淺談財務公司結算業(yè)務的風險管理

程娟

摘 要 企業(yè)集團對子公司實行資金集中管理，并通過財務公司為成員單位統(tǒng)一辦理結算業(yè)務。結算業(yè)務的風險管控對財務公司的高質(zhì)量服務發(fā)展起到至關重要的作用。本文首先闡述了風險及結算業(yè)務的概念及特點，其次對財務公司結算業(yè)務風險的識別和成因進行了深入研究，最后提出了加強財務公司結算業(yè)務風險管理的具體建議與措施。本文對財務公司甄別及防范結算業(yè)務風險，提高風險管理水平，為集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)奠定基礎具有一定的參考價值。

關鍵詞 結算業(yè)務 風險 風險管理

風險管控是金融業(yè)永恒的主題，財務公司作為非銀行金融機構，為本集團的成員單位提供優(yōu)質(zhì)高效的結算業(yè)務是財務公司最基本、最核心的業(yè)務。防范及有效控制結算業(yè)務的風險是保證其他業(yè)務有序開展的基礎，加強結算業(yè)務的風險管理能更加完善財務公司的支付結算體系，確保財務公司自身的穩(wěn)健發(fā)展，并帶動提升服務集團的能力。

一、企業(yè)風險管理的概念及財務公司結算業(yè)務特點

財務公司的結算業(yè)務煩瑣細碎，容易引發(fā)操作風險，所以結算業(yè)務的風險管理顯得尤為重要。

（一）風險及風險管理的概念

國資委將企業(yè)風險定義為未來不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響，并將風險分為機會風險和純粹風險。純粹風險是指風險承擔者遭受了風險損失而沒有獲得任何收益，后果只有損失和無損失;機會風險是指風險承擔者可能會遭受損失也有可能獲得收益，它導致的后果包括損失、無損失、獲利3種可能。本文討論的結算業(yè)務風險當屬于純粹風險。

企業(yè)風險管理是一個動態(tài)過程，它的基本流程如下：戰(zhàn)略和目標設定——風險識別——風險評價——風險應對——風險控制——風險信息、溝通和報告——風險管理考核和評價。

（二）財務公司結算業(yè)務的特點

財務公司的結算業(yè)務是指財務公司為成員單位開立內(nèi)部結算賬戶，通過將內(nèi)部結算賬戶與銀行外部賬戶掛接后，財務公司履行與發(fā)揮金融職責，為成員單位貨幣收支、資金清算提供高效、優(yōu)質(zhì)服務。其主要包含成員單位開立、管理結算賬戶、信息系統(tǒng)權限設置、結算業(yè)務、清算業(yè)務、存款業(yè)務、票據(jù)等各類業(yè)務的辦理。

財務公司與銀行同屬金融機構，同受人民銀行及銀監(jiān)會監(jiān)管。因此，財務公司和銀行的制度依據(jù)和辦理原則相同。但財務公司作為企業(yè)集團內(nèi)部的金融機構，其股東基本為集團公司或者集團內(nèi)部的成員單位，由于治理結構比較特殊，造成了在整個日常經(jīng)營活動仍然要受集團公司的領導與監(jiān)督。所以，受指導和監(jiān)管的雙重性是財務公司區(qū)別于其他金融機構的特征，這也造成財務公司在開展結算業(yè)務過程中與商業(yè)銀行有如下異處：

第一，服務的對象不同。財務公司的服務對象受到嚴格限定。在日常業(yè)務開展過程中，財務公司的資金來源主要由自有資金和吸收成員單位的存款構成，所以服務范圍一般僅限于集團內(nèi)的成員單位。在滿足一定條件后，可將服務對象擴大到成員單位產(chǎn)品的購買方，但業(yè)務類型也有所局限，一般僅涉及融資租賃、買方信貸、消費信貸。而商業(yè)銀行的服務對象寬泛得多，業(yè)務面向各類企業(yè)法人及社會公眾。

第二，職能定位不同。財務公司由于立足于企業(yè)集團內(nèi)部，在每日正常開展結算、清算業(yè)務的同時，還需要滿足集團對資金管控的要求。大部分企業(yè)集團將預算管理和財務公司的結算業(yè)務相結合，財務公司對于內(nèi)部成員單位的業(yè)務特點及上下游客戶較為熟悉，可更加合理、高效地使用最優(yōu)方案來加速成員單位對內(nèi)或對外的結算業(yè)務，實現(xiàn)對集團整體資金的集中管控。

第三，業(yè)務受理方式不同。財務公司較商業(yè)銀行更具靈活性，可根據(jù)自身行業(yè)屬性制定符合經(jīng)營特點的結算流程。財務公司大多結算業(yè)務通過網(wǎng)上資金平臺提交，與商業(yè)銀行需要客戶去網(wǎng)點辦理業(yè)務相比更為便利快捷。

第四，經(jīng)營原則不同。商業(yè)銀行追求利潤的最大化無可厚非。而財務公司的雙重身份，決定了其以服務為優(yōu)先的經(jīng)營首要目標。結算業(yè)務作為資金管理的配套措施，大多數(shù)財務公司不收取結算費用，并免費為成員單位開立資金證明、辦理詢證函等相關業(yè)務。財務公司還會通過上浮存款利率等方式，讓利于成員單位，吸引成員單位將資金統(tǒng)一集中至財務公司。

二、財務公司結算業(yè)務的風險識別

通過銀行結算業(yè)務的特點與財務公司相對比后，能夠分析、識別出財務公司特有的結算業(yè)務風險，主要有以下幾類風險：

（一）賬戶管理風險

賬戶管理的內(nèi)容指的賬戶體系的搭建，賬戶開立、變更、銷戶，對賬等工作。相對應的風險點主要體現(xiàn)在：一是賬戶體系的搭建影響財務公司和成員單位的記賬方法。賬戶體系的不完善不合理會使得資金管控不到位，甚至導致記賬容易出錯。二是賬戶的開銷戶未經(jīng)經(jīng)辦人員嚴格審核，對資料不齊全或不符合開戶要求，或為持虛假材料的單位辦理開戶的風險。三是每日對賬是每日業(yè)務終了時的常規(guī)工作，也是驗證資金收付業(yè)務是否準確的重要環(huán)節(jié)。但在實際工作中，財務公司有時并不能完全做到日清日結，不按要求進行每日對賬，會給相關經(jīng)辦人員留有徇私舞弊的空間。

（二）業(yè)務操作風險

巴塞爾委員會認為，操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險主要包括內(nèi)外部欺詐風險、授權風險和業(yè)務流程管控風險。比如，某財務公司由于相關人員沒有對成員單位提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票加以嚴格審查，為其簽發(fā)了無真實貿(mào)易背景的承兌匯票，一旦成員單位的資金鏈出現(xiàn)了問題，就存在到期后無法兌付的風險。

（三）信息科技風險

信息科技風險體現(xiàn)在信息系統(tǒng)的訪問和信息系統(tǒng)的維護兩個方面。一是系統(tǒng)訪問，無訪問權限的員工或終端系統(tǒng)遭遇外部攻擊，造成交易數(shù)據(jù)的泄露，甚至被篡改、編造指令。二是系統(tǒng)維護，由于各種內(nèi)外部原因造成的系統(tǒng)突發(fā)緊急情況，信息人員如不能應急處理，不僅會給成員單位帶來支付危機，也會影響財務公司自身的數(shù)據(jù)安全。所以，以上兩個方面如果沒有處理好，系統(tǒng)與外部銀行、成員單位之間接口的穩(wěn)定性及數(shù)據(jù)交換的準確性均會影響結算工作的質(zhì)量及效率，從而發(fā)生風險。

（四）法律合規(guī)風險

合規(guī)風險是指金融機構未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則以及適用于金融機構自身業(yè)務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。其主要包括法規(guī)修訂的頻率、內(nèi)部制度的跟進速度、違規(guī)事件發(fā)生次數(shù)及金額。比如，違反規(guī)定將一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶混合使用;未及時發(fā)現(xiàn)成員單位利用賬戶從事洗錢活動等，導致監(jiān)管違規(guī)事件的發(fā)生?！扒Ю镏蹋瑲в谙佈ā?，有時，一個很小的合規(guī)漏洞，都有可能給金融機構造成巨大的損失。

三、財務公司結算業(yè)務風險的形成原因分析

目前，我國財務公司的規(guī)模不斷發(fā)展壯大，對結算業(yè)務的規(guī)則制度也在逐漸完善，如何規(guī)避上述幾類結算風險，首先還需要對結算業(yè)務風險成因進行深入分析。

（一）獨立性的缺乏，易產(chǎn)生結算風險

財務公司雖以非銀行金融機構立足于集團，但仍然隸屬于企業(yè)集團，依托集團、服務集團。在日常業(yè)務辦理的過程中，當集團整體利益與財務公司局部利益發(fā)生利益沖突時，集團公司可能會使用行政手段干預財務公司的業(yè)務審批流程。這種以立足集團、服務集團為導向的管理特征，會造成財務公司在日常業(yè)務辦理和審批時缺乏獨立性，并可能產(chǎn)生結算風險。

（二）財務公司起步較晚，相關制度不完善

中國首家財務公司成立至今32年，與商業(yè)銀行或國外財務公司相比，起步相對較晚。因此，我們可參照、借鑒的結算管理制度并不多。而因其在資金來源和業(yè)務開展范圍上與銀行也有著本質(zhì)的區(qū)別，財務公司不能生搬硬套銀行的制度模式。所以，財務公司的制度相對沒有商業(yè)銀行完善有效，在制度建立上還比較滯后。

（三）結算人員配備單一，監(jiān)督力度不夠

企業(yè)集團在成立財務公司之前，一般通過集團結算中心來實現(xiàn)對集團資金的管控。財務公司成立后，部分結算人員來自結算中心或集團財務部，這就造成了財務公司結算人員結構相對單一，偏重于財務會計方向。專業(yè)人員的缺乏，會制約結算服務水平的提高;同時也會增加發(fā)生結算業(yè)務風險的可能性。另外，風控部門在辦理實際業(yè)務時，缺乏有效的過程監(jiān)督;并且在平時的各項檢查中存在流于形式等情況，導致風險部門不能及時發(fā)現(xiàn)風險點，不能有效實現(xiàn)監(jiān)督目的。

四、完善財務公司結算業(yè)務風險管理的措施

針對本文上述財務公司結算業(yè)務4類風險及成因分析，特提出以下幾條風險防范措施：

（一）加大對賬戶的管理力度，關注大額資金變動

加強經(jīng)辦人員對審核賬戶的開戶、變更、銷戶業(yè)務辦理的管理，按照公司的賬戶管理辦法完成相關手續(xù)。建立層級分明且合理的賬戶架構體系，為結算業(yè)務的順利開展奠定基礎。通過信息系統(tǒng)，對財務公司的內(nèi)部賬戶及外部銀行賬戶進行實時監(jiān)控，并篩查出大額或可疑資金交易。嚴格執(zhí)行日常對賬工作，盡量使用自動對賬系統(tǒng)，從而降低人工對賬過程中的風險。

（二）加強信息系統(tǒng)建設，保證風險管理效果

財務公司結算業(yè)務高度依賴于信息系統(tǒng)完成，建立健全信息系統(tǒng)是保障結算業(yè)務和提高風險管理水平的有效途徑。首先，財務公司信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性至關重要，特別是與主要清算銀行的數(shù)據(jù)傳輸接口，要能保障數(shù)據(jù)安全、有效傳遞并能及時得到反饋。財務公司需要培養(yǎng)穩(wěn)定的系統(tǒng)運維管理人員，及時跟蹤新需求的開發(fā)，通過權限設置及系統(tǒng)控制來避免人工補記賬的風險。其次，信息系統(tǒng)應能及時生成有效的監(jiān)管數(shù)據(jù)或信息，并能夠對監(jiān)管指標的執(zhí)行情況實時監(jiān)測，為風險管理和內(nèi)部控制提供數(shù)據(jù)分析和決策信息依據(jù)。

（三）提高人員專業(yè)素質(zhì)及管理水平，合理分工及定期輪崗

結算業(yè)務的風險貫穿于整個支付結算的各個環(huán)節(jié)。財務公司首先需要通過定期開展法律法規(guī)的宣傳教育活動，提高員工對風險的防范意識，樹立依法經(jīng)營的理念。其次，財務公司定期進行相關崗位的培訓與學習。通過收集、分析經(jīng)典案例，員工在加強風險防范意識的同時，主動繃緊弦，各個崗位在經(jīng)辦業(yè)務的重點環(huán)節(jié)能夠提高風險敏銳度。由于從事財務公司結算人員的人數(shù)相對較少，財務公司招來的新人大多沒有財務公司結算從業(yè)經(jīng)驗，所以需要加強對結算人員崗前的培訓工作，明確各自崗位的分工，并定期進行輪崗。這樣既能提升員工的業(yè)務能力，又能規(guī)避安全隱患。在每日日常業(yè)務處理過程中，降低或消滅差錯率，每日營業(yè)終了，嚴格執(zhí)行日結與對賬工作，保證資金安全。

（四）加強制度建設，建立有效的內(nèi)控制度體系

結算業(yè)務是財務公司的核心業(yè)務，而建立健全相關業(yè)務的規(guī)章制度，如結算業(yè)務管理辦法、業(yè)務操作規(guī)程、賬戶管理辦法等，是確保結算業(yè)務順利開展的有力保障和重要支撐。財務公司應根據(jù)監(jiān)管政策導向、公司管理要求，把這些辦法寫入制度文件和流程設計里，以制度的規(guī)范和流程的全監(jiān)控為基礎，從而規(guī)避產(chǎn)生風險的隱患。相關的制度需要根據(jù)內(nèi)外部政策、環(huán)境等變化，每年定期進行修改，保證制度及流程的合規(guī)性、有效性，特別注意業(yè)務制度和風險制度的匹配性和一致性。

五、結語

結算業(yè)務繁雜瑣碎，結算風險的防范是一項復雜的長期工作?？傊攧展就ㄟ^完善相關規(guī)章制度的建設，進一步加強結算風險的管理，及時化解結算風險，建立一套安全、高效的財務公司結算服務體系，為集團公司守好資金安全防線和風險底線。

（作者單位為江蘇鳳凰出版?zhèn)髅郊瘓F財務有限公司）

參考文獻

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