公司內(nèi)部控制存在問題和完善措施

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一、公司內(nèi)部控制管理中存在的一系列問題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境相對比較薄弱

1.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定

依據(jù)相關的制度和規(guī)則，公司會建立相應的股東大會和董事會?？墒窃趯嶋H的管理中股份較多的投資者擁有著一定的控股權，董事會則是被公司的內(nèi)部管理人員控制，一般來說，公司的總經(jīng)理都是從董事會中進行選舉的，此情況會使董事會和總經(jīng)理之間的監(jiān)管變得更加困難。公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，無法起到維持公司內(nèi)部相互制約的關系，也導致內(nèi)部控制無法有效的開展。

2.缺少文化管理意識

在日常的公司發(fā)展中，公司的領導者和管理者更多的都是注重公司的經(jīng)濟效益，想的都是如何去提高公司的經(jīng)濟發(fā)展水平，從而忽視了公司的文化建設。再加上公司沒有形成良好的文化氛圍，各個部門之間的聯(lián)系比較的松散，盡管制定了控制制度，但是在執(zhí)行的過程中也是無法有效的進行。公司相關的領導者不注重培養(yǎng)員工的文化意識，沒有意識到文化對公司管理的重要性，從而使員工沒有責任感，缺少團隊精神，員工的積極性也不能有效的調(diào)動。

(二)公司的內(nèi)部控制活動不規(guī)范

1.缺少對相容職責的管理

在公司的日常的治理中，公司會按照每個部門不同的任務和特征去設置不同的職責崗位，制定一定的崗位的行為制度以及確定不同崗位的工作責任?？墒窃趯嶋H的情況中，公司沒有全面對業(yè)務進行調(diào)查研究，缺少對公司業(yè)務流程的管理過程，導致了不同的崗位之間的內(nèi)部聯(lián)系。

2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不足

公司的領導者和管理者會簡單的認為內(nèi)部控制就是對內(nèi)部的會計部門制定的相關制度，從而只會對內(nèi)部會計部門的控制進行管理。從而使參與和執(zhí)行內(nèi)部控制的部門只有財務部門，公司的其余部門并沒有參加。再加上公司的內(nèi)部管理制度有很多不足的地方，在執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中無法明確目的和一些具體的職能，這在很大程度上減輕了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。公司也沒有建立相應的制度去監(jiān)督和考察內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，沒有監(jiān)控制度的督促，內(nèi)部控制的制約作用就不可以得到有效的發(fā)揮。

(三)缺少和外部信息的溝通

沒有及時的對信息市場進行有效的觀察，無法收集有效的信息，例如公司的競爭對手的發(fā)展情況以及發(fā)展戰(zhàn)略，市場需求的轉(zhuǎn)變，相同作用的產(chǎn)品在市場上的市場價值以及發(fā)展的方向。對這些信息的分析更是少之又少，公司的內(nèi)部并沒有安排相應的工作人員去收集外部的信息，對市場環(huán)境的變化也無法掌握，也就是被動的去面對市場的一些變化，沒有采取措施去面對一些突發(fā)事件。

(四)無法發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督職能

一大部分公司的股東大會是由股份比例最多的股東來控制的，大股東會為了保護自己的相關利益去選出一些監(jiān)事，從而使股東和監(jiān)事也有著一定的關系。監(jiān)事大部分都是從公司的內(nèi)部管理成員中挑選，監(jiān)事和公司存在著行政上的隸屬關系，同時監(jiān)事會在經(jīng)濟上是依賴其它部門的，從而大大的導致了監(jiān)事會職能的減弱。更多的是監(jiān)事會和管理人員的信息是無法對稱的，也就沒有獲得有效的信息，對公司的生產(chǎn)管理以及財務情況也不熟悉，導致內(nèi)部控制機構(gòu)不能獨立的發(fā)揮有效監(jiān)督的作用。

二、完善公司內(nèi)部控制的措施

(一)加強對內(nèi)部控制環(huán)境的管理

1.鞏固公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

明確股東大會的相關職責，保障股東參與的權利的有效實施，公司應建立相應的規(guī)章制度，給那些少數(shù)的股東一些召集的權利，維護股東提出建議的權利以及疑問的權利。董事會上設立獨立的董事，依據(jù)法律來規(guī)定獨立董事會的責任和一些權利，對董事會和經(jīng)理之間的關系進行有效的監(jiān)督。因此，才可以處理好董事會和股東會以及經(jīng)理之間的關系，保證他們之間相互監(jiān)督、相互制約，從而共同發(fā)展。

2.加強公司文化的建設

公司的文化發(fā)展在公司的管理中有著重要的作用。因此這也要求公司的管理者不只要重視公司的經(jīng)濟效益的發(fā)展，還要加強對文化的建設。公司的制定的規(guī)章制度應該要結(jié)合公司的發(fā)展精神、發(fā)展的方向、文化等都有效的聯(lián)系起來，建立健全的內(nèi)部制度，為公司的員工制定一定行為準則，可以很好的控制內(nèi)部控制失效的問題。所以，公司的領導者更加要關注對公司文化的發(fā)展，培育公司獨特的文化，制定好公司的文化策略，從而增強團隊的工作人員的合作意識，實現(xiàn)每一個員工的價值。公司在發(fā)展公司的文化時，還要關注公司的外部條件和長遠的公司的文化的關系，創(chuàng)造和諧的文化氛圍，趨向于公司的發(fā)展目標。

(二)規(guī)范控制活動

1.將不相容崗位進行分離

公司應該設立不相容的崗位分離制度的相關內(nèi)容，根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務的特點和差異，全面、系統(tǒng)地分析每一項經(jīng)濟的業(yè)務所涵蓋的不相容的職位，再采用崗位職責分工進行一定的分離，從而減少公司的工作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的一些違法行為。

2.加強內(nèi)部控制制度執(zhí)行力

公司的建立的內(nèi)部控制應該涉及到公司的每一個部門以及每一位員工，并且擴展到公司的每一個業(yè)務領域。建立了科學的、有效的內(nèi)部控制制度，就會明確公司的業(yè)務的相關流程，進而明確公司的各個部門的職責。建立健全、完善的內(nèi)部控制制度，可以使員工明確自己的職責以及和職位之間相互制約的關系，從而準確的行使自己的權利。公司還成立相應的內(nèi)部監(jiān)督管理部門，及時的監(jiān)督管理公司的各個部門的業(yè)務情況，同時政府要求公司在規(guī)定的日期內(nèi)提供會計事務對內(nèi)部控制制度的考察和審核報告，增強外部控制的職能，促使公司可以更好的執(zhí)行內(nèi)部控制的制度。

(三)建立有效的外部溝通機制

公司需要及時的關注生產(chǎn)的產(chǎn)品以及服務的質(zhì)量是否可以適合市場發(fā)展的需求以及顧客的以后的需求。公司還應順應市場環(huán)境的相關變化，更多的去掌握競爭者的相關動態(tài)以及供應商的相關情況，對市場進行準確的定位，制定相應的營銷方案，深入研究產(chǎn)品，及時有效的了解市場上相同的產(chǎn)品的最近的發(fā)展。加強公司與供應商、競爭者、消費者的溝通，了解公司的發(fā)展方向，以便更快的適應市場環(huán)境的改變，進一步提高公司的經(jīng)濟利益。所以，公司需要和外界建立完整的溝通制度。

(四)加大對內(nèi)部控制的監(jiān)督

內(nèi)部控制對于公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義，內(nèi)部控制的監(jiān)督對于內(nèi)部控制具有一定的作用，因此要不斷加大對內(nèi)部控制的監(jiān)督。公司的設有一定的監(jiān)督管理部門，例如監(jiān)事會，監(jiān)事會是對公司的董事會和經(jīng)理的工作進行監(jiān)督。一方面要提升監(jiān)事的專業(yè)能力，應安排那些擁有一定的法律基礎、會計知識的工作人員去擔任監(jiān)事會，確保監(jiān)事會可以有效的監(jiān)督控制公司的經(jīng)濟活動。另一方面要充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職責，選舉獨立的監(jiān)事，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)的獨立性。

三、結(jié)論

公司內(nèi)部控制管理在公司的經(jīng)營管理中占有一定的地位。鞏固對內(nèi)部控制制度的建設，制定公司的相關制度，合理的內(nèi)部控制制度不僅可以有效的分配公司的資源，還可以提高市場地位，還可以防止非法行為的出現(xiàn)，從而提高了公司預防風險的能力。因此，建立健全的內(nèi)部控制制度可以加快公司的發(fā)展速度，提高公司的經(jīng)濟發(fā)展水平，從而提高公司在市場上的競爭力。