民營企業(yè)稅務風險的防范控制管理

林小娜

摘要：當前，我國民營企業(yè)普遍面臨著較大的稅務風險，這與民營企業(yè)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復雜多樣及其區(qū)域化的經(jīng)營特點是有著極為密切的聯(lián)系的。本文闡述了民營企業(yè)稅務風險的具體概念，分析了民營企業(yè)在控制稅務風險時應當遵循的原則，又通過對民營企業(yè)控制管理稅務風險的重要性以及引發(fā)稅務風險的原因進行了進一步的探討，最終總結(jié)出了民營企業(yè)在控制稅務風險方面的若干舉措。

關鍵詞：民營企業(yè);稅務風險;控制管理

對于企業(yè)來說，稅務風險影響著企業(yè)的整體發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營過程中所面臨到的風險的一個重要組成部分，必須加以防范和控制。企業(yè)稅務風險會隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，以及企業(yè)的區(qū)域化經(jīng)營和內(nèi)部結(jié)構(gòu)分支的增多而變得愈發(fā)突出，所以企業(yè)的發(fā)展壯大，實際上也對企業(yè)的稅務風險的防范提出新的要求。以本人所在的海南羅牛山畜牧有限公司為例，公司于上世紀末剛剛成立之時，業(yè)務范圍并不是十分廣泛，故而所面臨的企業(yè)稅務風險也并不大。然而，現(xiàn)如今隨著公司的不斷發(fā)展，我司已建立了完善的畜牧養(yǎng)殖配套體系，成為了海南畜牧業(yè)的龍頭，產(chǎn)業(yè)基地遍布全島，所以公司也相應的加強了對企業(yè)稅收風險的控制。企業(yè)一旦卷入稅收風波，必然會受到處罰，這對企業(yè)的名聲以及融資都是十分不利的，所以企業(yè)相關部門必須強化自身的稅務風險管控能力，做到最大程度預防，最高效率化解稅務風險，并且在相關原則以內(nèi)盡可能的降低企業(yè)的稅務成本，不斷推進企業(yè)的又好又快發(fā)展。

一、相關概念及原則概述

要做好企業(yè)的稅務風險管控工作，首先要對企業(yè)的稅務風險有一個明確的認知。眾所周知，稅收是我國的一項基本財政來源，納稅是我國企業(yè)及公民都應當遵循的基本義務，企業(yè)稅務風險既是在履行納稅義務的過程中，由于企業(yè)自身的處理措施不合理或者對稅收政策理解不到位，所引發(fā)的違規(guī)行為，這樣政府的稅務管理方就會對涉嫌違規(guī)繳稅的企業(yè)進行處罰，對企業(yè)來說，這不僅是財務的損失，更多的是對企業(yè)聲譽的負面影響，這種影響將直接影響到企業(yè)的運營。對企業(yè)的稅務風險進行管控，即相關企業(yè)工作者，根據(jù)國家稅收規(guī)定，在相關法律條款的框架內(nèi)，對企業(yè)的稅務風險加以評估，并盡可能的降低企業(yè)的稅務風險。

企業(yè)的稅務風險防范控制需要遵循幾條重要的原則，首先在稅務風險管控時要嚴格以相關法律為基準，遵循法規(guī)。這要求企業(yè)稅務風險管理部門應當積極學習國家的稅收政策，熟悉相關的法律法規(guī)，在企業(yè)的繳稅行為中，應當嚴格按照稅收部門的規(guī)定，按照正確的計算方法以及正確的繳稅流程旅行納稅義務。其次，稅務風險的管控與預防應當遵循系統(tǒng)性的原則，即以企業(yè)的整體發(fā)展為基點，科學制定稅務方案，以企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展帷幕變，合理制定稅務方案。最后，企業(yè)在進行稅務風險的防范與控制工作時應當確保方案的可行性，所指定的各項措施都應該是真實可開展的，不能夠脫離企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在方案確定以后，應當貫徹執(zhí)行既定的稅務方案，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、企業(yè)稅務風險防范的重要性分析

企業(yè)稅務風險是企業(yè)發(fā)展中的一種潛在風險形式，它雖然并不一定會發(fā)生，但是一旦發(fā)生，對企業(yè)方面的影響程度是無法確定的。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，倘若沒有給予稅務風險防范足夠的重視，是有可能卷入嚴重的稅務風波的，這將會對企業(yè)的融資以及投產(chǎn)帶來影響，并直接降低企業(yè)的聲望。

做好稅務風險的防范與控制不僅能避免企業(yè)因稅收問題遭遇重大損失，還能在一定范圍內(nèi)降低企業(yè)的稅收負擔，并且能夠完善企業(yè)自身的內(nèi)部管理，對企業(yè)的財務管理工作加以規(guī)范。前面我們已經(jīng)提到，一旦企業(yè)卷入稅收風波，企業(yè)的財務以及整個經(jīng)營都將受到影響，這是企業(yè)稅務管理的重要性當中最為直觀的一部分。另外，如果企業(yè)的相關人員不能充分熟悉政府稅收政策，就容易在開展業(yè)務的過程中犯各種各樣的錯誤，最終增加企業(yè)的稅務風險，造成企業(yè)多繳稅的情況發(fā)生。最后，企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)的稅務風險管理通常有著密切的聯(lián)系，在稅務風險管理的過程中，企業(yè)能夠?qū)ψ陨磉M行一個綜合的分析，能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身財務指標的異常，并在損失發(fā)生前采取措施，從而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

三、引發(fā)民營企業(yè)稅務風險的原因

縱觀我國民營企業(yè)稅務風險的實際經(jīng)驗，企業(yè)稅務風險出現(xiàn)的主要原因可以歸結(jié)為幾個方面。其一，對企業(yè)自身來說，很多企業(yè)對稅務風險的防范與控制還不夠重視，在內(nèi)部管理工作中，企業(yè)更多地把精力集中在融資、產(chǎn)銷經(jīng)營以及財務方面。很多企業(yè)并沒有意識到進行稅務風險管控的重要性，沒有將稅務風險的防范控制與企業(yè)的日常運營結(jié)合起來，這就增大了稅務方面出現(xiàn)問題的幾率，給企業(yè)埋下了稅務風險的隱患。其二，稅務風險的發(fā)生于企業(yè)的稅務籌劃是密切相關的，企業(yè)的稅務籌劃不當將直接造成稅務風險的爆發(fā)。這里的籌劃不當主要包括兩個方面，即相關人員沒有對企業(yè)的納稅事宜進行合理籌劃以及優(yōu)化，以至于企業(yè)多繳賦稅;另外一方面，企業(yè)在稅務籌劃時行為偏頗，以至于稅務部門認定企業(yè)存在逃避賦稅的嫌疑，從而對企業(yè)進行處罰。其三，企業(yè)在內(nèi)部管理方面相關制度不夠健全，也會增加企業(yè)的稅務風險，總的來講，當前我國多數(shù)企業(yè)的稅務風險管理還有待改進，多數(shù)企業(yè)在稅務風險的防范與控制中還處于十分被動的地位，這都與企業(yè)內(nèi)部的管理制度是分不開的，所以企業(yè)應盡快完善自身的內(nèi)部管控體系，健全相關制度。最后，企業(yè)發(fā)展過程中的復雜化與多元化，也是增加稅務風險的一個重要原因，當前的大型企業(yè)通常存在跨區(qū)域和跨行業(yè)經(jīng)營的情況，企業(yè)規(guī)模越大，企業(yè)需要處理和應對的問題就越多。例如海南羅牛山股份有限公司就是一個囊括多行業(yè)體系的大型企業(yè)，公司不僅建立了兩種繁育基地，還擁有商品豬生產(chǎn)加工、飼料生產(chǎn)、畜禽防疫等多項業(yè)務基地，另外公司還建立有配套的科研基地，要想讓整個體系健康發(fā)展，對企業(yè)來說要面對的風險也是更大的。

四、加強稅務風險管理的具體舉措

（一）提高企業(yè)稅務風險管理能力及管理水平

民營企業(yè)在進行稅務風險的防范與管理工作時，要明確進行稅務風險管理的具體目標，稅務風險管理并非要求企業(yè)相關工作者將稅務風險降到零，而是盡可能的降低這種風險，通過專業(yè)化的稅務風險評估，有效降低稅務風險，對有可能出現(xiàn)的稅務風險及時采取措施。企業(yè)應該設立專門的部門進行稅務風險管理，并且通過聘請專業(yè)稅務顧問的方式強化該部門的業(yè)務能力，切實提高企業(yè)的稅務風險防范與管控能力。其次企業(yè)要能夠精準的識別稅務風險，稅務管理部門要對稅務風險的相關線索信息進行收集，對可能出現(xiàn)的風險進行識別、及時采取規(guī)避措施。

（二）增強對稅務風險籌劃的管理

在企業(yè)的稅務籌劃中，相關人員應當把握好國家現(xiàn)行的稅收政策，熟悉各種優(yōu)惠政策，在法律的框架內(nèi)進行稅務籌劃，合理降低納稅金額，增加企業(yè)利潤。即在正確履行國家規(guī)定的繳稅政策的前提下，盡可能的降低納稅成本。這要求相關工作者對稅額的計算方式有很好的把握。其重心在于企業(yè)進項稅在抵扣增值稅過程中的真實性與合法性。

（三）健全民營企業(yè)稅務風險控制的內(nèi)部管理

企業(yè)應當在稅務風險的內(nèi)部管控方面加以重視。首先企業(yè)要建立健全各項稅務風險管理制度，如稅務登記與變更、稅務的核算、各種發(fā)票的管理、申報管理以及稅務文件的管理。其次，企業(yè)應當定期的對稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，消除稅務隱患。最后，當國家的稅收政策發(fā)生變化時，企業(yè)應當及時分析現(xiàn)行政策，梳理各項與稅務相關的事項，有針對性的對稅務風險進行防范與控制。

五、小結(jié)

企業(yè)要想獲得長遠的發(fā)展就要及時察覺發(fā)展過程中的各種風險并及時規(guī)避，稅務風險對企業(yè)的嚴重影響決定了企業(yè)稅務管理工作的重要性。由于引發(fā)企業(yè)稅務風險的原因是多種多樣的，所以在企業(yè)的稅務管理方面，也必須以敏銳的識別能力及時發(fā)現(xiàn)即將出現(xiàn)的風險，在其給企業(yè)帶來危害前化解風險。長此以往，企業(yè)的發(fā)展會更加健康，企業(yè)整體的管理水平也會有所提升。

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