保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

（中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司黑龍江分公司，哈爾濱 150000）

基于當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展壯大，保險(xiǎn)公司數(shù)量和公司業(yè)務(wù)規(guī)模都呈現(xiàn)出不斷擴(kuò)大的態(tài)勢(shì)，這也使當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈。保險(xiǎn)公司為了自身的生存和發(fā)展，需要在實(shí)際運(yùn)營過程中有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，從而為保險(xiǎn)公司的健康、持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)發(fā)展的重要保障，當(dāng)保險(xiǎn)單相關(guān)費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確的情況下，客戶滿意度會(huì)下降，當(dāng)定價(jià)過高情況下，會(huì)導(dǎo)致投保率下降，定價(jià)偏低時(shí)，公司的盈利會(huì)降低甚至出現(xiàn)虧損。因此定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是否合理會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司銷售情況和盈利水平帶來直接的影響。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前利率市場(chǎng)化情況下，當(dāng)銀行存儲(chǔ)利率上浮后，則會(huì)有更多人將資金存入銀行獲取利益，投保意愿會(huì)下降。再加之現(xiàn)在理財(cái)方式的多樣化，人們有了更多的選擇空間，這必然會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)水平帶來較大的影響，不利于保險(xiǎn)公司資金穩(wěn)定的運(yùn)營和對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

（三）責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)及償付能力不足風(fēng)險(xiǎn)

投保最重要的功能即是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和分?jǐn)倱p失，因此選擇保險(xiǎn)公司時(shí)會(huì)考慮保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平和償還能力。保險(xiǎn)公司償還能力主要由準(zhǔn)備金金額來決定，一旦公司責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，公司的償付能力無法滿足需求，則會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司投保率帶來影響，同時(shí)公司也會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題，影響公司的正常運(yùn)營。另外，當(dāng)公司保險(xiǎn)定價(jià)不科學(xué)不合理，資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會(huì)導(dǎo)致償付能力不足風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司發(fā)生信任危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司處于負(fù)債經(jīng)營的模式，資金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)要求高度管控，一旦資金匹配不當(dāng)，則會(huì)導(dǎo)致合同內(nèi)容無法如期履行，無力支付索賠，從而造成保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

保險(xiǎn)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，需要確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的具體指標(biāo)，并以償債能力作為最基礎(chǔ)的指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)給予充分的關(guān)注。通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)行現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。由于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中以保險(xiǎn)金及保險(xiǎn)金流動(dòng)作為主要內(nèi)容，保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營要求公司凈現(xiàn)金流量要超過凈利潤。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，能夠更好的體現(xiàn)出保險(xiǎn)金使用方向和范圍，并為日?，F(xiàn)金流量管理提供有效的預(yù)警。在具體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立后，需要實(shí)時(shí)追蹤檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，一旦出現(xiàn)不良情況則需要制作具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

保險(xiǎn)公司要重視內(nèi)控制度的完善，在公司內(nèi)部創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，即要求公司管理層要樹立良好的內(nèi)管理念，積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理方式方法，建立健全與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控相關(guān)的制度。針對(duì)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)來展開全面的評(píng)估，及時(shí)找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并做好風(fēng)險(xiǎn)分散工作。另外，保險(xiǎn)公司還要不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后控制機(jī)制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（三）提高資金使用效益

當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，保險(xiǎn)行業(yè)資金在資本市場(chǎng)長期資金中占有較大的比例，并成為債券市場(chǎng)的主要投資主體及國家基礎(chǔ)工程建設(shè)的重要資金提供者。國家針對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用方式也給予了充分的重視，并積極促進(jìn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式的創(chuàng)新，進(jìn)一步拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)資金投資收益率，更好地發(fā)揮保險(xiǎn)資金的優(yōu)勢(shì)作用。

（四）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算

保險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)成立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。

（五）增強(qiáng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

一方面需要設(shè)立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，將保費(fèi)收入按照適當(dāng)?shù)谋壤鹉隄L存，應(yīng)對(duì)突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，并推進(jìn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化，通過巨災(zāi)債券、期貨、期權(quán)、互換等方式，力爭(zhēng)在資本市場(chǎng)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散。另一方面要規(guī)范再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，作為防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施和良好的制度保證，再保險(xiǎn)也對(duì)規(guī)范保險(xiǎn)公司的各種業(yè)務(wù)行為、控制內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有幫助。因此要將再保險(xiǎn)上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時(shí)加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險(xiǎn)業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素。

結(jié) 語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)公司運(yùn)營管理的核心內(nèi)容，保險(xiǎn)公司應(yīng)針對(duì)自身的實(shí)際情況來制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，全面提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升，積極促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定運(yùn)營和健康、持續(xù)發(fā)展。