芻議基于PPP模式下投資建設(shè)項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)與防控要點(diǎn)

張賀

摘要：現(xiàn)階段，PPP模式在我國(guó)的應(yīng)用發(fā)展處于新階段，被用作打破政府壟斷和地方債務(wù)的利劍。PPP模式作為投資建設(shè)的主要形式，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中存在較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。而合同管理工作是PPP模式能否有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，以及順利回購(gòu)資金的關(guān)鍵因素。因此，在PPP項(xiàng)目的實(shí)施階段，工作人員要做好合同風(fēng)險(xiǎn)防控工作，從而有效的降低資金回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：PPP模式;項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn);防控要點(diǎn)

PPP模式在企業(yè)投資建設(shè)過(guò)程中的應(yīng)用，不僅推動(dòng)了行業(yè)的快速發(fā)展，還使PPP模式的發(fā)展進(jìn)入新階段，這也被用作打破政府壟斷的主要武器。由于PPP模式是新的投資方式，在投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，會(huì)產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)，并且，在確定PPP項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)目雙方要簽訂項(xiàng)目合同，所以，在簽訂項(xiàng)目合同時(shí)，要注重風(fēng)險(xiǎn)控制，降低利潤(rùn)損失。PPP模式在城市發(fā)展中被廣泛應(yīng)用，這就要求工作人員要分析研究PPP模式的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效的管理方式來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)PPP模式的應(yīng)用發(fā)展具有重要意義。

一、PPP模式的概述

PPP模式的定義具有廣義和狹義這兩種形式，其中，廣義定義主要是指?jìng)€(gè)人部門(mén)與公共機(jī)構(gòu)為提供各種公共服務(wù)和公共產(chǎn)品，而通過(guò)簽訂協(xié)議建立合作關(guān)系;狹義定義主要是指對(duì)DBOT、BOT、TOT等各種運(yùn)行模式和各種融資項(xiàng)目的總稱(chēng)。

首先，PPP模式是在公共項(xiàng)目中引入私人資本的合作關(guān)系，這種形式的合作關(guān)系不僅能夠?qū)①Y源進(jìn)行高效配置，還能夠?qū)㈨?xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)雙方共同承擔(dān)，以及項(xiàng)目的整體收益由雙方共享;其次，PPP模式能夠發(fā)揮自身的互補(bǔ)作用，將私人資本和國(guó)家資本的功能優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目整體經(jīng)營(yíng)收益的最大化，有利于提高公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的效率;最后，PPP模式能夠向群眾提供各種公共服務(wù)和公共產(chǎn)品，不僅能夠滿足群眾的生活需求，還能夠推動(dòng)城市化發(fā)展進(jìn)程的加快，從而實(shí)現(xiàn)PPP模式的快速發(fā)展。

二、PPP模式下投資建設(shè)項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）審批風(fēng)險(xiǎn)

PPP項(xiàng)目從立項(xiàng)階段到竣工階段涉及到諸多審批環(huán)節(jié)，如項(xiàng)目立項(xiàng)審批、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng)目工程建設(shè)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收等，這些環(huán)節(jié)也涉及到了諸多部門(mén)，如發(fā)改委、環(huán)保局、國(guó)土局等。由于PPP項(xiàng)目自身所具有的特點(diǎn)，使項(xiàng)目的審批環(huán)節(jié)的復(fù)雜性增加，以及項(xiàng)目的立項(xiàng)周期的時(shí)間性延長(zhǎng)，并且，項(xiàng)目在取得相關(guān)批復(fù)之后，進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)改變以及項(xiàng)目投資規(guī)模調(diào)整的相關(guān)手續(xù)會(huì)更加復(fù)雜，這就會(huì)阻礙項(xiàng)目的運(yùn)行，從而產(chǎn)生項(xiàng)目審批風(fēng)險(xiǎn)。

（二）決策失誤風(fēng)險(xiǎn)

決策失誤主要是指政府的決策失誤。隨著相關(guān)法律法規(guī)的頒布，PPP模式被政府賦予了壓力減輕的功能作用?；诖?，政府會(huì)大力支持建設(shè)PPP項(xiàng)目，這就會(huì)使得社會(huì)上出現(xiàn)“跟風(fēng)現(xiàn)象”，而在這個(gè)過(guò)程中，如果政府的決策缺少科學(xué)性和合理性，以及缺少相應(yīng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以及缺少前期的調(diào)查研究等，這些都會(huì)是項(xiàng)目的決策出現(xiàn)失誤，從而相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)增加，并且，投資方對(duì)這種模式缺少正確認(rèn)識(shí)，也會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目決策失誤以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)

PPP項(xiàng)目具有不可控制性，以及項(xiàng)目定價(jià)機(jī)制缺少合理性和完善性，以及投資方的盲目判斷等因素，都會(huì)使協(xié)議中針對(duì)私人資本的收益未進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，或者針對(duì)相應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制未進(jìn)行詳細(xì)描述，或者針對(duì)相應(yīng)的責(zé)權(quán)劃分未進(jìn)行明確，從而導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損或者較大的暴利，繼而產(chǎn)生相應(yīng)的收益風(fēng)險(xiǎn)。這些不良現(xiàn)象的發(fā)生，都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目雙方的社會(huì)公信力損失，從而限制了企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（四）質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)

PPP投資建設(shè)項(xiàng)目成功的前提是項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量，PPP項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量要滿足“客戶”的實(shí)際要求，不然受到諸多影響因素的影響，都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的下降，或者項(xiàng)目無(wú)法滿足“顧客”的實(shí)際需求，從而直接影響項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及投資方的資金成本回收?，F(xiàn)階段，我國(guó)常見(jiàn)的項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)有“偷工減料”、工程返工、技術(shù)設(shè)備、施工水平、管理水平等，而這些質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)直接項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)價(jià)值。

三、PPP模式下投資建設(shè)項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)

在PPP模式下投資建設(shè)項(xiàng)目，為了保證PPP項(xiàng)目合同的正常履約，以及保障PPP項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的順利開(kāi)展，因此，要注重采取相應(yīng)的措施，來(lái)規(guī)避項(xiàng)目合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）做好市場(chǎng)調(diào)查工作

PPP項(xiàng)目在投資建設(shè)之前，項(xiàng)目雙方要積極開(kāi)展行業(yè)市場(chǎng)調(diào)查工作，并且，要共同聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)來(lái)編制項(xiàng)目的可行性分析研究報(bào)告。與此同時(shí)，社會(huì)上的投資方不應(yīng)將政府的支持承諾作為市場(chǎng)發(fā)展的方向，并且，政府部門(mén)要獨(dú)立進(jìn)行市場(chǎng)的調(diào)查工作，根針對(duì)調(diào)查情況進(jìn)行詳細(xì)分析，據(jù)分析結(jié)果做出符合市場(chǎng)發(fā)展要求的相應(yīng)決策。

（二）提高企業(yè)整體實(shí)力

現(xiàn)階段，在PPP模式下，建筑行業(yè)的市場(chǎng)發(fā)生了較大的變化，相較于傳統(tǒng)的建筑工程項(xiàng)目而言，PPP項(xiàng)目對(duì)雙方企業(yè)都提出了更高的要求，PPP模式要求建筑企業(yè)要注重提高自身的整合能力，能夠更好的對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈資源進(jìn)行整合，并且，建筑企業(yè)還要具備規(guī)劃設(shè)計(jì)能力、運(yùn)營(yíng)管控能力、投資融資能力、信息管控能力、成本控制能力、質(zhì)量控制能力等。與此同時(shí)，社會(huì)資本作為PPP項(xiàng)目的主要參與主體，要及優(yōu)化相關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，注重提高自身的整體實(shí)力，從而能夠更好的適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展變化以及市場(chǎng)的發(fā)展要求，繼而能夠針對(duì)PPP項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)提出解決措施，有效的保障項(xiàng)目合同的履行。

（三）項(xiàng)目籌劃風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)不能降低特定事件的發(fā)生幾率，如戰(zhàn)爭(zhēng)、災(zāi)害等，但是，這種風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)形式能夠降低建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，以及降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后的經(jīng)濟(jì)損失和管理成本，從而能夠促進(jìn)PPP項(xiàng)目的建設(shè)施工，促使項(xiàng)目工程的參與雙方能夠在規(guī)定的周期范圍內(nèi)積極履行相關(guān)合同義務(wù)。而針對(duì)風(fēng)向分擔(dān)工作而言，政府部門(mén)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策風(fēng)險(xiǎn)的控制，要強(qiáng)于社會(huì)資本對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策風(fēng)險(xiǎn)的控制。與此同時(shí)，在有效的協(xié)調(diào)溝通之后，社會(huì)資本能夠承擔(dān)的合理風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失，必要時(shí)，政府部門(mén)可以國(guó)家形勢(shì)政策好轉(zhuǎn)之后進(jìn)行補(bǔ)償追加，并且，社會(huì)資本具有較強(qiáng)的融資風(fēng)險(xiǎn)控制能力和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力等，能夠有效的承擔(dān)相關(guān)的投資盈利。而針對(duì)不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害等，項(xiàng)目雙方是無(wú)法有效預(yù)見(jiàn)的，則缺少相應(yīng)的控制能力。除此之外，PPP項(xiàng)目合同的當(dāng)事人可以在約定的環(huán)境下采用交通管制措施、政策保護(hù)條款、材料價(jià)格補(bǔ)償?shù)确绞竭M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，一般情況，只能將這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給相應(yīng)的保險(xiǎn)公司。

（四）引入第三方咨詢機(jī)構(gòu)

在項(xiàng)目工程的結(jié)算階段以及變更簽證過(guò)程，要注重引入第三方咨詢機(jī)構(gòu)，并且，要進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤審計(jì)，而且，在項(xiàng)目的計(jì)量計(jì)價(jià)過(guò)程中，每個(gè)月完成的工程進(jìn)度款要得到政府方面和財(cái)政方面的確認(rèn)簽字。一方面，削弱政府審計(jì)部門(mén)對(duì)資金和投資的影響;另一方面，要將處于被動(dòng)地位的審計(jì)監(jiān)督工作轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極主動(dòng)的事前防范、事中審計(jì)，促使項(xiàng)目的投資在實(shí)施階段得到相應(yīng)政府部門(mén)的認(rèn)可，從而減少項(xiàng)目工程竣工決算階段的“扯皮現(xiàn)象”，有利于項(xiàng)目工程在運(yùn)營(yíng)階段中，相關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼資金的順利支付。

四、結(jié)語(yǔ)：

在PPP項(xiàng)目的實(shí)行過(guò)程中，存在諸多的合同風(fēng)險(xiǎn)，這就要求合同雙方要做好合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，針對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)要做好詳細(xì)分析、科學(xué)評(píng)價(jià)、用于探索、積極實(shí)踐，從而有效的規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

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