行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題及對策

李平

摘 要：行政事業(yè)單位要想充分體現(xiàn)職能，就需要加強內(nèi)部控制工作。行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度與財務(wù)、管理、行政、會計等環(huán)節(jié)息息相關(guān)，是單位運營發(fā)展與應(yīng)對風險的基本保障。當前，我國大部分行政事業(yè)單位沒有規(guī)范內(nèi)部控制工作的章程，內(nèi)部控制工作中仍有許多急需規(guī)正的弊端，尤其是在內(nèi)控制度方面，更需要著重完善。因此，本文通過闡述行政事業(yè)單位內(nèi)控制度普遍存在的問題，針對性地提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的對策，為行政事業(yè)單位工作的開展提供有效的幫助。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)控制度;問題;對策

對我國行政事業(yè)單位來說，加強內(nèi)控制度建設(shè)是其首要的管理改革任務(wù)。行政事業(yè)單位要想順利運營發(fā)展，就要夯實自己的根基，提高單位內(nèi)部管理控制能力。當今形勢復(fù)雜多變，單位領(lǐng)導者很難保證每一個決策都能成功。因此，行政事業(yè)單位的管理者首先要考慮運營的容錯性。而良好的內(nèi)控制度正是提高行政事業(yè)單位發(fā)展容錯能力的重要途徑，也是單位領(lǐng)導需要著重探究的管理改革要點。

一、當前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問題

（一）內(nèi)控意識薄弱

我國個別行政事業(yè)單位內(nèi)控意識比較薄弱，這些單位習慣于傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，工作形式相對比較落后，其工作重點在各種業(yè)務(wù)上，沒有把單位內(nèi)部控制管理放在首要位置，導致單位內(nèi)部缺少完善的監(jiān)督機制，喪失了建立內(nèi)控制度的良好時機。因此，在實際工作中，各項任務(wù)由于管理控制不到位，往往不具有實效性。

（二）績效評估不全面

目前，我國部分行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理上忽略了績效評估的重要性，僅僅將績效考評工作局限于書面上，缺乏靈活變通的意識，導致績效評估難以達到預(yù)期果。此外，某些行政事業(yè)單位對人員進行績效考核的依據(jù)大多以職位的高低為主，這種依據(jù)不具有公平性，在評估過程中很容易忽略某些員工的重要貢獻，致使員工喪失進取的動力。

（三）審核體系不健全

審核體系是行政事業(yè)單位財務(wù)運行的保障，有些單位在審計財務(wù)支出時不夠嚴謹，極易使有心人魚目混珠，如票據(jù)的報銷、項目支出的報備等都存在漏洞。如果不通過嚴格的審核流程、財務(wù)支出隨意，就會降低單位運營資金的使用效率，甚至可能產(chǎn)生嚴重的貪腐事件。

（四）風險評估工作不足

首先，預(yù)警工作不足。對于市場上容易出現(xiàn)的各種風險因素以及容易導致單位內(nèi)部管理混亂的問題，許多行政事業(yè)單位并未設(shè)置相應(yīng)的防范機制。其次，評估體系與實際不契合。某些行政事業(yè)單位盲目套用其他企業(yè)的風險防范體系，并沒有根據(jù)自身的實際情況進行修改，導致風險防范體系在實際應(yīng)用中不僅無法達到預(yù)期效果，反而會延誤預(yù)防的時機。

（五）執(zhí)行能力不強

對于內(nèi)控制度，有些行政事業(yè)單位的執(zhí)行力度不大。原因在于，一方面領(lǐng)導未意識到內(nèi)控制度的重要性，對單位員工缺乏內(nèi)部控制體系的培訓教育，導致工作人員不具備較強的執(zhí)行能力。另一方面，在單位工作開展過程中，難免會出現(xiàn)任務(wù)重合的部分，這就使得兩個或多個部門同時執(zhí)行某項任務(wù)，或一方不執(zhí)行，由另一方全權(quán)負責。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度革新的對策

（一）提高全員的內(nèi)控意識

要加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，首先要提高全員的內(nèi)控意識。內(nèi)部控制意識不僅僅是領(lǐng)導層需要掌握的素質(zhì)，也是各部門員工要具備的素養(yǎng)。由于行政事業(yè)單位領(lǐng)導把主要精力放在外部的運營發(fā)展上，無法事無巨細地關(guān)注單位內(nèi)部的一切事宜，所以需要加強對員工內(nèi)控意識的培養(yǎng)，使其掌握內(nèi)控制度的有關(guān)知識。當員工與領(lǐng)導共同具備了內(nèi)控意識時，就能為內(nèi)控制度的責任劃分打好基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度有效實施。

（二）優(yōu)化績效考核評估工作

績效考核評估工作是實施內(nèi)控制度的重要前提。行政事業(yè)單位需要良好的績效考評環(huán)境來保證付出與收獲達成正比。而良好的績效考核評估制度能直觀體現(xiàn)員工的工作數(shù)量和質(zhì)量，客觀評價員工的工作能力。在評優(yōu)與獎金發(fā)放等工作中，績效考核評估工作是必不可少的。而當前許多行政事業(yè)單位的績效考評均以年終考核為主，忽略了日?？荚u的重要性。對此，行政事業(yè)單位的領(lǐng)導要縮短績效考評周期，采用公示的方式將考評結(jié)果透明化，同時增加自我評價環(huán)節(jié)，增加考評依據(jù)，全面優(yōu)化績效考核評估工作，使評價工作取得良好的效果。

（三）健全審核制度

對于內(nèi)控制度的優(yōu)化，行政事業(yè)單位需要加強審核與監(jiān)督，嚴密跟蹤每項資金的支出，并做好財務(wù)消耗記錄。明確財務(wù)審批的權(quán)限范圍，嚴格復(fù)查資產(chǎn)的收支情況。對于有關(guān)票據(jù)的報銷問題，更要核查程序的規(guī)范性，比如，對簽名、蓋章等進行審查。一旦出現(xiàn)問題，就要及時向領(lǐng)導層匯報。此外，還要設(shè)置檢舉制度，鼓勵單位員工匿名舉報，在全體員工的努力下共同健全審查核實制度。

（四）完善風險預(yù)防工作

內(nèi)控制度的精髓在于預(yù)防，即通過完整的內(nèi)部控制制度，來填補工作疏漏、規(guī)避管理錯誤。預(yù)防的重點在于預(yù)警與應(yīng)對，對此，單位領(lǐng)導要開展相應(yīng)的培訓工作，提高全體員工應(yīng)對風險的能力。同時，安排專業(yè)人員匯總行政事業(yè)單位內(nèi)部管理容易出現(xiàn)風險的因素以及容易引起單位內(nèi)部混亂的外界市場風險問題，逐一設(shè)立預(yù)警機制，充分提高行政事業(yè)單位的風險預(yù)防等級。

（五）細化工作，分擔責任

除領(lǐng)導重視程度不足外，事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行力不強主要是由于工作內(nèi)容下發(fā)得不夠明確，很容易產(chǎn)生職務(wù)糾紛。對此，領(lǐng)導需要分解發(fā)展的總目標，讓各部門分別負責一項工作，隨后再讓部門管理人員進一步細化工作內(nèi)容，將其分攤到每一個小組或個人身上，完成責任的分擔。一旦出現(xiàn)錯漏，通過這種方式，就能根據(jù)任務(wù)分擔追究到個人身上，從而杜絕投機取巧的行為，進一步提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

三、結(jié)語

行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實施過程中的主要問題在于相關(guān)人員內(nèi)控意識薄弱、績效考評工作不完善、審核體系不健全、風險評估工作不足等。對此，行政事業(yè)單位的管理者要針對性地實施改革策略，通過增強員工的內(nèi)控意識、完善績效考核評估流程、健全審核體系、加強風險評估工作，為內(nèi)控制度的順利實施提供保障。

參考文獻

[1]葉麗莉.淺談行政事業(yè)單位內(nèi)控控制的問題及對策[J].納稅，2019，13（29）：263+265.

[2]張麗梅，張偉.行政事業(yè)單位內(nèi)控管理建設(shè)問題及解決對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2019（13）：49-50.