貿(mào)易企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部防控體系的構(gòu)建

李海濤

摘要：本文從貿(mào)易企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素展開分析，并以此為依據(jù)，提出制定財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系;落實全面預(yù)算管理，對利潤點進行全面分析;強化財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控，搭建信息化系統(tǒng);制定融資方案，提高資金使用效益;做好應(yīng)收應(yīng)付賬款管理，加強業(yè)務(wù)合同審核力度這幾方面的措施。希望貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展過程中，構(gòu)建健全的內(nèi)部防控體系，避免財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生，逐步獲得更高的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè);財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險;內(nèi)部防控體系;資金管理

目前，市場之間的競爭愈發(fā)激烈，在一定程度上增加了貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展的過程中想要占據(jù)有力地位，解決各個環(huán)節(jié)中存在的問題，逐步加強財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的管理工作?；诖?，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部防控體系，采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，落實全面風(fēng)險管理工作。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊跟時代的發(fā)展腳步，創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管控機制，優(yōu)化工作流程，有效提升貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力，為企業(yè)的健康長遠發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

1.貿(mào)易企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素

1.1內(nèi)部控制環(huán)境

貿(mào)易企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險管理的過程中會受到內(nèi)部環(huán)境的影響，尤其是內(nèi)部控制理念與管理人員會直接影響財務(wù)風(fēng)險管理的效率。若企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善，就會導(dǎo)致其中隱藏的財務(wù)風(fēng)險暴露出來，其實就是由于管理者與經(jīng)營者追求目標(biāo)不統(tǒng)一而導(dǎo)致的風(fēng)險。

1.2內(nèi)部控制制度

貿(mào)易企業(yè)完善內(nèi)部控制制度是避免財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)。若企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制制度，就無法對各個部門的工作人員進行約束，導(dǎo)致內(nèi)控工作流于形式化，進而對風(fēng)險管理產(chǎn)生影響。例如隨著時代的不斷進步與發(fā)展，消費者的消費習(xí)慣發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變，支付方式與貿(mào)易企業(yè)的收款方式都會發(fā)生變化。若貿(mào)易企業(yè)沒有緊跟時代的發(fā)展腳步，就無法在激烈的市場中立足。在制定長遠發(fā)展計劃的過程中，貿(mào)易企業(yè)的控制流程與業(yè)務(wù)流程還存在一些隱患，進而導(dǎo)致資金風(fēng)險發(fā)生。

1.3財務(wù)監(jiān)督機制

就大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)的實際情況進行分析，企業(yè)都沒有設(shè)立單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)，也沒有針對于內(nèi)部各項制度與流程進行監(jiān)督。管理人員僅僅注重事后的監(jiān)督工作，忽略了事前的風(fēng)險評估與事中的衍生管理。另外，有些企業(yè)成立了單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)，但是存在審計人員專業(yè)素養(yǎng)不高的問題，無法滿足貿(mào)易企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理的要求。

2.貿(mào)易企業(yè)規(guī)避財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險構(gòu)建內(nèi)部防控體系的有效措施

2.1制定財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系

貿(mào)易企業(yè)在實際的運營過程中，不能忽視內(nèi)部控制風(fēng)險，逐步制定健全的財務(wù)管理制度，還要注重監(jiān)督實施情況。注重事前的風(fēng)險評估與事中的延伸管理工作，在保證遵循企業(yè)級別規(guī)定的基礎(chǔ)上，對原始憑證進行審核，避免財務(wù)風(fēng)險問題發(fā)生。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制體系，設(shè)置相應(yīng)的職能部門，保證各個部門之間能夠互相監(jiān)督。在內(nèi)部管理的過程中，應(yīng)當(dāng)保證資金的合理性與安全性，保證會計人員能夠及時、準(zhǔn)確的完成賬務(wù)處理工作，對現(xiàn)金流進行嚴格的管控，強化庫存限額控制與賬實盤點控制工作。在加強監(jiān)督的過程中，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)出具報表，對納稅申報進行審核，開展合理化的財務(wù)分析工作。另外，應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計部門的獨立性，嚴格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督流程，將內(nèi)部審計的職能發(fā)揮到最大化，及時發(fā)現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)風(fēng)險因素，并盡早采取解決措施。

2.2落實全面預(yù)算管理，對利潤點進行全面分析

首先，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確開展全面預(yù)算管理工作的重要性，開展合理化的預(yù)算編制，并成立專門的預(yù)算管理委員會，針對于各項業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險因素，提出更清晰的內(nèi)部控制措施，將預(yù)算管理指標(biāo)細化到各個部門與負責(zé)人身上。其次預(yù)算管理委員會的工作人員應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面的分析，還要編制貿(mào)易企業(yè)商業(yè)計劃書，將各個不同的項目設(shè)為利潤中心，結(jié)合企業(yè)的長遠發(fā)展目標(biāo)，對重要的利潤點進行管控，進而實現(xiàn)精細化預(yù)算管理的目標(biāo)。貿(mào)易企業(yè)預(yù)算管理委員會的人員可以根據(jù)市場環(huán)境的變化與預(yù)算實際情況，對預(yù)算指標(biāo)進行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，還應(yīng)當(dāng)在一定程度上縮小實際經(jīng)營目標(biāo)與預(yù)算之間的差距。再次，針對于貿(mào)易企業(yè)的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)與資金收付業(yè)務(wù)來說，應(yīng)當(dāng)加強管理力度，安排專門的人員對現(xiàn)金流進行管控。最后，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合各個部門的實際情況，制定預(yù)算考核指標(biāo)，將員工的薪酬激勵與考核結(jié)果進行融合，進而在一定程度上保證全員都能夠參與到預(yù)算管理過程中，進而提升貿(mào)易企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行力與風(fēng)險控制力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

2.3強化財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控，搭建信息化系統(tǒng)

貿(mào)易企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險管控的過程中，應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督機制，不僅能夠加強對會計工作的管控，還能夠避免經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。企業(yè)在開展財務(wù)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合財務(wù)預(yù)算的實際情況，逐步優(yōu)化貿(mào)易企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。與此同時，在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險預(yù)警機制，能夠發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)當(dāng)中存在的財務(wù)風(fēng)險因素。通過在內(nèi)部搭建信息化系統(tǒng)的方式，對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動展開動態(tài)化監(jiān)督，不僅能夠保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，還能夠有效降低財務(wù)人員的工作壓力，使其能夠有更多的時間開展財務(wù)分析。最后，貿(mào)易企業(yè)可以成立審查小組，對重要崗位的工作人員進行定期輪換，利用先進的信息化技術(shù)加快信息的傳遞速度，為后續(xù)活動的順利開展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。

2.4制定融資方案，提高資金使用效益

在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金是最強的資產(chǎn)，保證現(xiàn)金水平的合理性是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要內(nèi)容。若貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)金存量過多，就會導(dǎo)致流動性效益降低。因此，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取收支兩條線的管理模式，有效降低企業(yè)的現(xiàn)金持有成本，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。利用高效化的管理工作，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。貿(mào)易企業(yè)的相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對公司的資金狀況進行實時監(jiān)控，加強與業(yè)務(wù)部門的合作，實現(xiàn)業(yè)財融合的一體化發(fā)展目標(biāo)。通過制定合理化的融資方案，對企業(yè)的資金進行合理的調(diào)度，保證銀行融資的效率，避免資金沉淀的現(xiàn)象發(fā)生。采取這種方式能夠從根本上對經(jīng)營風(fēng)險進行防控，還能夠避免資金及資源的浪費，有效提高資金的使用效益，推動貿(mào)易企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展。

2.5做好應(yīng)收應(yīng)付賬款管理，加強業(yè)務(wù)合同審核力度

就貿(mào)易企業(yè)的實際情況進行分析，存貨周轉(zhuǎn)期可以忽略不計，企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越低，資金的使用效率越高。相關(guān)的管理人員可以采取以下幾種方式縮減現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：首先，加快應(yīng)收賬款的回收速度縮短周轉(zhuǎn)期。其次，可以通過減緩支付應(yīng)付賬款，延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，有效降低企業(yè)的成本支出，避免不必要的經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生。另外，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)參與到貿(mào)易企業(yè)的重大經(jīng)營活動與戰(zhàn)略性方案的制定過程當(dāng)中。通過對企業(yè)的業(yè)務(wù)合同進行審核，從財務(wù)分析的角度提出可行性較強的建議，避免風(fēng)險問題發(fā)生。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)對客戶的信用度進行調(diào)查，根據(jù)信用等級進行劃分，對于優(yōu)質(zhì)客戶可以加大賒銷額度，對于信用不良的客戶停止賒銷，逐步擴大貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

結(jié)束語：綜上所述，在貿(mào)易企業(yè)的實際發(fā)展過程中，只要有經(jīng)營活動，就會面臨一定的風(fēng)險。相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)從提高風(fēng)險意識入手，對各個類型的經(jīng)營風(fēng)險進行識別，結(jié)合貿(mào)易企業(yè)的實際情況，尋求防范對策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新財務(wù)管理模式，將財務(wù)管理目標(biāo)進行細化，制定戰(zhàn)略性的發(fā)展方案，加強資金管理工作。與此同時，將全面預(yù)算管理貫穿于各項經(jīng)營活動當(dāng)中，加強監(jiān)督力度，從根本上避免財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生，逐步形成完善的內(nèi)部控制體系，推動貿(mào)易企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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