分析財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題與改革對(duì)策

鄭亞萍

【摘要】隨著我國(guó)社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，以及國(guó)家和政府對(duì)稅務(wù)體系的不斷改進(jìn)和完善，企業(yè)的稅務(wù)籌劃成了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重點(diǎn)。企業(yè)稅務(wù)籌劃能給企業(yè)帶來(lái)很大的收益，但同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)各種各樣的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，企業(yè)想要繼續(xù)尋求快速穩(wěn)定的發(fā)展，就必須在企業(yè)稅務(wù)籌劃方面多下功夫，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析，并以此制定適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)策略，只有這樣才能夠推動(dòng)企業(yè)的稅額籌劃事宜不斷進(jìn)步發(fā)展完善，從而為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展提供空間。本文主要是對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的對(duì)策作了簡(jiǎn)要的列舉和探討，希望能對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)籌劃一點(diǎn)借鑒。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)籌劃? 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)? 改革對(duì)策

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化

企業(yè)稅務(wù)籌劃并不是實(shí)時(shí)性的計(jì)劃，而是對(duì)于企業(yè)日后的經(jīng)營(yíng)行為所做的一種預(yù)估型的計(jì)劃，具有計(jì)劃性和超前性的特征。企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)現(xiàn)要在企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上進(jìn)行安排和開(kāi)展，只有這樣，才能更加貼近企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，這就決定了企業(yè)稅務(wù)籌劃必須要有特指于某一個(gè)企業(yè)的針對(duì)性和特殊性。企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目的是最大程度上減輕企業(yè)所承擔(dān)的稅務(wù)，但首要前提是符合國(guó)家和政府的各項(xiàng)規(guī)定，否則企業(yè)將會(huì)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，如果某種產(chǎn)品的供需關(guān)系出現(xiàn)了不平衡，那將會(huì)給這個(gè)行業(yè)都帶來(lái)很大的影響，所以不論是什么類(lèi)型的企業(yè)，各項(xiàng)的生產(chǎn)活動(dòng)都必須基于市場(chǎng)需求的變化而不斷改進(jìn)和調(diào)整。項(xiàng)目投資是我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的一個(gè)常見(jiàn)的現(xiàn)象，在項(xiàng)目投資的過(guò)程中，一旦經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生變化或者項(xiàng)目出現(xiàn)誤差，都會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成難以估量的影響，不僅無(wú)法減輕企業(yè)的稅務(wù)，還會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅務(wù)籌劃操作執(zhí)行帶來(lái)的問(wèn)題

任何一家企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的過(guò)程中都必須要遵守國(guó)家和政府的各項(xiàng)相關(guān)法律規(guī)定，為了在這種情況下完成企業(yè)稅務(wù)籌劃，達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，企業(yè)也必然會(huì)耗費(fèi)很大的成本和精力。通常情況下，企業(yè)稅務(wù)籌劃的具體成本主要有兩個(gè)部分組成，直接成本和機(jī)會(huì)成本。直接成本是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的相關(guān)事宜中直接耗費(fèi)的人力物力財(cái)力;機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，為了企業(yè)的發(fā)展方向而進(jìn)行選擇的成本。為了能讓企業(yè)更快更穩(wěn)的發(fā)展，為了最大程度上發(fā)揮企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用，每個(gè)企業(yè)都必須要合理的選擇和安排不同的籌劃方案，讓籌劃成本保持在最小。如果籌劃方案選擇不當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)節(jié)省一部分的稅務(wù)成本，但是從宏觀來(lái)看，并不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）環(huán)境變化導(dǎo)致的問(wèn)題

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政府的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策也在不斷的改革和完善，與此同時(shí)，為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家的各項(xiàng)相關(guān)法律也在不斷的出臺(tái)和執(zhí)行。由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須具有預(yù)估性和計(jì)劃性，這就使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接的影響，對(duì)企業(yè)未來(lái)的賦稅繳納也會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)的稅務(wù)籌劃以及實(shí)施和見(jiàn)效都需要一個(gè)相對(duì)長(zhǎng)期穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，一旦社會(huì)環(huán)境產(chǎn)生變化，企業(yè)原先的稅務(wù)籌劃方案就無(wú)法再起到原本的作用，不僅僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)面臨相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的改革措施

（一）提升稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，國(guó)家和企業(yè)對(duì)人才的需求也越來(lái)越大，人才作為企業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿χ?，?duì)企業(yè)的穩(wěn)定快速發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)稅務(wù)籌劃方面也不能例外，想要提升企業(yè)稅務(wù)籌劃的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，就必須要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)，也有以下幾個(gè)方法：①對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)員工進(jìn)行稅務(wù)籌劃的教育，把理論教育和實(shí)際操作結(jié)合起來(lái)。一方面加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，讓相關(guān)工作人員熟練地掌握和了解各項(xiàng)理論知識(shí)。另一方面，企業(yè)可以通過(guò)與高校或其他企業(yè)的合作，來(lái)增強(qiáng)相關(guān)員工的實(shí)際操作能力。將理論知識(shí)和實(shí)際操作相結(jié)合，提高員工對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)技能。②重視對(duì)員工的考核活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的考核制度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的理論和實(shí)際操作的考核。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行篩選，不合格的人應(yīng)當(dāng)重新接受培訓(xùn)和考核。除此之外，還應(yīng)該大力引進(jìn)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃事宜奠定基礎(chǔ)，從而促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)社會(huì)環(huán)境的分析

社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)發(fā)展都有很大的影響，因此在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，必須要對(duì)社會(huì)環(huán)境進(jìn)行精準(zhǔn)的定義和分析。通過(guò)對(duì)社會(huì)大環(huán)境的分析，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)籌劃進(jìn)行細(xì)化，為企業(yè)制定短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，綜合企業(yè)自身的財(cái)政狀況以及政府的各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，了解社會(huì)環(huán)境的變化，以此制定穩(wěn)定的稅務(wù)籌劃計(jì)劃。此外，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的預(yù)防管理，在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃之前，必須要有對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，最大程度上規(guī)避相關(guān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）科學(xué)制定籌劃方案

企業(yè)的稅務(wù)籌劃事宜對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，所以必須從根本上保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的科學(xué)和有效。在實(shí)際情況下，如果企業(yè)在同行業(yè)的市場(chǎng)中占有較大的市場(chǎng)份額，市場(chǎng)銷(xiāo)售情況較好，也需要注意避免盲目采購(gòu)，從而避免附加的增值稅過(guò)多。同時(shí)，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作完成以后，必須要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行全面系統(tǒng)的審查和評(píng)價(jià)，確保稅務(wù)籌劃方案對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有較大益處，這樣才能促進(jìn)企業(yè)的將康發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有著極其重要的意義，因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)時(shí)刻注意社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃各個(gè)方面的重視，制定完善 而科學(xué)的稅務(wù)籌劃方案，只有這樣才能為企業(yè)提高更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，才能促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

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