，稅務(wù)師事務(wù)所面臨的發(fā)展壓力越來越大，加上相關(guān)政策不斷更新，對(duì)其要求日益提高。在新形勢(shì)下，稅務(wù)師事務(wù)所迎來了發(fā)展契機(jī)，作為對(duì)事務(wù)所影響巨大的稅收籌劃工作也逐漸引起重視，很多事務(wù)所都主動(dòng)參與其中。但是由于各種因素的影響，在此過程中會(huì)出現(xiàn)一系列的問題，只有將這些問題有效解決，才能保證其良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。本文主要從稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作的重要性切入，對(duì)目前工作中存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)單的探討，并結(jié)合實(shí)際情況提出了相應(yīng)的改進(jìn)策略，希望為相關(guān)工作的開展帶來一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;稅務(wù)師事務(wù)所;問題;研究

一、新形勢(shì)下稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃的重要性

稅收籌劃工作的開展對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展至關(guān)重要，必須予以重視。首先，各種關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)稅收新規(guī)的頒布為其帶來了不小的挑戰(zhàn)，促使有關(guān)事務(wù)所由單一的基礎(chǔ)型轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合服務(wù)型。很多事務(wù)所為了生存開辟出稅收籌劃的新路徑，采取了內(nèi)涵式發(fā)展模式，確保其有效適應(yīng)新形勢(shì)下的新要求，并且稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作有利于國(guó)家稅收政策的深入推行，在一定程度上促進(jìn)我國(guó)稅務(wù)工作水平的提升。其次，稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展時(shí)期較短，但是相對(duì)來說專業(yè)性較高，培養(yǎng)了大批的稅務(wù)專業(yè)人才。這些人才又不斷從實(shí)際稅收籌劃工作中汲取經(jīng)驗(yàn)，充實(shí)自身，其工作能力也得到了進(jìn)一步提高，特別是在“互聯(lián)網(wǎng)+”、“營(yíng)改增”等新形勢(shì)下，對(duì)稅務(wù)人員的要求也隨之變化，有關(guān)人才只有充分掌握新知識(shí)、新技能，才能順利開展稅收籌劃工作。在此過程中，其自身水平也會(huì)因此大幅度提升，逐漸轉(zhuǎn)變成復(fù)合型高素質(zhì)人才。再有，新形勢(shì)的到來不僅給稅務(wù)師事務(wù)所帶來了挑戰(zhàn)，也為其創(chuàng)造了發(fā)展良機(jī)。事務(wù)所只有看清當(dāng)前的形勢(shì)，了解自身發(fā)展實(shí)際，明確其優(yōu)劣，才能制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，保證其繼續(xù)生存發(fā)展。一些事務(wù)所順應(yīng)社會(huì)潮流，及時(shí)抓住前行契機(jī)，主動(dòng)從傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍中跳脫出來，積極開拓稅收籌劃等新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從而促使事務(wù)所的有效轉(zhuǎn)型和升級(jí)，保證其長(zhǎng)效發(fā)展前行。

二、稅務(wù)師事務(wù)所在稅收籌劃工作中存在的問題

（一）事務(wù)所稅收籌劃認(rèn)可度低，工作開展難度大

只有在社會(huì)普遍接受稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作的基礎(chǔ)上，相關(guān)工作才能順利開展。但是，現(xiàn)階段整個(gè)社會(huì)對(duì)相關(guān)工作的開展不是很認(rèn)同，使事務(wù)所的稅收籌劃活動(dòng)受阻。由于傳統(tǒng)觀念根深蒂固的影響，社會(huì)上的企業(yè)、人員對(duì)稅收籌劃沒有深入的了解，沒有認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，甚至片面的將合理合法的稅收籌劃工作等同于偷稅、漏稅等違法違規(guī)行為，這種錯(cuò)誤的觀念導(dǎo)致稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作難度較大。在實(shí)際工作中，因?yàn)樯鐣?huì)認(rèn)可度帶來的阻礙主要表現(xiàn)有：第一，一些納稅對(duì)象已經(jīng)意識(shí)到稅收籌劃對(duì)自身發(fā)展的積極促進(jìn)作用，主動(dòng)尋求稅務(wù)師事務(wù)所的幫助，從而減輕其面臨的稅負(fù)壓力。但是相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)通常認(rèn)為是納稅人存在問題，利用稅收籌劃做掩飾，從而使納稅人為了保持良好的社會(huì)形象不開展稅收籌劃，致使相關(guān)事務(wù)所的工作難以開展;第二，部分納稅人處于保守機(jī)密信息的顧慮，不愿意尋求外界幫助[1]，在一定程度上也制約相關(guān)工作的開展。

（二）事務(wù)所稅收籌劃人才匱乏，工作質(zhì)量受限

新形勢(shì)下，稅務(wù)師事務(wù)所涉及的業(yè)務(wù)逐漸轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的稅務(wù)審計(jì)和稅收簽證方面的人才已經(jīng)無法滿足稅收籌劃的工作要求。但是很多事務(wù)所的人才儲(chǔ)備并不能適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際情況。在具體實(shí)踐中，稅收籌劃工作需要稅務(wù)師不僅掌握稅法內(nèi)容，還要了解財(cái)務(wù)、稅收等各方面的知識(shí)，同時(shí)還要具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和良好的交流溝通能力。由于大部分稅務(wù)師事務(wù)所在成立初期都會(huì)投入大量的資源，用以保證稅務(wù)審計(jì)等業(yè)務(wù)的順利開展。加上對(duì)新形勢(shì)及社會(huì)環(huán)境的變化關(guān)注度不高，導(dǎo)致其忽視了新型稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)。當(dāng)其面臨轉(zhuǎn)型時(shí)，由于現(xiàn)有的稅務(wù)師該方面知識(shí)匱乏，無法投入到稅收籌劃工作中，工作質(zhì)量難以提升。再有，在人才招聘方面事務(wù)所沒有充分考慮到應(yīng)聘人員的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)、學(xué)習(xí)能力以及道德水平等方面的素質(zhì)，使所招納的人員無法完成相應(yīng)的工作，從而影響稅務(wù)籌劃的工作質(zhì)量。

（三）事務(wù)所自身能力不足，工作開展過于被動(dòng)

只有具備較強(qiáng)的稅收籌劃能力，才能保障稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)工作順利開展，從而促進(jìn)其成功轉(zhuǎn)型。但是，在實(shí)際發(fā)展過程中很多事務(wù)所的稅收籌劃以及咨詢等能力明顯有所欠缺。加上其規(guī)模普遍較小，在管理、營(yíng)銷、社會(huì)形象等方面的建設(shè)還存在缺陷，難以跟上市場(chǎng)發(fā)展的步伐。同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式逐漸被市場(chǎng)淘汰。在實(shí)踐過程中，稅收籌劃方面的內(nèi)部、客戶管理以及相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)都不完善，無法應(yīng)對(duì)實(shí)際工作中的要求。再有，由于缺乏相應(yīng)的營(yíng)銷和宣傳，事務(wù)所客戶來源受限，稅收籌劃工作的開展過于被動(dòng)。

三、稅務(wù)師事務(wù)所改進(jìn)稅收籌劃工作相關(guān)策略

（一）樹立良好的品牌形象

良好的品牌形象是提升稅務(wù)師事務(wù)所社會(huì)認(rèn)可度的重要手段之一，必須加以重視。首先，可以與有關(guān)企業(yè)合作積極開展稅務(wù)籌劃相關(guān)知識(shí)的講座或者培訓(xùn)等，擴(kuò)大事務(wù)所的影響力，讓納稅人意識(shí)到稅收籌劃工作的重要性，促使其主動(dòng)尋求外界幫助，從而提升事務(wù)所形象。再有，企業(yè)一定要保證所提供的服務(wù)足夠?qū)I(yè)，主動(dòng)引導(dǎo)納稅人開展合法合規(guī)的稅收籌劃，使其明白與偷稅漏稅的區(qū)別，提高對(duì)相關(guān)工作的認(rèn)知。同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策的頒布和調(diào)整，并進(jìn)行深入解讀，積極響應(yīng)有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)該主動(dòng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交流溝通，使其了解企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作對(duì)其發(fā)展的意義。同時(shí)也可以尋求稅務(wù)機(jī)構(gòu)的協(xié)助，從而保證其稅收籌劃的質(zhì)量，提升其影響力，推動(dòng)事務(wù)所的健康發(fā)展。

（二）組建高素質(zhì)專業(yè)稅收籌劃團(tuán)隊(duì)

稅收籌劃工作的開展最終還是要落實(shí)到具體人員頭上，所以人員素質(zhì)與其工作質(zhì)量息息相關(guān)，稅務(wù)師事務(wù)所在日常工作中應(yīng)該加速組建一支高素質(zhì)的專業(yè)稅務(wù)籌劃隊(duì)伍。首先，對(duì)于現(xiàn)有的稅務(wù)師可以定期開展稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、溝通技巧等有關(guān)知識(shí)以及工作技能方面的培訓(xùn)，及時(shí)對(duì)國(guó)家稅收政策進(jìn)行科學(xué)解讀，從而豐富其知識(shí)架構(gòu)，提升其工作能力，保證稅收籌劃的質(zhì)量。例如，日照眾誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所積極對(duì)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表〉式樣的公告》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》等政策進(jìn)行解讀，了解相關(guān)內(nèi)容，保證其稅收籌劃效率。其次，在人員招聘方面應(yīng)該對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行全方位的考察，也可以與有關(guān)高校開展合作，吸納校內(nèi)優(yōu)秀人才，并及時(shí)進(jìn)行入職培訓(xùn)，確保其順利投入稅收籌劃工作中。再有，事務(wù)所應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，將收入分配機(jī)制轉(zhuǎn)變?yōu)橹橇?bào)酬分配機(jī)制，激發(fā)其熱情，提升其效率。同時(shí)，稅收籌劃工作能力的提升需要稅務(wù)師不斷從實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，所以應(yīng)該讓其積極參與到“營(yíng)改增”、“互聯(lián)網(wǎng)+”等形式下的稅務(wù)籌劃工作中，從而促使復(fù)合型人才的培養(yǎng)，推動(dòng)新形勢(shì)下稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃工作質(zhì)量的顯著提升。

（三）努力提升自身服務(wù)水平

服務(wù)水平和工作能力的高低與稅務(wù)師事務(wù)所的生存緊密相連，在實(shí)際工作中事務(wù)所應(yīng)該加強(qiáng)管理，提高自身實(shí)力，掌握主動(dòng)權(quán)，從而保證稅收籌劃工作的高效進(jìn)行。首先，事務(wù)所應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況轉(zhuǎn)變管理理念，改善管理方式，加強(qiáng)客戶管理力度，保證相關(guān)流程的規(guī)范性，使其服務(wù)能力逐步提升[2]。同時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格考核制度，約束稅務(wù)師的行為，凸顯其專業(yè)性，使客戶信賴度不斷增強(qiáng)，從而達(dá)到良好的宣傳效果，搶占市場(chǎng)先機(jī)，促使其業(yè)務(wù)范圍有效擴(kuò)大，確保事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作并非一帆風(fēng)順，特別是在新形勢(shì)下更應(yīng)該做到樹立良好的品牌形象，組建高素質(zhì)專業(yè)稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，努力提升自身的服務(wù)水平，從而保證其工作質(zhì)量，推動(dòng)事務(wù)所的長(zhǎng)效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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