在出口貿(mào)易中信用證操作風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避措施分析

饒福云

(廣州現(xiàn)代信息工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 廣州 510663)

1 引言

在國際貿(mào)易中，屬于象征性交貨，較常使用的貿(mào)易術(shù)語有FOB、CIF、CFR，以及FCA、CIP、CPT等，出口商交單就算交貨。信用證結(jié)算方式是單據(jù)買賣，相對(duì)于T/T、D/A、D/P 等結(jié)算方式，信用證支付更安全可靠，因此得到廣泛使用。

信用證的含義，是指開證行應(yīng)開證申請(qǐng)人的要求，并按開證申請(qǐng)人的指示，向第三者開具的，列有一定金額的，在一定期限內(nèi)，銀行憑符合規(guī)定的單據(jù)付款給受益人的書面保證。信用證結(jié)算，是一種憑單付款的業(yè)務(wù)。銀行付款的依據(jù)是單據(jù)，只要提交單據(jù)與信用證相符，銀行就付款。信用證開立后，出口商按照信用證的條款執(zhí)行，確保單單一致、單證一致，就能收到貨款。但是信用證也有它的局限性，結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，出口商要懂得如何規(guī)避。

2 出口貿(mào)易信用證操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)進(jìn)口商偽造信用證或開立信用證設(shè)軟條款騙取貨物風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商偽造信用證騙取貨物，或者在開立信用證時(shí)，故意設(shè)“陷阱”軟條款。利用套用舊信用證，涂蓋其過期或者失效的內(nèi)容，或者偽造信用證，騙取賣方的貨物。例如：偽造信用證簽字，電開證沒有押密，不詳細(xì)的開證行行名、地址，開立信用證盜用銀行名義等等。設(shè)軟條款，讓受益人在信用證操作中處于被動(dòng)處境，開證申請(qǐng)人或開證行，隨時(shí)可以單證不符，解除信用證下的付款責(zé)任。常見的軟條款主要有：信用證中寫有限制性付款的條款、暫不生效的條款、對(duì)裝運(yùn)限制、受益人提供單據(jù)的限制等等。這種信用證一旦開出，申請(qǐng)人便掌握信用證的主導(dǎo)權(quán)，如果受益人對(duì)這些軟條款沒有發(fā)現(xiàn)，備貨裝運(yùn)，如果出現(xiàn)了問題，進(jìn)口商不接受貨物，生效通知就會(huì)被拒絕發(fā)出，以信用證還未生效為由，進(jìn)口商拒收貨物，使受益人蒙受損失。

(2)進(jìn)口商開立的信用證與所簽合同不相符，給受益人帶來操作風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商開來的信用證內(nèi)容，與所簽合同不相符合。一般貿(mào)易合同簽訂后，進(jìn)口商會(huì)向開證行申請(qǐng)開立信用證。申請(qǐng)人在申請(qǐng)信用證過程中，因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足、疏忽大意等，導(dǎo)致信用證與合同一些內(nèi)容不相符合，這會(huì)給受益人實(shí)際操作，帶來損失或銀行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。例如：品名跟合同不一樣，F(xiàn)OB條款寫成CIF條款，文件要求賣方要出具保險(xiǎn)單等等；進(jìn)口商開立信用證時(shí)，文件要求寫了一些出口商無法提供的文件，例如：要求提供進(jìn)口商國家大使館加蓋章的全套文件(包括發(fā)票、裝箱單、產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證明等)，對(duì)于這種要求，出口商很難找到大使館蓋章，即使找到蓋章也是需要很長時(shí)間，會(huì)導(dǎo)致無法及時(shí)交單結(jié)匯。對(duì)于單據(jù)不符，開證行會(huì)拒付貨款。

(3)受益人繕制的出口結(jié)匯單據(jù)與信用證不一致，導(dǎo)致銀行拒付風(fēng)險(xiǎn)。目前我國很多企業(yè)，在做出口貿(mào)易中，企業(yè)員工因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)經(jīng)驗(yàn)、疏忽大意或者操作失誤，造成單單不一致、單證不一致，使出口商陷入被動(dòng)不利處境，常見的問題包括：運(yùn)輸單據(jù)不符、裝運(yùn)延遲、發(fā)票不符、交單延遲等問題。受益人繕制結(jié)匯單據(jù)時(shí)，沒有仔細(xì)審核自己制作的相關(guān)單據(jù)，與信用證是否相符合。往往所提交的單據(jù)，因?yàn)椴环闲庞米C，受到銀行扣款或拒付，造成受益人損失。

(4)其它因素導(dǎo)致出口商收不到貨款風(fēng)險(xiǎn)。比如遇到外交關(guān)系的變化；匯率下跌，銀行倒閉；申請(qǐng)人經(jīng)營不善破產(chǎn)；運(yùn)輸途中出現(xiàn)意外事故等問題，這些在交易時(shí)都可能收不到貨款，帶來不必要的損失。

3 出口貿(mào)易信用證操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施建議

(1)出口商委托自己的收款行對(duì)信用證進(jìn)行審核。對(duì)信用證的印鑒、密押審核是否相符；審核開證行的經(jīng)營作風(fēng)、資信情況；審核索匯路線是否合理；對(duì)信用證條款之間有沒相矛盾審核；對(duì)信用證有效期、到期地點(diǎn)進(jìn)行審核等。防止進(jìn)口商偽造信用證或開立信用證設(shè)軟條款騙取貨物。

(2)進(jìn)口商要審核信用證內(nèi)容與所簽合同必須相符。合同簽訂后，出口商提供銀行資料給進(jìn)口商，要求其開立信用證，并對(duì)開來的信用證要嚴(yán)格審核。出口商審核信用證時(shí)要做到：①對(duì)信用證受益人、開證人的名稱與地址進(jìn)行審核；審核開證日期和開證證號(hào)。②審核信用證使用的貨幣、金額；審核信用證所列有效期、交單期、裝運(yùn)期；審核來證的類別及其性質(zhì)；審核信用證項(xiàng)下銀行費(fèi)用；審核開證行責(zé)任范圍。③對(duì)信用證的單據(jù)條款進(jìn)行審核，尤其是軟條款的審查；對(duì)運(yùn)輸條款的審核；對(duì)保險(xiǎn)條款的審核。如果在審證中發(fā)現(xiàn)信用證與買賣合同不一致，信用證條款不能接受，含有不完整的條款等，受益人必須要求進(jìn)口商修改信用證。比如：信用證內(nèi)容與合同不符合；受益人無法執(zhí)行信用證中的某些條款；實(shí)際沒直達(dá)船只抵目的地，信用證卻規(guī)定貨物禁止轉(zhuǎn)運(yùn)；貨源或船期出了問題；由于開證行的疏漏在打字出現(xiàn)錯(cuò)誤等等，出口商都必須要求進(jìn)口商修改信用證。

(3)加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)員、單證員的外貿(mào)單證工作培訓(xùn)，提升他們繕制結(jié)匯單據(jù)的水平。信用證銀行付款要求是單證一致。很多外貿(mào)公司的單證人員由于不太了解信用證，在準(zhǔn)備單證的時(shí)候，沒有按照信用證的文件要求來做。造成的單單不一致、單證不一致的情況，銀行以此拒付，受益人收不到貨款，或被扣不符點(diǎn)的費(fèi)用。對(duì)于運(yùn)輸單據(jù)不符、裝運(yùn)延遲、發(fā)票不符、交單延遲等問題，出口商要按照信用證要求嚴(yán)格執(zhí)行。如果裝運(yùn)延遲，要事先與進(jìn)口商協(xié)商，要他接受這個(gè)不符點(diǎn)。發(fā)票、提單、裝箱單等要按照信用證對(duì)發(fā)票、提單、裝箱單等的指示要求去繕制，要做到與信用證內(nèi)容相符。當(dāng)出現(xiàn)單據(jù)不符遭銀行拒付時(shí)，進(jìn)口商要采取相應(yīng)的處理方法，確保收到貨款：①改正不符點(diǎn)并重新寄單。如果不能更改單據(jù)，因?yàn)闀r(shí)間不允許，要說服進(jìn)口商和開證行接受不符單據(jù)并付款。②了解貨物情況。當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)口商不贖單，受益人要查詢貨物的下落，了解貨物是否到港和是否被提貨。并以貨主的身份要求承運(yùn)人在受益人沒收到貨款的情況下不能放貨給進(jìn)口商，從而迫使進(jìn)口商付款。

(4)對(duì)于其它因素導(dǎo)致出口商收不到貨款風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商要事先制定好防范措施，規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)。如遇到外交關(guān)系的變化、匯率下跌，出口商簽合同時(shí)要選擇相對(duì)穩(wěn)定的貨幣成交，如美元、歐元等；如遇到申請(qǐng)人經(jīng)營不善破產(chǎn)，出口商簽合同達(dá)成交易前，要對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，信譽(yù)不好、有負(fù)債的，不要與他交易；如遇到運(yùn)輸途中出現(xiàn)意外事故問題，為避免貨物毀滅遭到損失，出口商事先要對(duì)貨物運(yùn)輸購買保險(xiǎn)等。

4 結(jié)語

在出口貿(mào)易中，采用信用證結(jié)算方式，降低了收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，但還是存在遭拒付的可能。為了避免此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，出口商要做到簽約謹(jǐn)慎、審證仔細(xì)、制單正確。出口結(jié)匯單據(jù)繕制，一定要符合信用證條款的要求，要做到單單一致、單證一致，盡可能地避免單證不符情況。對(duì)于臨時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要積極防范，把信用證操作風(fēng)險(xiǎn)控制好，確保收到貨款，擴(kuò)大出口貿(mào)易。