供電公司電網(wǎng)基建項(xiàng)目全過程財務(wù)管理體系研究

吳瑩

【摘要】隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及人民生活水平的不斷提高，人們對各種能源的需求也在不斷增加，電力作為日常生產(chǎn)、生活中一項(xiàng)重要的能源，其需求量也在日益增長。本文將基建項(xiàng)目管理劃分為規(guī)劃可研階段、初步設(shè)計階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、工程實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段和后評價階段等8個環(huán)節(jié)，建立全過程財務(wù)管理，并根據(jù)財務(wù)管理的連續(xù)性，歸結(jié)為可研規(guī)劃階段的財務(wù)計劃、非物資招標(biāo)過程中的財務(wù)資金支付與流轉(zhuǎn)、工程實(shí)施期間的財務(wù)管理和預(yù)備費(fèi)審批、竣工驗(yàn)收、結(jié)算、決算期間的財務(wù)支付、審核及轉(zhuǎn)資、后評價階段的工程財務(wù)分析評價五部分內(nèi)容，構(gòu)建全過程財務(wù)管理體系。

【關(guān)鍵詞】電力基建項(xiàng)目 財務(wù)管理體系 成本 提升

一、電力基建項(xiàng)目全過程財務(wù)管理理論

（一）基建財務(wù)管理內(nèi)涵及原則

（1）基建財務(wù)管理概念?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理，簡稱基建財務(wù)管理，是指依據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法律、法規(guī)和建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算文件，對建設(shè)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行合理籌集、正確使用、科學(xué)控制的一系列活動?；ㄘ攧?wù)管理對于基建項(xiàng)目的如期、保質(zhì)保量地進(jìn)行有著至關(guān)重要的作用。

（2）基建財務(wù)管理任務(wù)及作用。在基本建設(shè)過程中，財務(wù)管理工作對于基建項(xiàng)目的順利完成以及投資效益的實(shí)現(xiàn)和提高具有十分重要的作用?；ㄘ攧?wù)管理可以進(jìn)一步提高投資效益;基建財務(wù)管理是基建建設(shè)投資的重要組成部分;是決策者決策投資方向的重要參考依據(jù);是項(xiàng)目建設(shè)信息的重要提供途徑;可以對項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)督管控。基建財務(wù)管理在基建活動中具有十分重要的甚至是決定性的作用，充分發(fā)揮基建財務(wù)管理的作用，可以使基建投資適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而得到不斷的發(fā)展。

（3）基建財務(wù)管理原則。基建財務(wù)管理與企業(yè)常財務(wù)管理存在相同的地方，但是還存在一些不同的地方，基建財務(wù)管理必須遵循一定的原則。第一，系統(tǒng)性原則。第二，全面參與原則。第三，堅持投資效益第一的原則。

（二）基建財務(wù)管理目標(biāo)及內(nèi)容

基建財務(wù)管理的具體目標(biāo)主要分為兩個方面：一方面是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)的資源得到合理有效的利用，并使其產(chǎn)生最大的效益;另一方面是對建設(shè)項(xiàng)目的成本加以及時的控制和管理，將項(xiàng)目實(shí)施過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象降至最低。

（三）基建項(xiàng)目全過程財務(wù)管理方法

對基建項(xiàng)目進(jìn)行流程再造，打破原有各部門之間的業(yè)務(wù)壁壘，將財管管理前移到業(yè)務(wù)前端，找準(zhǔn)基建項(xiàng)目8個環(huán)節(jié)的財務(wù)管理切入點(diǎn)，建立完善的基建工程全過程財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，將項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)的有關(guān)部門納入全過程財務(wù)管理體系，理清各相關(guān)部門在基建項(xiàng)目建設(shè)管理過程中所發(fā)揮的作用及相互銜接的關(guān)鍵點(diǎn)，明確各部門職責(zé)及信息傳導(dǎo)途徑，形成上下環(huán)節(jié)之間的無逢對接，做到環(huán)環(huán)緊扣，充分發(fā)揮各職能部門在體系中的作用，確保管理流程的順暢高效。

二、電力基建項(xiàng)目財務(wù)管理體系構(gòu)建

（一）基建財務(wù)管理體系基本構(gòu)成

基建項(xiàng)目全過程財務(wù)管理體系主要由財務(wù)管理內(nèi)容、財務(wù)管理工作組織方式、財務(wù)管理重點(diǎn)注意事項(xiàng)組成。

財務(wù)管理內(nèi)容。根據(jù)我國目前基建項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定，基建項(xiàng)目主要分為八個階段進(jìn)行管理，分別為規(guī)劃可研階段、初步設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、工程實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段以及財務(wù)后評價階段。

（二）規(guī)劃、可研、投資計劃階段財務(wù)管理工作

規(guī)劃、可研、投資計劃階段主要管理事項(xiàng)包括中長期電網(wǎng)規(guī)劃與滾動規(guī)劃、項(xiàng)目可研管理、項(xiàng)目儲備庫管理、年度投資計劃管理、前期費(fèi)用管理。

（三）初步設(shè)計階段財務(wù)管理工作

財務(wù)管理在初步設(shè)計階段，主要是參與概算審查，這也是基建成本管理關(guān)口前移的措施之一，有助于推動設(shè)計規(guī)范管理，促進(jìn)設(shè)計深度、標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量滿足規(guī)范要求，杜絕或減少重大設(shè)計變更發(fā)生，規(guī)范初步設(shè)計概算編制，防范工程建設(shè)管理風(fēng)險。

（四）招投標(biāo)階段財務(wù)管理工作

招投標(biāo)階段主要管理事項(xiàng)包括審查招標(biāo)文件、資格審查和商務(wù)答疑、評標(biāo)、合同會簽、收取履約保證金、擇優(yōu)選取供應(yīng)商、確定合同條款。財務(wù)管理在招投標(biāo)階段，主要是審查招標(biāo)文件;參與資格審查和商務(wù)答疑;財務(wù)專家參與評標(biāo)過程;參與合同會簽和收取履約保證金。

（五）工程實(shí)施階段財務(wù)管理工作

工程實(shí)施階段主要管理事項(xiàng)包括從工程開工到工程竣工交付投運(yùn)階段的管理內(nèi)容。在工程實(shí)施階段，建設(shè)單位根據(jù)相關(guān)批復(fù)意見，監(jiān)督檢查委建單位對初步設(shè)計概算的執(zhí)行情況，具體負(fù)責(zé)所管理工程項(xiàng)目概算投資使用的控制和分析。財務(wù)管理在工程實(shí)施階段，主要是推行基建標(biāo)準(zhǔn)成本管理，加強(qiáng)工程造價控制;實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算全過程管理，配合上級公司降低資金成本;依據(jù)工程調(diào)整概算和工程實(shí)際進(jìn)度，對工程資金支付實(shí)現(xiàn)精益化管理;參與對合同的審核、監(jiān)督、執(zhí)行，充分發(fā)揮合同效力;參與對設(shè)計變更的審查，及時修正標(biāo)準(zhǔn)成本，對工程進(jìn)行事中控制。根據(jù)工程情況積極辦理工程保險，及時報損，最大限度地降低建設(shè)項(xiàng)目的損失;正確運(yùn)用會計核算方法，真實(shí)反映項(xiàng)目投資成本;認(rèn)真進(jìn)行工程物資核算，細(xì)致做好增值稅抵扣工作，加強(qiáng)庫存管理和剩余、廢舊物資管理。

（六）竣工驗(yàn)收階段財務(wù)管理工作

財務(wù)管理在竣工驗(yàn)收階段，主要是參與現(xiàn)場驗(yàn)收、資產(chǎn)清點(diǎn)與移交。清理生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi);暫估轉(zhuǎn)資等。為合理確定建設(shè)成本，正確核定資產(chǎn)價值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理奠定基礎(chǔ)。

（七）工程竣工結(jié)算階段財務(wù)管理工作

財務(wù)管理在工程竣工結(jié)算階段，主要是參與竣工結(jié)算審核和會簽竣工結(jié)算審核意見。充分體現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范要求，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用，有力推動建設(shè)單位規(guī)范管理，促進(jìn)結(jié)算編制深度、質(zhì)量、時效滿足規(guī)范和管理要求，實(shí)現(xiàn)對結(jié)算審核意見的閉環(huán)管理。

（八）工程竣工決算階段財務(wù)管理工作

財務(wù)管理在工程竣工決算階段，主要是規(guī)范竣工決算編制的原則與要求;明晰工程竣工決算階段相關(guān)業(yè)務(wù)部門工作界面與職責(zé);梳理工程竣工決算階段各節(jié)點(diǎn)流程;組織相關(guān)部門協(xié)同開展竣工決算編制;接受竣工決算審計;按照審計意見審批竣工決算報告并正式轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。

（九）后評價階段財務(wù)管理工作

財務(wù)管理在后評價決算階段，主要是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益后評價和后評價成果應(yīng)用。