關(guān)于大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理的探索

趙麗麗

摘要：近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)也趨于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展。然而在此同時(shí)，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，很多企業(yè)在管理的過程中出現(xiàn)了很多問題以及不合理之處，其中稅務(wù)管理的智能化和創(chuàng)新發(fā)展目前已經(jīng)成為許多企業(yè)所共同面臨的問題。鑒于此，本文首先將對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)稅務(wù)智能化存在的主要問題進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，然后對(duì)其解決思路進(jìn)行分析，最后對(duì)大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理進(jìn)行深入的討論和研究，以期為日后促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)智能化發(fā)展，創(chuàng)造更多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值提供一些建議和理論參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅務(wù)管理;智能化;解決思路;探索

一、引言

稅務(wù)工作可以說是維持一個(gè)國(guó)家正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的降臨，給我們帶來了許多先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，各行各業(yè)都獲得了巨大的發(fā)展空間，稅務(wù)行業(yè)也被注入了新的發(fā)展動(dòng)力。隨著大數(shù)據(jù)與稅工作的緊密結(jié)合，不斷推動(dòng)著智慧稅務(wù)的改革和創(chuàng)新，對(duì)于政府而言能夠促進(jìn)稅收工作的有效進(jìn)行，加強(qiáng)對(duì)稅收的管理，控制稅收秩序;對(duì)于企業(yè)而言能夠進(jìn)一步降低企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)流程，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。所以，不僅僅政府需要大力推廣與倡導(dǎo)大數(shù)據(jù)在稅務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)不斷提升大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的效果，從而更好地解決自己在發(fā)展過程中所遇到的困境和問題，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的協(xié)調(diào)化和高效化，

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景之下，稅務(wù)管理工作的創(chuàng)新和智能化已經(jīng)成為許多企業(yè)所共同面臨的問題。因此，對(duì)大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理進(jìn)行探索和討論具有很高的現(xiàn)實(shí)意義和實(shí)用價(jià)值。

二、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)智能化管理存在的主要問題

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，越來越多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者逐漸認(rèn)識(shí)到了大數(shù)據(jù)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理工作的重要性。但是我國(guó)很多企業(yè)在稅務(wù)科技規(guī)劃以及數(shù)字技術(shù)應(yīng)用等方面仍然存在較多的不足，跟不上大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本要求，同時(shí)也與企業(yè)自身發(fā)展不符。經(jīng)過整理和統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)稅務(wù)智能化管理中主要存在以下問題：①稅務(wù)數(shù)據(jù)來源廣，很難實(shí)現(xiàn)集約化管理;②子公司信息獨(dú)立，企業(yè)集團(tuán)難以進(jìn)行全面把控;③涉稅規(guī)劃不夠統(tǒng)一，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐不足;④企業(yè)ERP系統(tǒng)沒有比較統(tǒng)一的稅務(wù)服務(wù)接口，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高;⑤企業(yè)稅務(wù)管控體系不夠健全，業(yè)務(wù)流程緩慢;⑥企業(yè)的稅務(wù)部門缺乏系統(tǒng)化的模型分析，稅務(wù)部門與科技部門相對(duì)比較獨(dú)立;⑦稅務(wù)歷史資料不足，缺乏數(shù)據(jù)沉淀;⑧稅務(wù)工作人員專業(yè)素養(yǎng)不高，業(yè)務(wù)能力參差不齊。

三、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)智能化管理問題的解決思路

不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境以及稅收環(huán)境都要求企業(yè)不斷尋找適合自身發(fā)展的戰(zhàn)略，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理工作的重視，爭(zhēng)取從稅務(wù)工作中使企業(yè)占據(jù)發(fā)展先機(jī)。在信息時(shí)代下，企業(yè)必須要尋求新技術(shù)和新思維來強(qiáng)化稅務(wù)管理，大數(shù)據(jù)便是極具潛力的選擇。大數(shù)據(jù)以及大數(shù)據(jù)分析正在帶領(lǐng)著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步，各行各業(yè)都在重新審視其所面臨的挑戰(zhàn)和發(fā)展機(jī)遇。數(shù)據(jù)分析不僅僅是一種問題解決方式，更是一種問題分析思維。大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為現(xiàn)階段的重要生產(chǎn)要素，一方面能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面還能給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理工作仍然具有較大的發(fā)展空間，因此還需要在自動(dòng)化處理以及大數(shù)據(jù)分析等方面進(jìn)行深度的創(chuàng)新。

四、關(guān)于大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理的探索

為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)智慧稅務(wù)管理水平，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將更多的現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的稅務(wù)管理當(dāng)中，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)主要從以下四個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的科學(xué)化、數(shù)據(jù)化、信息化以及智能化。

（一）稅務(wù)內(nèi)控流程優(yōu)化

我國(guó)的很多大中型企業(yè)都有一些子公司以及分支機(jī)構(gòu)等，在實(shí)際報(bào)稅的過程中，需要首先在集團(tuán)層面進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的匯總，這樣一來，使得企業(yè)的層級(jí)結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜，同時(shí)也增加了各階段的管理風(fēng)險(xiǎn)。所以，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建設(shè)全流程的業(yè)務(wù)管理體系對(duì)稅務(wù)內(nèi)控流程而言至關(guān)重要。首先，企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是整個(gè)內(nèi)控流程的根本，其中應(yīng)當(dāng)包括稅務(wù)組織、稅率定義、合同信息、稅務(wù)賬目、客商信息以及日志管理等。其次，法規(guī)庫(kù)維護(hù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理也是事前管控的重要部分，在實(shí)際稅務(wù)工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉稅方面各類事項(xiàng)的管理，其中應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票管理、納稅申報(bào)以及業(yè)務(wù)和審批流程等。對(duì)于跨國(guó)企業(yè)來說，還要注意對(duì)境外稅費(fèi)的匯總和分析。再次，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際工作情況加強(qiáng)分析、稽查和評(píng)估，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)找到問題源頭并進(jìn)行解決，流程中的任何變動(dòng)都要留檔保存，實(shí)現(xiàn)整個(gè)流程的閉環(huán)。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不斷上升，越來越多的企業(yè)開始借助現(xiàn)代化的新型技術(shù)手段來對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。目前，“大數(shù)據(jù)”+“信息化”+“風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向”已經(jīng)成為很多大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理主流。無論是企業(yè)的白查還是配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，大數(shù)據(jù)技術(shù)都能夠?yàn)槠髽I(yè)搭建一層風(fēng)險(xiǎn)屏障。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險(xiǎn)清單來及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并做好應(yīng)對(duì)措施，為日后系統(tǒng)性地建設(shè)工作奠定基礎(chǔ)。除此以外，企業(yè)還要從稅務(wù)環(huán)境控制、稅收政策合規(guī)性以及納稅申報(bào)流程三個(gè)方面來梳理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，強(qiáng)化自主審查，從根本上杜絕風(fēng)險(xiǎn)，并且形成全面科學(xué)的解決方案。為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況完善預(yù)警機(jī)制，在提升預(yù)警效率的同時(shí)盡可能降低預(yù)警成本。

（三）稅務(wù)數(shù)據(jù)管控、價(jià)值體系標(biāo)準(zhǔn)化

企業(yè)的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系在稅務(wù)管理方面有著廣闊的應(yīng)用前景，能夠有效地提升企業(yè)財(cái)稅管控效率，并且在增加企業(yè)應(yīng)收的同時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)合理化的建議?，F(xiàn)階段很多國(guó)內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)信息化仍然處于初級(jí)水平，一般財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)管理數(shù)據(jù)以及指標(biāo)數(shù)據(jù)等都分散在不同的系統(tǒng)中，因此使得相關(guān)數(shù)據(jù)趨向于無序和分散，有效性不高，很容易給企業(yè)稅務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及數(shù)據(jù)分析規(guī)劃三大體系，標(biāo)準(zhǔn)化管理體系要求企業(yè)加強(qiáng)自動(dòng)化稅務(wù)流程設(shè)計(jì)、共享服務(wù)分析以及可配置的稅務(wù)lT架構(gòu)設(shè)計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力以及稅務(wù)稽查分析能力等;在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可以建設(shè)數(shù)據(jù)分析規(guī)劃體系，從而實(shí)現(xiàn)科技、財(cái)務(wù)、稅務(wù)的一體化數(shù)據(jù)交互。

（四）納稅申報(bào)、匯算清繳的自動(dòng)化改造

隨著數(shù)據(jù)處理技術(shù)的不斷進(jìn)步，工具、平臺(tái)以及業(yè)務(wù)之問的聯(lián)系愈加密切，因此衍生出了各種各樣的功能，有利于企業(yè)解決稅務(wù)管理難點(diǎn)。納稅申報(bào)是一種使用小數(shù)據(jù)量級(jí)的數(shù)據(jù)以及復(fù)雜的勾稽關(guān)系而形成的典型業(yè)務(wù)場(chǎng)景，在實(shí)際納稅申報(bào)的過程中，一個(gè)小調(diào)整可能會(huì)導(dǎo)致大量的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，因此還需要加入人工操作。于是，建議企業(yè)引入輕量級(jí)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，從而保證稅務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。一般輕量級(jí)的數(shù)據(jù)處理工具包括自動(dòng)化格式轉(zhuǎn)換、自動(dòng)化數(shù)據(jù)計(jì)算、自動(dòng)化文件生成以及自動(dòng)化批量數(shù)據(jù)處理等，其完全可以覆蓋納稅申報(bào)所需要的各種數(shù)據(jù)處理需求。經(jīng)過一次性的梳理以及開發(fā)，后期的納稅申報(bào)過程只需要進(jìn)行少量的調(diào)整操作便可以完成納稅申報(bào)表的制作，從而進(jìn)一步提升納稅申報(bào)的效率和準(zhǔn)確性。

五、結(jié)語

本文首先對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)稅務(wù)智能化管理存在的主要問題進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，然后對(duì)其解決思路進(jìn)行了分析，并且在此基礎(chǔ)上對(duì)大數(shù)據(jù)構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理進(jìn)行了深入的討論和研究。然而由于大數(shù)據(jù)時(shí)代的計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)發(fā)展十分迅速，企業(yè)的發(fā)展情況也不盡相同，因此要真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)智慧稅務(wù)管理依然并非易事，企業(yè)相關(guān)單位和工作人員應(yīng)當(dāng)立足自身發(fā)展實(shí)際，從稅務(wù)管理實(shí)踐中不斷發(fā)現(xiàn)問題，積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，吸取教訓(xùn)，爭(zhēng)取不斷提升大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)管理中的應(yīng)用水平，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)工作的智能化，進(jìn)而創(chuàng)造出更多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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