增值稅稅率調(diào)整對(duì)工業(yè)企業(yè)納稅籌劃的影響及對(duì)策

邵汝梅

摘要：在增值稅稅率調(diào)整的產(chǎn)生的政策背景下，筆者分析和闡述了增值稅的調(diào)整對(duì)于工業(yè)和企業(yè)所造成的相應(yīng)的影響。在增值稅稅率調(diào)整的同時(shí)，企業(yè)能夠減輕相應(yīng)的負(fù)擔(dān)，真正能夠激發(fā)企業(yè)尤其是小微企業(yè)的活力，使其能夠把握好這個(gè)極為重要的歷史機(jī)遇期和發(fā)展機(jī)遇期，從而能夠使得企業(yè)在一定的寬松稅收政策的扶持下，真正能夠激發(fā)出創(chuàng)新活力和升級(jí)潛力。在市場(chǎng)中能夠以煥然一新的姿態(tài)去面對(duì)自己的形形色色的挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：增值稅稅率;納稅籌劃;影響

稅收是國(guó)家收入的重要來(lái)源之一，也是維護(hù)社會(huì)繁榮昌盛長(zhǎng)治久安的必不可缺的基礎(chǔ)，因此作為工業(yè)企業(yè)應(yīng)該懂得及時(shí)地、合法地交稅，唯有能夠真正承擔(dān)起自己的社會(huì)義務(wù)，才能夠真正心安理得地享受自己的社會(huì)權(quán)利。然而在當(dāng)下的國(guó)情和社會(huì)發(fā)展階段中，增值稅稅率的調(diào)整又帶來(lái)了新的變化，使得工業(yè)企業(yè)在賦稅壓力能夠在一定程度下得到緩解，當(dāng)工業(yè)企業(yè)尤其是小微企業(yè)的賦稅壓力得到緩解之后，他們也能夠更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

一、增值稅稅率調(diào)整政策背景分析

中國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)生了重大的變化，已經(jīng)從過(guò)往的高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱水?dāng)今的中高速增長(zhǎng)，更加推重的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展幅度保持在6.4%左右，基本上位于合理區(qū)間，然而經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力在逐步增加，結(jié)合這一問(wèn)題，國(guó)家適時(shí)地推出了增值稅稅率的改革，通過(guò)增值稅稅率的改革，從而能夠更好地釋放企業(yè)、工業(yè)尤其是小微企業(yè)的賦稅壓力，從而使得他們的生產(chǎn)積極性和企業(yè)主體活力能夠不斷地迸發(fā)，從而能夠真正成為乘風(fēng)破浪勇往直前的弄潮兒。因此于2018年3月28日由國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)所主持召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上通過(guò)了增值稅改革的方略，從而能夠不斷地為市場(chǎng)減負(fù)、能夠?yàn)槠髽I(yè)“松綁”，漸緩經(jīng)濟(jì)下行的壓力，真正使得中下企業(yè)能夠相對(duì)平和的稅收政策的空間能夠真正為自己的企業(yè)“強(qiáng)身健體”。本次增值稅的改革措施對(duì)于企業(yè)“松綁”的幅度還是相當(dāng)之大的，減稅幅度高達(dá)4000億元。

二、增值稅稅率調(diào)整對(duì)工業(yè)企業(yè)的影響

任何一個(gè)企業(yè)不僅僅希望自己能夠生存，同時(shí)還希望能夠發(fā)展;不僅僅希望發(fā)展還希望能夠壯大。然而生存發(fā)展壯大是一個(gè)逐步開(kāi)展的過(guò)程，因此相關(guān)的企業(yè)負(fù)責(zé)人需要一個(gè)更加松弛和諧的外部環(huán)境才能夠真正實(shí)現(xiàn)自身的和諧發(fā)展。對(duì)于很多的企業(yè)而言，尤其是小微企業(yè)而言，不僅僅希望自己能夠存活下去，更為重要的是希望自己能夠活得更好、更精彩，唯有能夠活得更好、更精彩，才能夠使得企業(yè)的未來(lái)之路充滿(mǎn)光明。商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，如果政府能夠減輕稅率負(fù)擔(dān)的話(huà)，每個(gè)企業(yè)就能夠更好地做到“厲兵秣馬”，真正激活企業(yè)的創(chuàng)造力、創(chuàng)新性和內(nèi)在活力，從而能夠使得企業(yè)在現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一個(gè)更為有利的位置。

企業(yè)不應(yīng)該總是墨守成規(guī)、安于現(xiàn)狀。任何一個(gè)企業(yè)如果在現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展中以墨守成規(guī)和安于現(xiàn)狀的面目出現(xiàn)的話(huà)，就將使得這個(gè)企業(yè)的內(nèi)在魂魄蕩然無(wú)存，也對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成一種極大的傷害和損害，這是一種極為不利的。偉大如福特汽車(chē)公司，也因?yàn)樽约旱奈份卟磺昂桶灿诂F(xiàn)狀嘗到了極為苦澀的果實(shí)，這對(duì)于中國(guó)的企業(yè)、工業(yè)、民間企業(yè)、小微企業(yè)而言都是一件極為有益的教訓(xùn)[1]。在當(dāng)下這個(gè)增值稅稅率改革的時(shí)代，企業(yè)們應(yīng)該懂得抓住這個(gè)大好的時(shí)機(jī)，從而能夠真正對(duì)本企業(yè)進(jìn)行一定程度的改革，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的活力、競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的品質(zhì)，提高生產(chǎn)技術(shù)的優(yōu)化升級(jí)，爭(zhēng)取能夠?yàn)閺V大消費(fèi)者提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，這不僅僅對(duì)于消費(fèi)者而言是一大福音，同時(shí)對(duì)于企業(yè)本身也是一大利好消息。正如澳柯瑪?shù)钠髽I(yè)口號(hào)所說(shuō)的那樣：沒(méi)有最好只有更好。企業(yè)應(yīng)該珍惜自己所獲得優(yōu)厚條件，不斷地將優(yōu)厚的政策轉(zhuǎn)化為企業(yè)本身的強(qiáng)大的內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力，從而能夠在未來(lái)的發(fā)展中真正成為一個(gè)無(wú)懼風(fēng)雨、勇敢前行的企業(yè)，真正能夠在風(fēng)云變化的時(shí)代和經(jīng)濟(jì)下行壓力逐步加大的時(shí)代站穩(wěn)自己的腳跟。

企業(yè)通過(guò)自身的不斷發(fā)展和內(nèi)在改革，真正能夠?qū)崿F(xiàn)興利除弊的內(nèi)在目的。真正使得自身不僅僅能夠跟得上時(shí)代的步伐，同時(shí)也能夠成為時(shí)代的弄潮兒。學(xué)如逆水行舟，不進(jìn)則退。在商場(chǎng)的發(fā)展也同樣應(yīng)該秉持這樣的道理，唯有能夠使得企業(yè)把握好時(shí)代所給予的優(yōu)厚條件，企業(yè)的明天才能夠更加亮麗，才能夠更加輝煌，否則的話(huà)，企業(yè)的肌體就將逐步萎靡不振，極有可能導(dǎo)致自身的惰怠和衰退。

三、工業(yè)企業(yè)納稅籌劃實(shí)施對(duì)策

（一）充分利用稅收政策

隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壓力不斷地增大，各個(gè)國(guó)家也在不斷地謀求自身的發(fā)展和壯大。盡管各個(gè)國(guó)家的國(guó)情不同，但道理是相通的。如果企業(yè)在增值稅稅率改革之后能夠真正把握住這個(gè)大好機(jī)會(huì)的話(huà)，就能夠?yàn)樽约黑A得一個(gè)極為寶貴的戰(zhàn)略機(jī)遇期，通過(guò)這筆本應(yīng)該交稅的資金對(duì)本企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的擴(kuò)展，提升企業(yè)的內(nèi)在品質(zhì)，招攬更多的高素質(zhì)人才，真正使得企業(yè)內(nèi)部的核心競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步的提升，真正能夠成為一家無(wú)比強(qiáng)大的企業(yè)，而不應(yīng)該對(duì)這筆節(jié)省下來(lái)的收入感到沾沾自喜，更不應(yīng)該目光短淺地將這筆收入攬入懷中，應(yīng)該將收入用于提升企業(yè)的“筋骨”中去，真正使得企業(yè)能夠成為一家神完氣足、銅皮鐵骨的企業(yè)[2]。據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，當(dāng)增值稅的稅率降低一個(gè)百分點(diǎn)的時(shí)候，資本產(chǎn)出率就提高3.9%，勞動(dòng)生產(chǎn)率同時(shí)提高5.5%。據(jù)研究表明，增值稅稅率的下調(diào)對(duì)于企業(yè)不斷地實(shí)現(xiàn)自身的資源配置效率的提升有著極為重大的意義，值得企業(yè)為之重視。

（二）強(qiáng)化增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

對(duì)于企業(yè)而言，完成好經(jīng)營(yíng)和管理的相關(guān)任務(wù)是一個(gè)企業(yè)能夠永葆強(qiáng)盛的重要功課，二者互為表里、相互促進(jìn)。在當(dāng)下的增值稅稅率調(diào)整大背景下，企業(yè)應(yīng)該做好相應(yīng)的管理制度，從而能夠使得本企業(yè)真正在增值稅政策下正大光明地從事自己的事業(yè)，使得自己的事業(yè)得到社會(huì)的廣泛信任，真正成為一個(gè)有良好的社會(huì)口碑的企業(yè)。

（三）提高納稅籌劃人員素質(zhì)

在21世紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，在很大程度上可以看作是人才領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)，如果能夠真正將最高素質(zhì)的人才招攬到自身企業(yè)的麾下的話(huà)，那么就能夠使得企業(yè)的未來(lái)無(wú)比燦爛也無(wú)比光明，因此值得企業(yè)的管理者費(fèi)思量。在增值稅的改革的問(wèn)題上，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃人員提出了相應(yīng)的工作要求，不僅僅要成為一個(gè)及時(shí)地為國(guó)家履行義務(wù)的籌劃人員，同時(shí)還應(yīng)該成為企業(yè)內(nèi)部的“智囊團(tuán)”和“操盤(pán)手”，唯有能夠使得自己真正為企業(yè)出謀劃策，才能夠使得自己為企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步提供更為重大的力量，從而能夠使得企業(yè)的未來(lái)變得更加光輝燦爛，也能夠使得自身的明天也變得更為璀璨動(dòng)人[3]。對(duì)于一切弄虛作假、隱瞞不報(bào)、欺上瞞下的行為，一經(jīng)查實(shí)，必須要立刻地予以開(kāi)除，從而能夠保證企業(yè)的內(nèi)在信譽(yù)，只有企業(yè)能夠構(gòu)建起屬于自身的良好信譽(yù)，才能夠使得企業(yè)真正得到公眾的認(rèn)可。

（四）建立良好稅企關(guān)系

對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該懂得建立良好的稅企關(guān)系。合理合法地納稅是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，在稅務(wù)局開(kāi)展自身的工作的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該以積極配合的態(tài)度去面對(duì)稅務(wù)局的同志，從而能夠贏得稅務(wù)局的同志們的肯定和信任。當(dāng)稅企關(guān)系足夠良好的時(shí)候，就相當(dāng)于企業(yè)為自己打下了一塊足夠好口碑和牌匾，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和壯大有著極為重大的意義。贏得市場(chǎng)的關(guān)鍵就在于信譽(yù)，贏得市場(chǎng)的關(guān)鍵也在于自身的社會(huì)影響力。建立良好的稅企關(guān)系是獲得廣泛的社會(huì)影響力的必由之路。

四、結(jié)束語(yǔ)

筆者討論了增值稅稅率調(diào)整的政策背景，建議企業(yè)內(nèi)的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該真正把握好這個(gè)極為重要的發(fā)展時(shí)期，從而能夠使得企業(yè)真正融資創(chuàng)新、進(jìn)步、發(fā)展、提升，真正將企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展優(yōu)勢(shì)顯現(xiàn)得淋漓盡致，從而能夠使得企業(yè)真正成為時(shí)代的弄潮兒，真正克服一切形式的艱難險(xiǎn)阻，真正擁抱屬于自己的美好未來(lái)和美好明天。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳寶熙，許錦鋒.我國(guó)五大稅種與實(shí)體經(jīng)濟(jì)關(guān)系的實(shí)證分析[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究，2014 （4）.

[2]黃祖斌.我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅負(fù)重嗎？[J].新疆師范大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2017 （5）.

[3]劉磊，晏曉波.實(shí)體經(jīng)濟(jì)的“高成本”問(wèn)題[J].企業(yè)文化，2017 （4）.