淺析企業(yè)稅務籌劃中的細節(jié)問題與風險控制

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[摘要]在時代不斷更替與發(fā)展的背景下，我國多數(shù)企業(yè)處于穩(wěn)定發(fā)展的初期，而這也為稅務籌劃帶來了新的挑戰(zhàn)，不但需要為企業(yè)帶來更為可觀的經(jīng)濟效益，還需要對企業(yè)內部的財務管理體系做進一步優(yōu)化，減少稅務風險的發(fā)生概率。反之，若是稅務籌劃的應用缺乏合理性，那么必然會導致許多風險出現(xiàn)?；谛滦蝿菹碌钠髽I(yè)發(fā)展而言，應該不斷加強稅務籌劃完善力度，對稅務籌劃中存在的風險進行綜合性的考量，從多方面采取更為有效的手段對企業(yè)稅務籌劃中的風險進行控制，從而促使企業(yè)財務管理可以達到預期的戰(zhàn)略目標。

[關鍵詞]企業(yè);稅務籌劃;細節(jié)問題;風險控制;有效策略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201928134

1前言

就當前的企業(yè)發(fā)展而言，稅務籌劃是其中必不可少的環(huán)節(jié)之一，然而開展稅務籌劃相關活動時，極易遭受許多方面的不利影響，從而對稅務籌劃活動的正常開展造成不同程度的影響，其中無論是企業(yè)稅務籌劃的經(jīng)驗又或是企業(yè)運作條件等都是制約稅務籌劃活動順利開展的核心因素。然而由于多數(shù)企業(yè)在進行稅務籌劃活動時，都很難維系活動開展的可靠性，隨時都存在較多的風險，所以在此種現(xiàn)況下，對企業(yè)稅務籌劃中的細節(jié)問題以及風險進行充分地了解與探析，并積極找尋有效的控制對策就顯得極為重要，從而才能有效促進稅務籌劃活動的順利開展。

2企業(yè)稅務籌劃風險的主要分類

（1）操作風險。事實上，企業(yè)稅務籌劃的相關活動從某種程度上而言會觸及企業(yè)內部的財務問題，具有較強的專業(yè)性標準。但是現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)內部的稅務籌劃工作者不具備豐富且完善的稅務籌劃知識，對企業(yè)稅收相關的內容認識得不夠健全，所以，企業(yè)在正式展開稅務籌劃相關活動時，極易發(fā)生操作失誤的現(xiàn)象，從而導致風險出現(xiàn)。

（2）政策風險。就我國每個時期的社會經(jīng)濟發(fā)展而言，我國相關政策條例也在不斷革新與優(yōu)化。從客觀角度來看，這本身是一個較為良好的現(xiàn)象，然而針對一個企業(yè)而言，稅務籌劃屬于長期性的活動之一，從項目初期直到獲取效益，都會經(jīng)過一個極為漫長的階段，若是在對某個項目開展稅務籌劃活動時，我國稅收的相關政策條例作出任何調整，企業(yè)則不得不對原有的稅務籌劃作出相應的修整，而在此過程中，若是未能對調整的政策條例進行正確的認識與了解，那么就極易造成風險的出現(xiàn)。

3企業(yè)稅務籌劃細節(jié)中存在的主要問題

（1）事工作者風險意識相對較差。所有企業(yè)在日常經(jīng)營中，開展稅務籌劃相關活動是必不可少的。多數(shù)企業(yè)內部都會存在不同程度的納稅問題，部分問題從直觀角度上看都不是特別嚴重，但若是不對其持有高度關注，在對稅務籌劃風險進行評估的過程中，若是存在評估失誤的現(xiàn)象，那么必然會為企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。多數(shù)從事稅務籌劃的工作者都沒有具備較為完善的思想意識，對開展稅務籌劃活動中存在的風險也沒有正確的控制觀念。由于企業(yè)對風險問題出現(xiàn)持有高度重視，未能對稅務籌劃活動中可能會出現(xiàn)的風險進行實時監(jiān)管，從而也就無法在風險出現(xiàn)時及時采取最為優(yōu)質與高效的方案做進一步規(guī)避或是防范，待風險真正出現(xiàn)以后，才了解到問題所在。針對企業(yè)而言，稅務籌劃相關工作者未具備健全的思想意識，那么就有可能會給企業(yè)帶來極為嚴重的風險威脅，甚至還會釀成無法挽回的經(jīng)濟損失。

（2）稅務籌劃規(guī)劃具有較強的風險性。企業(yè)內部的稅務籌劃規(guī)劃會觸及與企業(yè)相關的所有事物，其中無論是物資采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、資金投入以及產(chǎn)品銷售等多方面的內容都包含在內，所以稅務籌劃規(guī)劃編制得是否更具合理性與科學性就顯得極為關鍵。稅務籌劃規(guī)劃編制是需要企業(yè)在對產(chǎn)品進行正式生產(chǎn)制造以前，對該項目活動所開展的一系列預判，同時還應該重視企業(yè)自身經(jīng)營的主要特性，并提供更為有力的支撐。與此同時，稅務籌劃規(guī)劃是否具有較強的合理性以及全面性和稅務籌劃相關工作者之間具有極為緊密的聯(lián)系，稅務籌劃工作者若是自身專業(yè)能力以及綜合水平相對較差，對稅收、管理、金融、會計以及法律等多個方面的專業(yè)知識不具備豐富的積累，是無法高質量地編制出一份更為優(yōu)質與科學的稅務籌劃規(guī)劃的。并且，針對稅務籌劃規(guī)劃的相關操作而言，同樣需要較高的標準要求，因此，企業(yè)內部的所有部門都需要緊密合作，積極交流協(xié)調，協(xié)同完成稅務籌劃的相關內容。如果在其中任意流程出現(xiàn)操作失誤的現(xiàn)象，都極有可能會造成失敗的后果，所以針對稅務籌劃規(guī)劃而言，其還具有較高的風險性。

4企業(yè)稅務籌劃細節(jié)管理及風險控制策略

（1）強化稅務工作者稅務籌劃思想意識。企業(yè)若想進一步避免稅務籌劃活動細節(jié)出現(xiàn)問題或是風險，提升稅務工作者稅務籌劃思想意識就顯得極為關鍵，只有所有相關工作者都具有較為優(yōu)質與健全的風險意識，才可以在面對風險問題的過程中，合理應用應對策略進行規(guī)避或是處理，從而降低風險出現(xiàn)概率或是降低風險所帶來的損失。針對企業(yè)而言，創(chuàng)設合理與完善的風險防范制度同樣極為重要，所以企業(yè)從事稅務籌劃的相關工作者應該對此有全面的認識。而企業(yè)稅務籌劃部門所負責編制規(guī)劃的工作者在對籌劃規(guī)劃進行編制的過程中，必須要對企業(yè)內外環(huán)境條件進行全面的分析與探討，對稅務籌劃過程中可能發(fā)生的風險進行精準地預測，從而編制有效的風險防范計劃，以及最為優(yōu)質與合理的稅務籌劃方案。

（2）強化稅務籌劃方案的變通性。我國針對稅收方面的政策法律長期以來都處于不斷調整與優(yōu)化的狀態(tài)，所以編制稅務籌劃方案的相關工作者必須及時關注稅收方面的法規(guī)條例以及政策調整，從而對稅收知識、會計知識、管理知識以及法律知識等多方面內容進行充分掌握，并將有效的知識內容與稅務籌劃編制進行有機的結合，促使稅務籌劃方案更具變通性。在編制完稅務籌劃以后，同樣需要對相關操作持有高度重視。企業(yè)在開展常規(guī)管理的時候，應該緊跟稅務籌劃的實施進度，對相關活動的開展進行定期的審查，并按照企業(yè)所有層面的具體條件，對稅務籌劃開展相應的調整，并確保稅務籌劃方案調整的科學性與合理性，從而對稅務籌劃中存在的風險進行有效的控制，由此減少稅務風險出現(xiàn)概率。

（3）對稅務籌劃所需成本進行嚴格的管控。企業(yè)需要嚴格遵循我國頒布的各項政策與法律，并將此作為首要前提，對企業(yè)部分內容開展進一步修正與管控，除了部分無法避免的成本支出，針對其他方面的成本支出而言，無論是人力資源配置又或是由于操作出現(xiàn)失誤導致的成本提升等多數(shù)問題，均是能夠做進一步管控的。因此，企業(yè)要高度重視稅務籌劃活動后的相關工作，實時進行監(jiān)管和指導，著重強化稅務籌劃者的工作能力以及工作效率，這不僅能夠有效降低稅務籌劃所需要支出的人力資源成本，還能夠進一步降低由于操作失誤所導致的風險成本支出，而這對企業(yè)降低稅務籌劃成本以及管理控制方面都可以發(fā)揮較為優(yōu)質的效用。

5結論

總而言之，稅務籌劃活動是所有企業(yè)開展財務管理核心活動，對稅務籌劃內存在的風險開展科學合理的管控，對推動企業(yè)正常經(jīng)營與健康發(fā)展具有極為關鍵的作用與意義。雖然稅務籌劃中具有較高的風險，然而只要能夠將相關防范工作高質量地完成，那么必然會減少風險問題發(fā)生的概率，進而促使企業(yè)稅務籌劃活動可以在更為安全與可靠的狀態(tài)下正常開展。

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