貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部防控體系的構(gòu)建

李海濤

摘要：本文從貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素展開(kāi)分析，并以此為依據(jù)，提出制定財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系;落實(shí)全面預(yù)算管理，對(duì)利潤(rùn)點(diǎn)進(jìn)行全面分析;強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控，搭建信息化系統(tǒng);制定融資方案，提高資金使用效益;做好應(yīng)收應(yīng)付賬款管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同審核力度這幾方面的措施。希望貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，構(gòu)建健全的內(nèi)部防控體系，避免財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，逐步獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè);財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部防控體系;資金管理

目前，市場(chǎng)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，在一定程度上增加了貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中想要占據(jù)有力地位，解決各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。基于此，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部防控體系，采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步，創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，優(yōu)化工作流程，有效提升貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

1.貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素

1.1內(nèi)部控制環(huán)境

貿(mào)易企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中會(huì)受到內(nèi)部環(huán)境的影響，尤其是內(nèi)部控制理念與管理人員會(huì)直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。若企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善，就會(huì)導(dǎo)致其中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)，其實(shí)就是由于管理者與經(jīng)營(yíng)者追求目標(biāo)不統(tǒng)一而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2內(nèi)部控制制度

貿(mào)易企業(yè)完善內(nèi)部控制制度是避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。若企業(yè)沒(méi)有建立健全的內(nèi)部控制制度，就無(wú)法對(duì)各個(gè)部門(mén)的工作人員進(jìn)行約束，導(dǎo)致內(nèi)控工作流于形式化，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生影響。例如隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步與發(fā)展，消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變，支付方式與貿(mào)易企業(yè)的收款方式都會(huì)發(fā)生變化。若貿(mào)易企業(yè)沒(méi)有緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步，就無(wú)法在激烈的市場(chǎng)中立足。在制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃的過(guò)程中，貿(mào)易企業(yè)的控制流程與業(yè)務(wù)流程還存在一些隱患，進(jìn)而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

1.3財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

就大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有針對(duì)于內(nèi)部各項(xiàng)制度與流程進(jìn)行監(jiān)督。管理人員僅僅注重事后的監(jiān)督工作，忽略了事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與事中的衍生管理。另外，有些企業(yè)成立了單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是存在審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不高的問(wèn)題，無(wú)法滿足貿(mào)易企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

2.貿(mào)易企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建內(nèi)部防控體系的有效措施

2.1制定財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系

貿(mào)易企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不能忽視內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，逐步制定健全的財(cái)務(wù)管理制度，還要注重監(jiān)督實(shí)施情況。注重事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與事中的延伸管理工作，在保證遵循企業(yè)級(jí)別規(guī)定的基礎(chǔ)上，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制體系，設(shè)置相應(yīng)的職能部門(mén)，保證各個(gè)部門(mén)之間能夠互相監(jiān)督。在內(nèi)部管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保證資金的合理性與安全性，保證會(huì)計(jì)人員能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的完成賬務(wù)處理工作，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)格的管控，強(qiáng)化庫(kù)存限額控制與賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制工作。在加強(qiáng)監(jiān)督的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)出具報(bào)表，對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核，開(kāi)展合理化的財(cái)務(wù)分析工作。另外，應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督流程，將內(nèi)部審計(jì)的職能發(fā)揮到最大化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，并盡早采取解決措施。

2.2落實(shí)全面預(yù)算管理，對(duì)利潤(rùn)點(diǎn)進(jìn)行全面分析

首先，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確開(kāi)展全面預(yù)算管理工作的重要性，開(kāi)展合理化的預(yù)算編制，并成立專門(mén)的預(yù)算管理委員會(huì)，針對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出更清晰的內(nèi)部控制措施，將預(yù)算管理指標(biāo)細(xì)化到各個(gè)部門(mén)與負(fù)責(zé)人身上。其次預(yù)算管理委員會(huì)的工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面的分析，還要編制貿(mào)易企業(yè)商業(yè)計(jì)劃書(shū)，將各個(gè)不同的項(xiàng)目設(shè)為利潤(rùn)中心，結(jié)合企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)重要的利潤(rùn)點(diǎn)進(jìn)行管控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算管理的目標(biāo)。貿(mào)易企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)的人員可以根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化與預(yù)算實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，還應(yīng)當(dāng)在一定程度上縮小實(shí)際經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與預(yù)算之間的差距。再次，針對(duì)于貿(mào)易企業(yè)的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)與資金收付業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理力度，安排專門(mén)的人員對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管控。最后，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，制定預(yù)算考核指標(biāo)，將員工的薪酬激勵(lì)與考核結(jié)果進(jìn)行融合，進(jìn)而在一定程度上保證全員都能夠參與到預(yù)算管理過(guò)程中，進(jìn)而提升貿(mào)易企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行力與風(fēng)險(xiǎn)控制力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控，搭建信息化系統(tǒng)

貿(mào)易企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督機(jī)制，不僅能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的管控，還能夠避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)際情況，逐步優(yōu)化貿(mào)易企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。與此同時(shí)，在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。通過(guò)在內(nèi)部搭建信息化系統(tǒng)的方式，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)展開(kāi)動(dòng)態(tài)化監(jiān)督，不僅能夠保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性，還能夠有效降低財(cái)務(wù)人員的工作壓力，使其能夠有更多的時(shí)間開(kāi)展財(cái)務(wù)分析。最后，貿(mào)易企業(yè)可以成立審查小組，對(duì)重要崗位的工作人員進(jìn)行定期輪換，利用先進(jìn)的信息化技術(shù)加快信息的傳遞速度，為后續(xù)活動(dòng)的順利開(kāi)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。

2.4制定融資方案，提高資金使用效益

在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金是最強(qiáng)的資產(chǎn)，保證現(xiàn)金水平的合理性是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要內(nèi)容。若貿(mào)易企業(yè)的現(xiàn)金存量過(guò)多，就會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性效益降低。因此，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取收支兩條線的管理模式，有效降低企業(yè)的現(xiàn)金持有成本，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。利用高效化的管理工作，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。貿(mào)易企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的合作，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的一體化發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)制定合理化的融資方案，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的調(diào)度，保證銀行融資的效率，避免資金沉淀的現(xiàn)象發(fā)生。采取這種方式能夠從根本上對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，還能夠避免資金及資源的浪費(fèi)，有效提高資金的使用效益，推動(dòng)貿(mào)易企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展。

2.5做好應(yīng)收應(yīng)付賬款管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同審核力度

就貿(mào)易企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，存貨周轉(zhuǎn)期可以忽略不計(jì)，企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越低，資金的使用效率越高。相關(guān)的管理人員可以采取以下幾種方式縮減現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：首先，加快應(yīng)收賬款的回收速度縮短周轉(zhuǎn)期。其次，可以通過(guò)減緩支付應(yīng)付賬款，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，有效降低企業(yè)的成本支出，避免不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。另外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)參與到貿(mào)易企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與戰(zhàn)略性方案的制定過(guò)程當(dāng)中。通過(guò)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)合同進(jìn)行審核，從財(cái)務(wù)分析的角度提出可行性較強(qiáng)的建議，避免風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信用度進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)信用等級(jí)進(jìn)行劃分，對(duì)于優(yōu)質(zhì)客戶可以加大賒銷額度，對(duì)于信用不良的客戶停止賒銷，逐步擴(kuò)大貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，使企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，在貿(mào)易企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，只要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)從提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)入手，對(duì)各個(gè)類型的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，結(jié)合貿(mào)易企業(yè)的實(shí)際情況，尋求防范對(duì)策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，制定戰(zhàn)略性的發(fā)展方案，加強(qiáng)資金管理工作。與此同時(shí)，將全面預(yù)算管理貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，加強(qiáng)監(jiān)督力度，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，逐步形成完善的內(nèi)部控制體系，推動(dòng)貿(mào)易企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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