我國中小企業(yè)融資租賃問題研究

王春麗　神利群

摘要：要想緩解中小企業(yè)融資難、融資貴，就必須加快發(fā)展融資租賃。而目前我國融資租賃還比較落后，沒能夠為我國中小企業(yè)解決融資難困境發(fā)揮作用。文章從中小企業(yè)自身的問題、融資租賃法律體系不健全、政府支持力度不夠、融資租賃公司經(jīng)營狀況不佳四個方面分析了我國中小企業(yè)融資租賃存在的問題，并針對存在的問題，提出了相應的解決對策。

關鍵詞：中小企業(yè)；融資租賃；問題；對策

一、融資租賃概述

（一）融資租賃的含義

融資租賃是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租賃費的合同。典型的融資租賃是長期的、不可撤銷的，因此出租人的租賃資產(chǎn)成本可以得到完全補償，租賃期滿時，租賃資產(chǎn)已經(jīng)磨損得幾乎無法轉(zhuǎn)租他人，租賃雙方可以約定租賃期滿租賃物的歸屬。承租企業(yè)采用融資的主要目的是融通資金。一般融資的對象是資金，而融資租賃集融資與融物于一身，具有借貸的性質(zhì)，是承租企業(yè)籌集長期借入資金的一種特殊方式。

（二）我國融資租賃現(xiàn)狀分析

融資租賃最早起源于美國，1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司，開創(chuàng)了現(xiàn)代租賃的先河。在經(jīng)濟發(fā)達的國家，融資租賃業(yè)已經(jīng)成為僅次于銀行業(yè)的第二大資金供應渠道。我國的融資租賃業(yè)起步較晚，為了解決資金不足和引進先進技術、設備，我國于1981年成立了中國東方租賃公司。經(jīng)過30多年的發(fā)展，我國融資租賃業(yè)總體發(fā)展迅速，融資租賃業(yè)務已拓展到輕紡、煙草、郵電、石化、通信等行業(yè)。據(jù)有關資料顯示，截至2015年8月，我國融資租賃企業(yè)總數(shù)已超過3000家，但是與發(fā)達國家相比，我國融資租賃業(yè)的業(yè)務規(guī)模還處于比較落后的狀態(tài)。從總體上講，通過融資租賃投入的設備金額占全部設備投資金額不足1%，作為一個行業(yè)未能實現(xiàn)其應有的發(fā)展規(guī)模。再加上目前我國租賃法規(guī)制度不完善，缺乏政策引導和統(tǒng)一的行業(yè)管理，以及自身經(jīng)營管理不善，融資租賃公司普遍存在經(jīng)營困難的現(xiàn)象，沒能夠為中小企業(yè)解決融資難困境發(fā)揮作用。

二、我國中小企業(yè)融資租賃存在的問題

（一）中小企業(yè)自身的問題

目前，我國大部分中小企業(yè)對融資租賃的意識還比較淡薄，對融資租賃的了解不夠，大部分的中小企業(yè)對融資租賃的認識僅僅停留在表面，分不清融資租賃與經(jīng)營租賃、分期付款之間的區(qū)別，對現(xiàn)有獲取機器設備的方式普遍存在一種誤區(qū)，有的企業(yè)認為機器設備只有先擁有才能使用，所以更傾向于籌集資金去購買機器設備；有的企業(yè)認為采取融資租賃獲取了機器設備每期要支付租金，給企業(yè)造成債務壓力。這些錯誤思想都是由于我國中小企業(yè)長期處于自給自足的生產(chǎn)經(jīng)營模式所導致的，他們的管理思想和經(jīng)營理念都比較落后，很難認識到融資租賃給企業(yè)帶來的好處。他們在生產(chǎn)經(jīng)營過程中常常過分依賴國家的政策扶持，不太愿意接受融資租賃這種新型的融資方式。

（二）融資租賃法律體系不健全

目前，我國的融資租賃業(yè)發(fā)展還比較滯后，沒有一套完善的針對融資租賃的法律體系。西方大部分發(fā)達國家雖然也沒有專門的融資租賃法，但都有比較完善的民法、商法、稅法體系，也建立了比較完善的租賃保險制度。對融資租賃所涉及的各種法律糾紛，可以以現(xiàn)存的各種合同法規(guī)來解決。而我國目前也沒有制定出與我國融資租賃業(yè)相配套的法律法規(guī)，只有《民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《關于審理融資租賃合同糾紛若干問題的規(guī)定》等法律法規(guī)里對融資租賃條款略有提及，但是只是對融資租賃交易的部分內(nèi)容做了原則性的規(guī)定，并沒有涵蓋融資租賃的所有法律特征，缺乏可操作性，使得租金拖欠、難以收回的現(xiàn)象時有發(fā)生，不能為我國中小企業(yè)融資租賃提供服務。

（三）政府支持力度不夠

目前，我國并沒有建立起良好的政府支持體系來支持融資租賃的發(fā)展，沒有在財政、稅收和信貸等方面給予融資租賃業(yè)大力的支持，也沒有投入足夠的資金來建立與中小企業(yè)相配套的信用擔保體系。在我國頒布的一系列稅收法規(guī)中，并沒有專門的針對融資租賃的稅收優(yōu)惠政策。我國稅法規(guī)定，承租人以融資租賃方式租入設備視同企業(yè)自有資產(chǎn)，要求在法定的使用年限內(nèi)計提折舊。但如果在租賃期滿后承租人并沒有得到租賃設備，在法定年限內(nèi)計提折舊，則其投資于租賃設備價值的全部資金將得不到完全補償，所以這種規(guī)定不但不會促進融資租賃業(yè)的發(fā)展，反而會起到抑制作用。

（四）融資租賃公司經(jīng)營狀況不佳

與西方發(fā)達國家相比，我國融資租賃公司的業(yè)務規(guī)模還比較小，資金比較薄弱，融資租賃公司對自身的宣傳力度不夠，許多中小企業(yè)對融資租賃根本不了解，也沒有先進的經(jīng)營理念和大型優(yōu)質(zhì)的項目，一些融資租賃公司不良資產(chǎn)比例較高，有一半左右的公司租賃逾期率超過20%，有的公司甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。另外，我國融資租賃公司從業(yè)人員數(shù)量有限且素質(zhì)整體不高，缺乏大量的財會、稅務、金融、管理、法律等多方面知識的人才，缺乏對專業(yè)人才的培養(yǎng)和有效的人才激勵機制。所以融資租賃公司在社會上的影響力較低，經(jīng)營管理水平普遍低下。

三、解決我國中小企業(yè)融資租賃問題的對策

（一）加強中小企業(yè)自身建設

針對我國中小企業(yè)自身所存在的問題，應采取相應的措施加強中小企業(yè)自身建設，具體可以從以下兩個方面著手：一是盡快轉(zhuǎn)變所有權(quán)重于使用權(quán)的觀念，加強對融資租賃的認識，有些機器設備不一定非要企業(yè)自己購買，可以采取融資租賃的方式獲取機器設備，這樣不僅可以解決企業(yè)機器設備的使用問題，還可幫助企業(yè)緩解資金短缺問題。二是借鑒先進的管理思想和經(jīng)營理念，盡可能的擺脫過分依賴國家的扶持政策的局面，建立健全公司財務管理制度，加強中小企業(yè)自身的信用建設， 按時償還租金，獲得融資租賃公司的信賴和支持。

（二）完善融資租賃法律體系

目前，我國關于融資租賃的法律法規(guī)雖然形式多樣，但大都比較籠統(tǒng)，不夠詳細具體，因此我國應盡快出臺融資租賃行業(yè)專門立法，進一步明確融資租賃的業(yè)務范圍、出租人和承租人及供貨方的權(quán)責義務范圍等，對融資租賃交易過程中違約違規(guī)等行為及處理辦法做出強制性的規(guī)定。同時應建立融資租賃登記和保險制度，租賃交易完成前，對租賃物進行登記，并對租賃物和租金進行投保，降低承租方由于無力支付租金而給租賃公司造成的損失。還應建立融資租賃公司監(jiān)管體系和行業(yè)監(jiān)管機制，建立監(jiān)管指標體系和監(jiān)管評級制度，鼓勵融資租賃公司進行信用評級。

（三）加大政府扶持力度

2015年8月26日國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，主要從以下幾個方面加大政府對融資租賃的扶持力度：一是加快推進簡政放權(quán)，對融資租賃公司設立子公司不設最低注冊資本限制。對船舶、農(nóng)機、醫(yī)療器械、飛機等設備融資租賃簡化相關登記許可或進出口手續(xù)。在經(jīng)營資質(zhì)認定上同等對待租賃方式購入和自行購買的設備。二是突出結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快發(fā)展高端核心裝備進口、清潔能源、社會民生等領域的租賃業(yè)務，支持設立面向小微企業(yè)、"三農(nóng)"的租賃公司。三是加大政策支持，鼓勵地方政府采取減免稅收、加速設備折舊、改變財務處理方法等優(yōu)惠政策的扶持措施。

（四）完善融資租賃公司的管理

為了改善融資租賃公司經(jīng)營狀況不佳的狀況，融資租賃公司可以從以下幾個方面著手：一是推動創(chuàng)新經(jīng)營模式。融資租賃公司可與互聯(lián)網(wǎng)融合發(fā)展，不斷優(yōu)化產(chǎn)品組合、交易結(jié)構(gòu)等設計，創(chuàng)新商業(yè)模式。二是拓寬融資渠道。融資租賃公司除了可通過銀行借款籌集資金外，還可通過商業(yè)信用等方式進行融資。三是加強人才培養(yǎng)。加強融資租賃從業(yè)人員職業(yè)能力建設，經(jīng)常組織從業(yè)人員開展相關培訓，培養(yǎng)具有多方面知識的融資租賃人才。四是加大自身宣傳力度。融資租賃公司應重視自身的宣傳，通過網(wǎng)絡、媒體、報紙等方式向外界傳達穩(wěn)定健康發(fā)展的信號。

參考文獻：

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[2]趙迪.中小企業(yè)融資租賃問題的研究[D].河南科技大學，2011.

[3]孫亞峰.我國中小企業(yè)融資租賃問題研究[J].經(jīng)濟師，2010（03）.

（作者單位：王春麗，長春大學旅游學院；神利群，長春理工大學）