快速消費(fèi)品企業(yè)現(xiàn)金流管理模式分析

遲霞

摘要：企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)其生存發(fā)展具有至關(guān)重要的作用，快速消費(fèi)品企業(yè)具有獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，現(xiàn)金流對(duì)其生存發(fā)展的影響更大。因此，快消品企業(yè)必須根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)實(shí)際情況分析企業(yè)在不同發(fā)展階段對(duì)現(xiàn)金流的需求，選擇合適的現(xiàn)金流管理模式，滿足企業(yè)不斷發(fā)展壯大的需求?？煜菲髽I(yè)的現(xiàn)金流管理模式分析需要從預(yù)算、流量、流速、流程等內(nèi)容入手，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并采取合理的措施不斷優(yōu)化快消品企業(yè)的現(xiàn)金流管理模式，提高其現(xiàn)金流管理質(zhì)量，保證企業(yè)利潤(rùn)與現(xiàn)金流的平衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

關(guān)鍵詞：快速消費(fèi)品;現(xiàn)金流;管理模式;分析

一、快速消費(fèi)品企業(yè)及其現(xiàn)金流管理

（一）快速消費(fèi)品含義與特點(diǎn)

快速消費(fèi)品簡(jiǎn)稱快消品，是相對(duì)于耐用品的一種概念?？煜分饕溉藗?nèi)粘Ｉ钪休^長(zhǎng)使用的消耗較快、壽命較短、價(jià)值較低的一些消費(fèi)品的統(tǒng)稱，主要有休閑食品、日化產(chǎn)品、副食產(chǎn)品等[1]?？煜返膯纹穬r(jià)值較低，企業(yè)一般通過(guò)大規(guī)模的市場(chǎng)銷售獲得利潤(rùn)?？煜肪哂斜憷浴⒓竟?jié)性、視覺(jué)化等特點(diǎn)，消費(fèi)者對(duì)快消品的品牌忠誠(chéng)度相對(duì)較低，消費(fèi)者習(xí)慣就近購(gòu)買，而且容易受到銷售環(huán)境、季節(jié)等外界因素的影響。

（二）快速消費(fèi)品企業(yè)現(xiàn)金流管理簡(jiǎn)介

快速消費(fèi)品企業(yè)是指進(jìn)行快速消費(fèi)品研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的企業(yè)。企業(yè)的現(xiàn)金流是指企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與流動(dòng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部流程，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要保障。現(xiàn)金流管理是以現(xiàn)金流為管理中心，構(gòu)建投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理體系，對(duì)某一時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行安排[2]。現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其主要內(nèi)容有流量、流速、流程、流向等。

快速消費(fèi)品企業(yè)在前期必須通過(guò)大量鋪貨積極開(kāi)拓銷售渠道，同時(shí)，企業(yè)還必須保留相當(dāng)數(shù)量的存貨，需要企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)的現(xiàn)金正常周轉(zhuǎn)?？煜菲髽I(yè)應(yīng)該結(jié)合外部市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)實(shí)際情況合理選擇現(xiàn)金流管理模式，滿足快消品企業(yè)發(fā)展對(duì)現(xiàn)金的需求[3]?？煜菲髽I(yè)的現(xiàn)金流管理模式制定需要從戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)兩個(gè)層面考慮，把兩者結(jié)合在一起，不斷改善企業(yè)的現(xiàn)金流情況。從企業(yè)戰(zhàn)略層面來(lái)說(shuō)，通過(guò)調(diào)整管理理念與管理方式，優(yōu)化現(xiàn)金流是現(xiàn)金流管理的主要目的。從戰(zhàn)術(shù)層面來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流管理就是提高企業(yè)現(xiàn)金的安全性與效率性，進(jìn)而提升企業(yè)的盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。

二、快速消費(fèi)品企業(yè)現(xiàn)金流管理模式分析

（一）現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算管理是快消品企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流入與流出值進(jìn)行預(yù)測(cè)，并按照預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)安排，使企業(yè)資金的使用平衡合理，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化。當(dāng)前快速消費(fèi)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，很多快消品企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額沒(méi)有充分考慮企業(yè)的現(xiàn)金流問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，使企業(yè)發(fā)展陷入困境[4]?？煜M(fèi)企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行全面管理，不斷調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的現(xiàn)金流暢通，滿足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需求。

要想加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，快消品企業(yè)需要首先科學(xué)的控制現(xiàn)金流的出量，這是現(xiàn)金流預(yù)算管理的基本原則?？煜吩谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要對(duì)自身的現(xiàn)金流入量有一個(gè)全面的把握，只有準(zhǔn)確把握了現(xiàn)金流的入量，才能對(duì)現(xiàn)金的流出進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃與管控，使企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)走向合理化道路，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投資發(fā)展的需要。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員需要更加細(xì)化的編制現(xiàn)金流預(yù)算，使現(xiàn)金流預(yù)算編制細(xì)化到各項(xiàng)具體環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支出。企業(yè)的各部門(mén)需要根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)一步細(xì)化編制各部門(mén)的現(xiàn)金流預(yù)算管理方案，使預(yù)算方案有利于執(zhí)行[5]。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)各部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行審核匯總，然后對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，使其更符合企業(yè)的實(shí)際情況。在這一過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行總體管控。

同時(shí)，營(yíng)業(yè)收入是快消品企業(yè)的主要收入來(lái)源，因此，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理時(shí)要把營(yíng)業(yè)收入作為工作重點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)的各種變化因素進(jìn)行全面分析考量，并進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研與分析，根據(jù)分析結(jié)果合理預(yù)測(cè)產(chǎn)品的銷售情況，包括銷售價(jià)格、收入等，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以科學(xué)、合理的進(jìn)行現(xiàn)金流入預(yù)算管理。在編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算后，企業(yè)還要加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算方案的執(zhí)行，這一環(huán)節(jié)主要與銷售部門(mén)相關(guān)。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該與銷售部門(mén)展開(kāi)合作，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，制定適合不同客戶的銷售策略，利用靈活的營(yíng)銷方式提高銷售量。在銷售過(guò)程中，銷售人員要明確各方的責(zé)任，積極的回收應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款回收率。

另外，快消品企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理時(shí)可以構(gòu)建完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，這樣可以為現(xiàn)金流預(yù)算管理工作提供基礎(chǔ)保障。企業(yè)需要建立現(xiàn)金流量分析機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金流按照年度、季度、月度等時(shí)期進(jìn)行科學(xué)分析與對(duì)比，在分析、對(duì)比現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要結(jié)合自身的資金運(yùn)行流程與收支變化狀況編制合理的現(xiàn)金流分析表，尋找資金的變化規(guī)律，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并采取有效的改進(jìn)措施，加強(qiáng)企業(yè)資金管理[6]。企業(yè)還應(yīng)該按照年度、季度、月度的時(shí)間間隔構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算滾動(dòng)管理體系，對(duì)企業(yè)的成本、生產(chǎn)、銷售等預(yù)算進(jìn)行計(jì)算，編制現(xiàn)金流預(yù)算表，按照滾動(dòng)預(yù)算方式對(duì)企業(yè)將來(lái)某一時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金進(jìn)行計(jì)算，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供參考，保障企業(yè)現(xiàn)金流暢通。

快消品企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理時(shí)要不斷細(xì)化管理目標(biāo)，明確各方管理責(zé)任，不斷優(yōu)化企業(yè)資金預(yù)算管理機(jī)制與體系，使企業(yè)的成本不斷降低，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，使現(xiàn)金流暢通，保障生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需求。

（二）現(xiàn)金流流程管理

現(xiàn)金流流程是指現(xiàn)金流入企業(yè)，再流出企業(yè)，然后再次流入企業(yè)的連續(xù)循環(huán)過(guò)程。快消品企業(yè)的現(xiàn)金流流程主要指現(xiàn)金流的流動(dòng)程序與路徑。因此，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流流動(dòng)路徑的管理應(yīng)該從優(yōu)化現(xiàn)金流流程入手，對(duì)現(xiàn)金流流動(dòng)程序的管理應(yīng)該從程序設(shè)計(jì)入手，要確保程序設(shè)計(jì)合理，關(guān)鍵控制點(diǎn)有效。快消品企業(yè)產(chǎn)品的種類非常多，導(dǎo)致其現(xiàn)金流流程路徑復(fù)雜、流動(dòng)環(huán)節(jié)多、管理難度大，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)速度也就比較慢。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)存貨管理，對(duì)產(chǎn)品的入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的流程化管理，并隨著實(shí)際情況的變化不斷優(yōu)化管理流程，盡可能降低存貨占用企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本。從產(chǎn)品營(yíng)銷來(lái)說(shuō)，快消品企業(yè)的營(yíng)銷渠道、收款方式等都比較復(fù)雜多樣，因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理?，F(xiàn)金集中管理的方式可以減少企業(yè)賬戶數(shù)量，實(shí)現(xiàn)每日貨款的自動(dòng)歸集，減少轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理流程的簡(jiǎn)化，促使現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度不斷提升，進(jìn)一步提高企業(yè)的現(xiàn)金盈利能力。從付款流程來(lái)說(shuō)，首先出現(xiàn)在采購(gòu)環(huán)節(jié)的是現(xiàn)金流出。企業(yè)應(yīng)該從付款期限入手，根據(jù)不同供應(yīng)商確定不同的付款方式，優(yōu)化付款流程。同時(shí)，企業(yè)要對(duì)物資流與現(xiàn)金流進(jìn)行管控，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在采購(gòu)原材料時(shí)，企業(yè)要對(duì)訂單發(fā)出的時(shí)間、存貨管理、信用條件等具體環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)了解，利用存貨、匯票管理延緩企業(yè)現(xiàn)金流出的速度，優(yōu)化現(xiàn)金流出程序。

快消品企業(yè)的現(xiàn)金流流程管理需要通過(guò)具體業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化來(lái)實(shí)現(xiàn)，快消品企業(yè)的業(yè)務(wù)流程主要包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程、生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程、全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)流程三部分。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程管理包括研發(fā)、生產(chǎn)、存貨、資產(chǎn)管理等具體環(huán)節(jié)的流程管理。生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程主要包括采購(gòu)、銷售、籌資、投資等流程。全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)流程包括供應(yīng)鏈、客戶關(guān)系等相關(guān)環(huán)節(jié)的流程管理?？煜菲髽I(yè)的業(yè)務(wù)流程本身就具有一定的層級(jí)性與順序性，這三種流程之間互相聯(lián)系，在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)，企業(yè)需要準(zhǔn)確把握其中的關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)。

（三）現(xiàn)金流流速管理

快消品企業(yè)需要通過(guò)現(xiàn)金流流速管理，提升企業(yè)資金的使用效率。通過(guò)現(xiàn)金流流速管理，企業(yè)可以不斷縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間，使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度提升，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)金周期指標(biāo)是衡量企業(yè)現(xiàn)金流流速的重要指標(biāo)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)流程是連續(xù)的，貨幣資金流入企業(yè)，參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，形成產(chǎn)品進(jìn)行銷售，再次轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流入企業(yè)，然后再次進(jìn)行循環(huán)?，F(xiàn)金流流速管理的重要內(nèi)容有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)等不同環(huán)節(jié)的款項(xiàng)周轉(zhuǎn)期限?？煜菲髽I(yè)可以通過(guò)建立CRM系統(tǒng)，使企業(yè)的對(duì)賬、催賬、提醒客戶付款、記錄反饋信息等工作自動(dòng)進(jìn)行，不僅可以提高應(yīng)收賬款管理的效率，也有助于應(yīng)收賬款質(zhì)量的提升。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該完善信用管理系統(tǒng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行全面的分析，對(duì)客戶信用進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。企業(yè)可以利用信用管理系統(tǒng)中的信息，按照賬齡對(duì)客戶進(jìn)行不同等級(jí)的監(jiān)管。銷售人員的績(jī)效考核也應(yīng)該包括賬款回收情況，按照賬款回收情況對(duì)銷售人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬基金，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。快消品企業(yè)還可以利用供應(yīng)鏈庫(kù)存管理方式進(jìn)行多層級(jí)的庫(kù)存管理，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金流流速。

（四）現(xiàn)金流流量管理

現(xiàn)金流流量管理的主要目標(biāo)就是確保企業(yè)現(xiàn)金流能夠保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，能夠維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展與投資的要求，避免企業(yè)錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)或者陷入資金危機(jī)。企業(yè)持有現(xiàn)金從一定意義上來(lái)說(shuō)都會(huì)產(chǎn)生資金管理成本，如果資金短缺也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的成本?？煜菲髽I(yè)如果出現(xiàn)資金短缺情況，其日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就會(huì)受到影響，企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)降低。企業(yè)為了確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受到資金不足的不利影響，一般留存一定數(shù)量的現(xiàn)金，而這部分現(xiàn)金就失去了投資機(jī)會(huì)，這就是現(xiàn)金流的機(jī)會(huì)成本。機(jī)會(huì)成本的存在導(dǎo)致企業(yè)的收益下降，為了使機(jī)會(huì)成本盡可能降低，而又不影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，企業(yè)需要通過(guò)詳細(xì)的分析計(jì)算選擇最佳的現(xiàn)金流流量管理方式，為企業(yè)保留合適數(shù)額的現(xiàn)金。

在進(jìn)行現(xiàn)金流流量管理時(shí)，企業(yè)還要把現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、存貨、成本分析等結(jié)合在一起，使現(xiàn)金流流量管理更加科學(xué)、合理。從存貨管理來(lái)說(shuō)，企業(yè)依據(jù)存貨要求確定現(xiàn)金持有量。因此，企業(yè)需要采用存貨批量模型計(jì)算現(xiàn)金持有量，采用成本分析模式，對(duì)總成本最低情況下的現(xiàn)金持有量進(jìn)行分析確定。從現(xiàn)金周轉(zhuǎn)來(lái)說(shuō)，企業(yè)利用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的速度確定現(xiàn)金持有量。

三、完善快速消費(fèi)品現(xiàn)金流管理模式的有效措施

（一）提升現(xiàn)金流管理人才素質(zhì)

快消品企業(yè)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，需要高素質(zhì)的管理人才來(lái)實(shí)現(xiàn)，但是當(dāng)前很多快消品企業(yè)的現(xiàn)金流管理人才素質(zhì)參差不齊、整體水平不高，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的優(yōu)化非常不利。企業(yè)的現(xiàn)金流管理人員需要具備全面的經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)知識(shí)，現(xiàn)金流管理涉及的經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)知識(shí)較多，現(xiàn)金流管理人員需要通過(guò)不斷學(xué)習(xí)充實(shí)自身的理論知識(shí)。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境隨著市場(chǎng)的變化而變化，很多經(jīng)濟(jì)理論知識(shí)更新較快，如果管理人員不能及時(shí)了解學(xué)習(xí)就會(huì)影響到現(xiàn)金流管理。

快消品企業(yè)在制定現(xiàn)金流戰(zhàn)略時(shí)要把當(dāng)前的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等因素綜合考慮在內(nèi)，使企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略更加符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。同時(shí)，企業(yè)要及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整完善現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略。在關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的同時(shí)，企業(yè)的管理人員還要對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，盡可能降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流管理人員要積極與供應(yīng)商和客戶進(jìn)行溝通交流，了解客戶的信息，尤其是客戶的信用情況，盡可能減少壞賬的發(fā)生?，F(xiàn)金流管理人員還需要對(duì)企業(yè)資金的占用率與回收率進(jìn)行詳細(xì)分析，降低企業(yè)投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，使資金使用成本降低，是現(xiàn)金流管理人員的重要職責(zé)。

外部市場(chǎng)環(huán)境以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策等都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理產(chǎn)生影響，因此，現(xiàn)金流管理人員需要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境的變化，選擇合適的資金使用策略。如果市場(chǎng)環(huán)境變化需要及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金流管理策略，避免現(xiàn)金流不暢影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?？煜菲髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員也要不斷提升自身的專業(yè)技能與實(shí)際操作能力，使自身的綜合素質(zhì)不斷提升，滿足企業(yè)現(xiàn)金流管理的需求。企業(yè)也要積極的開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，通過(guò)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)、學(xué)院之間的互相交流，不斷提升現(xiàn)金流管理專業(yè)能力。

（二）健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式?？煜菲髽I(yè)的現(xiàn)金流管理與內(nèi)部控制之間具有密切聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升對(duì)現(xiàn)金流管理模式的優(yōu)化具有重要的積極意義?，F(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也對(duì)現(xiàn)金流管理產(chǎn)生重要影響，因此，企業(yè)也要不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，為現(xiàn)金流管理提供基本支持?？煜菲髽I(yè)可以實(shí)施內(nèi)部牽連制度，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等工作崗位進(jìn)行合理設(shè)置，明確各崗位工作人員的職責(zé)，使不相容職位分離，實(shí)現(xiàn)各崗位之間互相制衡、相互監(jiān)督。為了確?，F(xiàn)金安全，企業(yè)應(yīng)讓專門(mén)的財(cái)務(wù)人員管理現(xiàn)金，其他人員未經(jīng)授權(quán)不能接觸企業(yè)的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物、銀行存款等。同時(shí)，企業(yè)還要及時(shí)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的收支實(shí)行日清月結(jié)。企業(yè)的銀行存款日記賬數(shù)額要與銀行存款數(shù)額相符，賬面庫(kù)存要與實(shí)際庫(kù)存相符。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)要明確自身責(zé)任，對(duì)授權(quán)、批準(zhǔn)等工作要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。另外，企業(yè)還可以采用現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)制度，通過(guò)編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表對(duì)日常現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管控，有效實(shí)現(xiàn)資金節(jié)約，避免盜竊、非法挪用、不當(dāng)使用資金行為的發(fā)生。

（三）加大內(nèi)部電子信息系統(tǒng)建設(shè)

隨著互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理中運(yùn)用信息技術(shù)建立信息系統(tǒng)，進(jìn)行企業(yè)管理的方式越來(lái)越多。快消品企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)也要積極運(yùn)用信息化手段，不斷強(qiáng)化內(nèi)部電子信息系統(tǒng)的建設(shè)，這樣可以提高企業(yè)信息傳遞的效率，保證企業(yè)內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)順暢，進(jìn)而達(dá)到信息共享。只有企業(yè)實(shí)現(xiàn)了高效的信息流轉(zhuǎn)與共享，才能在現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，降低現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大帶來(lái)的損失。同時(shí)，電子商務(wù)的不斷發(fā)展也為快消品企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷提供了重要渠道，企業(yè)可以利用信息系統(tǒng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷中的現(xiàn)金流入與流出進(jìn)行跟蹤管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理模式的不斷優(yōu)化。

四、結(jié)束語(yǔ)

快速消費(fèi)品企業(yè)在優(yōu)化現(xiàn)金流管理模式時(shí)需要從現(xiàn)金流預(yù)算、流程、流速、流量等具體方面入手，不斷提升管理水平，確保企業(yè)現(xiàn)金流能夠滿足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需求。在具體進(jìn)行現(xiàn)金流管理方面，企業(yè)需要制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，并在企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)下制定合理的經(jīng)營(yíng)策略。企業(yè)要在可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略原則的指導(dǎo)下不斷拓展融資渠道，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，提高現(xiàn)金的流動(dòng)性，選擇合適的投資領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理模式的優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷曉華.企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性和現(xiàn)金流的管理對(duì)策的分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017 （24）：120+122.

[2]杜利君.完善存貨管理模式以優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流的探討[J].會(huì)計(jì)師，2017 （13）：33-34.

[3]王松.關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的中小企業(yè)現(xiàn)金流管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017 （07）：282.

[4]王玲.基于價(jià)值創(chuàng)造的連鎖零售企業(yè)現(xiàn)金流管理研究---以a公司為例[D].重慶理工大學(xué)，2017.

[5]王玥.內(nèi)部控制思維下的企業(yè)現(xiàn)金流管理研究[J].時(shí)代金融，2018，No.694 （12）：97-98+100.

[6]李會(huì)紅.民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理及財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略[J].中國(guó)商論，2018，No.754 （15）：115-116.