提升商業(yè)銀行內部控制有效性的研究

辛志成

摘 要：商業(yè)銀行內部控制有效性對于提高經營風險防范能力具有重要的作用，本文主要以商業(yè)銀行內部控制為分析和研究對象，重點分析了當前商業(yè)銀行內部控制的現(xiàn)狀，并簡明扼要的概括了其存在的問題，而后針對如何提高商業(yè)銀行內部控制的有效性提出了幾點合理化建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行;內部控制;現(xiàn)狀及問題;策略

1 當前商業(yè)銀行內部控制現(xiàn)狀及存在的問題

1.1內部控制制度執(zhí)行不到位

1）風險評估與管理方面：①商業(yè)銀行內部控制過程中，其風險前瞻性不夠，在當前這一方面的工作往往存在一定的局限性，未能夠在風險前進行監(jiān)測，使得工作方面處于被動的狀態(tài)，當前這種情況極容易造成損失;②風險計量精細化程度低，在進行部分風險指標計算時，缺乏較為統(tǒng)一的計量指標為其提供保障，使得實際計算結果不理想，往往存在定性指標過多等問題，這對于風險控制的準確性造成了嚴重的影響。③風險監(jiān)控技術含量不足，商業(yè)銀行在進行風險管理時，仍然以傳統(tǒng)管理模式為主，并且管理手段具有一定的滯后性，無法滿足發(fā)展需要。

2）內部控制活動方面：商業(yè)銀行在進行多個控制活動中，例如中間業(yè)務風險控制、信貸管理風險控制等，其制度執(zhí)行不到位。具體主要體現(xiàn)在：在信貸管理風險控制過程中，在公司貸款、個人貸款方面，并沒有做好前期調查工作，沒有嚴格執(zhí)行相關標準規(guī)定，未能夠按照貸款基本流程辦理相關業(yè)務，對于貸款方的材料審核不嚴格，根據客戶提供的虛假材料審批發(fā)放貸款。

1.2 監(jiān)督與約束力不足

1）內部控制評價效果不強：具體主要體現(xiàn)三方面內容：①基于當前商業(yè)銀行內部控制評價指標體系角度來講，該體系存在一定的弊端，缺乏科學性與合理性。當前這一體系僅僅是簡單的羅列了相關規(guī)章制度，并沒有涵蓋其他方面的內容同時指標設計較為單一化，風險評價目標不夠清晰;②內部控制評價趨于形式化，商業(yè)銀行在開展內部控制評價過程中，并沒有終點突出評價的重點內容，缺乏較強的針對性，致使其難以客觀的對評價單位進行判斷;③內部控制評價結果應用有效性不足，在具體評價過程中，仍然采用傳統(tǒng)評價方式，主要以單一績效掛鉤的標準，沒有及時對風險數(shù)量和質量進行有效的區(qū)分。

2）整改與問責不到位：根據相關數(shù)據調查研究表明，部分商業(yè)銀行缺乏較強的追究違規(guī)責任力度，部分客戶經理在貸款后檢查不到位，這在一定程度上使得信貸資產質量惡化，嚴重影響著商業(yè)銀行的信譽。

1.3 內部控制環(huán)境有待完善：

1）缺乏先進的管理理念①在實際的工作過程中，業(yè)務發(fā)展與內部控制關系認識不足，沒有做到對二者進行很好的把握。甚至出現(xiàn)效益、發(fā)展、內部控制三者之間的相互對立。②內部控制的認識存在偏差，部分管理人員缺乏對內部控制的認識，片面的認為通過內部控制便可對風險進行絕對控制。

2）缺乏高素質人才：商業(yè)銀行在具體運行中，缺乏內部控制審計、內部控制評價等方面的專業(yè)型人才。此外，缺乏復合型人才，當前商業(yè)銀行嚴重缺乏信息技術與內部控制評價綜合性人才。

2 提升商業(yè)銀行內部控制有效性的策略

2.1提高內部控制制度的執(zhí)行力

商業(yè)銀行在實際的發(fā)展過程中，要注重提高內部控制制度的執(zhí)行力，為了實現(xiàn)當前這一目標，具體可從以下方面著手：其一，堅持“以人為本”的管理理念，逐漸加大力度，強化對人力資源管理，重點加強內部控制人員方面管理，根據內部控制工作的實際需要，盡可能的選聘金融、審計、會計方面專業(yè)較強的技術性人才，并由其負責內部控制相關工作。對于基層內部控制崗位而言，應當注重IT技術人員素質，面向社會公開招聘業(yè)務能力強、素質高的專業(yè)型人才，不斷充實整個團隊的力量，同時也有助于提高團隊的整體素質。其二，建立嚴格的專業(yè)考核制度，定期強化對相關工作人員專業(yè)考核，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，為商業(yè)銀行內部控制管理提供重要的人才保障。其三，科學設置組織機構。根據商業(yè)銀行內部控制的實際需要，商業(yè)銀行要建立嚴密性組織，同時要注重組建矩陣式職能部門，加強部門之間的相互合作，降低部門之間工作協(xié)調難度。

2.2 強化監(jiān)督約束管理

商業(yè)銀行在強化監(jiān)督約束管理時，需要做好以下方面工作：其一，注重提升內部控制評價效果。在進行內部控制管理過程中，商業(yè)銀行要結合具體實際情況，建立科學的內部控制評價體系，同時將事前預防作為一切工作的重點，針對內部控制管理中存在的問題，找出問題根源所在，從根本上改善經營管理。同時，要注重工作方法方面創(chuàng)新，探索出符合當前工作的新模式，注重設計預警信息系統(tǒng)，通過當前系統(tǒng)有助于對內部控制缺陷進行早期識別，并制定相關應急預案。其二，強化業(yè)務檢查。運用信息技術建立內部控制管理共享數(shù)據庫，促進不同內部控制監(jiān)督主體之間的業(yè)務交流與合作，共同促進內部控制目標的實現(xiàn)。其三，嚴格違規(guī)和落實整改。商業(yè)銀行在進行內部控制管理時，要根據內部控制工作開展的要求，對內部控制缺陷問題進行詳細的分析，分門別類制定相應的整改措施。

2.3 制定科學的內部控制制度

其一，健全內部控制管理制度。在實際的工作過程中，要保證內部控制制度的完善性，盡可能保證其覆蓋范圍，力爭覆蓋全過程、全業(yè)務。尤其對于那些新產品、新業(yè)務而言，必須保證內部控制與時俱進，避免出現(xiàn)管理真空現(xiàn)象。其二，保證內部控制規(guī)章制度合理性。商業(yè)銀行在制定相關管理制度的過程中，要逐漸加大調查研究力度，嚴格把控好內部控制相關規(guī)章制度關，確保其科學性與合理性，只有做好當前的工作，才能夠確保內部控制工作順利推進。其三，強化內部控制動態(tài)管理。商業(yè)銀行要組織專業(yè)人員定期對內部控制制度動態(tài)管理進行檢視，同時要結合當前銀行業(yè)務發(fā)展，以及國家法律法規(guī)變化等，及時對其進行修訂、新增或廢止，以此來提升內部控制的有效性。

結語：綜上所述，商業(yè)銀行在實際的發(fā)展過程中，必須強化風險文化建設，加大對內部控制管理力度。同時要結合具體實際情況，健全內部控制機制，建立內部控制管理體系，根據銀行業(yè)務發(fā)展的需要，不斷創(chuàng)新工作方法，堅持與時俱進，提高對風險的預測能力，進而提高商業(yè)銀行內部控制整體管理水平。

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