建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

陳黎明

摘要：資金是企業(yè)得以正常運行的基礎保障，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提，特別是對于建筑施工企業(yè)而言，其對資金的流動性有更高的要求，怎樣采取有效的策略加強資金管理，這成為建筑施工企業(yè)需要解決的一項重要問題。當前我國建筑施工企業(yè)資金管理方面還存在資金管理制度不健全、資金管理方式落后和資金使用率低等問題，文章基于建筑施工企業(yè)資金管理的重要性分析，對我國建筑施工企業(yè)資金管理上存在的不足進行具體闡述，并從資金管理制度、管理方式和使用效率等多方面提出相應完善措施。

關鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理;對策建議

無論在任何企業(yè)，資金都是維持企業(yè)運轉的動力，資金流動作為企業(yè)運行過程中的重要環(huán)節(jié)，對推動企業(yè)發(fā)展進步具有重要作用。近年來，我國建筑市場的競爭形勢逐漸加劇，工程項目墊資建設的情況逐漸增多，且在建設單位中，拖欠工程欠款的情況屢見不鮮。隨著我國建筑市場逐漸暴露出更多的資金問題，建筑施工行業(yè)中的資金缺口越來越大，這對我國建筑行業(yè)造成極大的打擊，嚴重阻礙了我國建筑業(yè)的發(fā)展，導致建筑企業(yè)在市場競爭中占據不利地位。對建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題進行分析研究，在當前具有一定的現(xiàn)實意義。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

（一）保障企業(yè)的財務安全

建筑施工企業(yè)往往背負著較多債務，充足的資金是保證建筑施工企業(yè)及時償還到期債務的前提。一旦資金中斷，債務無法償還，那么企業(yè)將面臨著極大的財務風險，導致內部資金鏈斷開。這一方面會加重企業(yè)的罰款經濟負擔，另一方面也使企業(yè)的信用值大打折扣，嚴重制約了企業(yè)的正常運轉。因此，建筑施工企業(yè)加強對資金的管理，能夠有效避免財務危機，使企業(yè)的資金流動保持穩(wěn)定狀態(tài)。

（二）提高企業(yè)經營管理能力

對于建筑施工企業(yè)的內部管理而言，財務管理是核心內容，而資金管理又是企業(yè)財務管理的重要組成部分。因此，資金管理在建筑施工企業(yè)的管理中具有不可小覷的作用。對企業(yè)內部資金進行有效管理控制，既能提高企業(yè)的資金利用有效率，又能在整體上優(yōu)化企業(yè)的經營狀況，推動企業(yè)發(fā)展。

（三）提高企業(yè)的市場競爭力

建筑施工企業(yè)的經營離不開資金支持，用科學合理的方式對企業(yè)資金進行分配，有助于提高企業(yè)的價值。尤其是在當前激烈的市場競爭形勢下，經濟效益的高低決定了企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展。通過加強對資金的管理控制，企業(yè)可以有效降低運營成本，提高資金利用率，有助于企業(yè)適應市場發(fā)展規(guī)律。當前建筑施工企業(yè)提供的服務類型存在很大的相似性，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，首先需要不同于競爭對手的服務模式。能進行有效資金管理的企業(yè)通常有足夠的資金進行企業(yè)規(guī)模的擴張，及時添加所需設備，從而在投標過程中獲得優(yōu)勢，占據更多市場份額，最終使企業(yè)獲得更多收益，提高企業(yè)的市場競爭力。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

當前建筑施工企業(yè)普遍存在資金管理制度不健全現(xiàn)象，導致企業(yè)的財務管控過程出現(xiàn)很多問題。其中建筑施工成本核算和資金收入是非常重要的部分，一旦成本管理出現(xiàn)問題，將會嚴重影響企業(yè)的最終利潤率。此外，在建筑施工企業(yè)的施工材料存貨方面也存在漏洞。通常建筑施工企業(yè)并沒有制定針對性的制度規(guī)范對存貨進行管控，最終導致企業(yè)的資源分配不合理，造成資源浪費，在很大程度上損害了企業(yè)的原有資產。有些建筑施工企業(yè)雖然制定了一些資金管理的制度規(guī)范，但在實際進行工程建設時，并沒有按照制度規(guī)范來進行資金的管控，使企業(yè)的資金管理制度流于形式，無法發(fā)揮其有效性。

（二）資金管理方式落后

建筑施工企業(yè)的管理手段較為落后，有些建筑施工企業(yè)的財務預算與實際情況嚴重違和，在進行指標設置時缺少嚴密的計算過程，且考核標準不夠嚴謹，在成本管理方面沒有形成有效的約束力，導致工程建設缺少統(tǒng)籌規(guī)劃，無法對每個工程項目的單元化進行針對性的管理;對工程項目資金沒有進行統(tǒng)一籌劃，不能合理對各個項目的資金進行分配，制約了企業(yè)的整體發(fā)展。此外，建筑施工企業(yè)的內部管理缺少科學的信息匯報方式，很多企業(yè)還延續(xù)著以前口頭匯報或者簡單財務報表的方式，但匯總的財務報告失真現(xiàn)象嚴重，通常無法對公司的實際資金利用情況進行真實反映，也無法體現(xiàn)出公司不同項目工程的生產經營狀態(tài)，不但不能有效解決公司資金流動方面存在的問題，反而掩蓋了公司的實際情況。

（三）資金使用率低

資金使用率的提高離不開合理規(guī)劃。很多建筑施工企業(yè)在資金開支方面和經營資金分配方面規(guī)劃不足，導致實際支出與企業(yè)財務情況嚴重不符，進而影響到企業(yè)的正常經營。其原因主要包括兩個方面：其一，從客觀的角度而言，在宏觀經濟的影響下，很多建筑施工項目的支出不能在資金規(guī)劃中列出，導致資金的實際支出遠遠大于規(guī)劃數(shù)額，在后期施工過程中加大了資金負擔;其二，從主觀的角度而言，一些建筑施工企業(yè)的管理者資金管理意識薄弱，不能對資金的使用制定切實可行的計劃。如建筑施工企業(yè)工程項目細化后，非建設生產類項目的開支過多，其中包括差旅費、招待費等，這在一定程度上提高了建筑施工企業(yè)的成本投入。有些建筑企業(yè)的備用金管理規(guī)劃不足，導致備用金數(shù)額不斷增加，進一步加重了資金壓力;還有一些企業(yè)針對不同的工程項目開設了較多銀行賬戶，資金在不同賬戶上分流，這就造成資金沉淀現(xiàn)象嚴重，降低了資金的使用效率，使建筑施工企業(yè)的資金使用矛盾更加突出。

（四）工程款拖欠與墊資情況嚴重

建筑施工企業(yè)通常有增加工程量的需求，有些建筑方在資金不足的情況下會將自身劣勢轉移到建筑施工企業(yè)中。建筑施工企業(yè)投入大量資金后，在工程結束時將可能無法及時回收工程款，造成工程款長期拖欠。近年來，我國針對拖欠工程款的現(xiàn)象采取了多項措施進行整頓，但很難從根本上解決這類問題。當前市場競爭環(huán)境日益激烈，業(yè)主在競爭中占據著一定優(yōu)勢，因此發(fā)包工程的一些條款存在有失公平的現(xiàn)象，比如墊付資金成為衡量建筑施工企業(yè)實力的一項重要標準，有些墊資金額甚至超過一半。而對于建筑施工企業(yè)來說，接受對方的要求更有助于提高企業(yè)在市場競爭中的地位，但此情形下，企業(yè)在工程開工的前期無法獲得收益，還容易面臨后期工程款項拖欠的風險。

三、完善建筑施工企業(yè)資金運行管理的對策

（一）完善資金管理制度

落實資金預算和計劃，需要企業(yè)制定完善的資金管理制度，在此基礎上健全監(jiān)督和考核機制。對于資金考核制度而言，要制定具體的考核內容，其中包括資金上繳、資金使用和內部貸款的償還等細節(jié)。資金監(jiān)督主要包括審計監(jiān)督和財務監(jiān)督，側重于對資金預算的使用情況和債券債務變化進行檢查，進而對資金的合理性做出判斷。完善的資金管理制度就是要對工程項目資金流動的每個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、控制，借助定額考核和預算管理的方式對工程承接、基礎設備采購、建設投資等現(xiàn)金流進行管理控制。此外，建筑施工企業(yè)在制定資金預算時，要分清主次，將資金進行細化，區(qū)分出生產經營資金和非生產經營資金。其中生產經營資金指的是項目在施工和承接工程時需要支出的費用，這部分資金在建筑施工企業(yè)的生產經營中起到重要作用。因此，企業(yè)在對資金進行分配時，應結合單位年度計劃和月度計劃，保證生產經營資金供應充足;非生產經營資金的使用則主要以適度、節(jié)儉為原則，通過合理的資金管理制度，節(jié)約建筑施工企業(yè)的總開支。

（二）優(yōu)化資金管理方式，提升專業(yè)人員素質

建筑施工企業(yè)的運營模式通常以集團化為主，決策者應優(yōu)化集團內部的資金管理方式，對集團內部的閑散資金進行整合，統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)資金的使用和調配，避免集團內部分公司或子公司的資金閑置，其他公司卻由于資金不足而申請銀行貸款的現(xiàn)象發(fā)生。資金管理需要從企業(yè)的每個員工做起，企業(yè)應該加大對員工的培訓力度，幫助員工理解資金管理的必要性，提高員工的整體素質，樹立資金管理的思維意識，進而使員工在正常完成工作任務的基礎上主動進行成本控制，最終達到企業(yè)的有效資金管理。同時充分調動各部門積極性，推動內部資金周轉。

（三）提高資金使用效率

合理使用資金一方面能使建筑工程的資金供應滿足企業(yè)在生產經營過程中的需求，另一方面也能提高企業(yè)的整體經濟效益。要提高資金的使用效率，首先要保障企業(yè)在使用資金時明確責任的分配，結合宏觀決策和微觀的管理方法，在規(guī)范的原則基礎上控制工程項目的資金流動，從而保障資金使用的合法性;其次，建筑施工企業(yè)的財務部門要對原來的資金利用方式進行優(yōu)化，財務負責人要主動參與決策的制定，充分發(fā)揮其引導職能，進而減少資金浪費;最后，對企業(yè)的資產配置進行優(yōu)化，調整資金結構。舉例而言，如果企業(yè)的資金比例較為固定，則需要對其進行合理調整，加大對設備調度的資金投入力度，這樣既可以減少資金的占用率，減輕施工企業(yè)面臨的資金負擔，還可以在很大程度上提高資金使用的有效率。

（四）推動工程款項及時足額回收

建筑施工企業(yè)主要通過三種方式實現(xiàn)資金的獲?。旱谝皇瞧髽I(yè)本身的自有資金;第二是企業(yè)融資獲得的資金;第三是工程回款。當前建筑施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，且工程項目數(shù)量逐漸增加，在這種形勢下，依靠自有資金遠遠不足以滿足企業(yè)的生產需求，保證施工進度就需要墊付資金，而工程款的拖欠會使企業(yè)承擔較大壓力。因此，建筑施工企業(yè)要對工程回款情況進行充分掌握，在承攬工程項目時充分評估風險;簽訂法律合同，借助法律手段維護自己的合法權益，及時收回工程款，擴充企業(yè)自有資金。

在嚴峻的市場競爭環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著巨大的壓力。資金管理是企業(yè)財務管理的核心，完善企業(yè)資金管理制度、優(yōu)化資金管理方式是開展企業(yè)資金管理的基礎;提高資金使用效率、及時收回工程款是企業(yè)資金管理的重要內容。建筑施工企業(yè)只有對資金管理投入足夠的關注力度，及時采取有效措施進行資金管控，才能不斷為企業(yè)的正常運行注入新的活力，保障企業(yè)在市場競爭中不被淘汰，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：山東麗天建設集團有限公司）