強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)的思考

肖艷云

【摘要】內(nèi)部財(cái)務(wù)管控是企業(yè)日常管理重要內(nèi)容之一，可以幫助企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中有效規(guī)避徇私舞弊等情況，避免不必要的企業(yè)損失。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營的重要組成部分，切實(shí)有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理是全面提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要措施。故本文就強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;企業(yè)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要前提，對于提升企業(yè)管理水平等各個方面具有重要意義。近些年，隨著我國國內(nèi)市場一片繁榮，民營企業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用越來越明顯。但大多數(shù)民營企業(yè)為中小型企業(yè)，難以發(fā)展為大型企業(yè)，究其原因主要是由于外部環(huán)境壓力以及內(nèi)部管理不當(dāng)造成。大多數(shù)中小企業(yè)往往不重視對內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，這也嚴(yán)重阻礙了其健康快速發(fā)展。隨著市場競爭日趨激烈，探討有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制尤為必要。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題分析

（一）內(nèi)控管理缺失

對于大多數(shù)中小企業(yè)而言，往往未有建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制以及日常經(jīng)營管理內(nèi)容等等，因此更無從對企業(yè)日常財(cái)務(wù)行為進(jìn)行有效的規(guī)范，企業(yè)財(cái)務(wù)約束以及監(jiān)督松散，沒有建立清楚的授權(quán)審批機(jī)制。采購是企業(yè)重要組成部分，一些企業(yè)對采購管理相對松散，沒有建立完善的審批與監(jiān)督管理機(jī)制，大多數(shù)采用先付款后購貨發(fā)票，大大延長了購貨發(fā)票的時間，致使企業(yè)在同供應(yīng)單位洽談時往往處于相對被動境地，而另一方面這樣的采購模式也會進(jìn)一步加大企業(yè)的稅負(fù)壓力。

依據(jù)相關(guān)規(guī)范，企業(yè)的收付款、采購以及報(bào)銷等均應(yīng)當(dāng)通過完善的授權(quán)審批機(jī)制，而大多數(shù)企業(yè)往往對該方面管理相對松散，付款行為大都由采購人員自行決定，對于采購的商品缺乏完善的管理，造成商品在未使用前已經(jīng)損壞，從而加大企業(yè)運(yùn)營成本。

（二）管理人員水平有效，欠缺對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識

大多數(shù)企業(yè)由出資人負(fù)責(zé)企業(yè)的管理經(jīng)營，因此企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相對統(tǒng)一，基于當(dāng)下普遍存在的情況，此次所提及的管理者主要為企業(yè)出資人。大多數(shù)企業(yè)管理者主要將精力集中于銷售業(yè)務(wù)方面，且企業(yè)管理者多數(shù)為技術(shù)出身，因此對于業(yè)務(wù)方面較為精通，而對于企業(yè)內(nèi)部管理則往往束手無策，難以做到很好拿捏。相當(dāng)一部分企業(yè)在初創(chuàng)階段為了可以有效維持企業(yè)的發(fā)展與生存，往往將注意力集中于企業(yè)業(yè)務(wù)拓展方面，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部的管理，特別是財(cái)務(wù)方面管理。后續(xù)隨著企業(yè)逐漸發(fā)展與壯大，財(cái)務(wù)管理方面存在的問題逐漸顯現(xiàn)，此時已經(jīng)很難從根源上對有關(guān)問題進(jìn)行徹底解決。分析其主要原因，大多數(shù)企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)管理方面往往并不非常了解，因此對于財(cái)務(wù)運(yùn)行以及管理機(jī)制等方面無法指定有效的監(jiān)管機(jī)制。

（三）財(cái)務(wù)從業(yè)人員水平有限

對于財(cái)務(wù)人員，要想更好的勝任崗位，勢必需要一個積累以及逐步完善的過程。整個過程需要一定的時問去磨礪與鍛煉。企業(yè)賬證一致、賬賬一致以及賬實(shí)一致是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本，而一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員由于經(jīng)驗(yàn)不足、水平有限等多方面原因，在該方面處理或多或少存在一些紕漏。短期內(nèi)、小賬目的差漏雖不會對企業(yè)的整個發(fā)展與運(yùn)行產(chǎn)生影響，擔(dān)當(dāng)小問題集聚成大問題時，則勢必會引發(fā)嚴(yán)重隱患，甚至有可能導(dǎo)致企業(yè)直接停滯發(fā)展，無法繼續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。例如，由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員更換，新上任的財(cái)務(wù)人員一直以來沿用前任會計(jì)的計(jì)數(shù)值作為資產(chǎn)折舊數(shù)字，而未對新購入固定資產(chǎn)從下一月起進(jìn)行折舊計(jì)算操作，導(dǎo)致企業(yè)長期按照某一固定的數(shù)字對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，但固定資產(chǎn)原值卻在不斷的改變。實(shí)際這種行為存在嚴(yán)重偏差，相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表科學(xué)性以真實(shí)性有所偏失。從該案例不難看出，財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平的缺失是直接導(dǎo)致該問題的主要原因。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理完善措施分析

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)管理

無論對于中小企業(yè)還是上規(guī)企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，就各個角度對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行等進(jìn)行約束。使內(nèi)部每位員工均清楚的意識到自己所承擔(dān)的職責(zé)，恪守職業(yè)操守。在財(cái)務(wù)管理機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同財(cái)務(wù)工作崗位制定詳細(xì)的工作規(guī)范、流程，包括資金管理、賬務(wù)報(bào)銷、賬戶管理等等，對財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行最大化的監(jiān)督管理，從而避免財(cái)務(wù)舞弊等問題的發(fā)生。實(shí)際每個企業(yè)性質(zhì)各不相同，因此在制度建立上也應(yīng)當(dāng)有所不同。對于企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析自身情況，包括企業(yè)組織架構(gòu)、管理理念以及人員配置等等，此外還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展計(jì)劃，借鑒其它同類型企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)等等，制定并逐步完善相關(guān)管理制度。

簡單的制定管理制度并不能達(dá)到理想效果，對于企業(yè)還應(yīng)當(dāng)額外采取必要的輔助管理。包括對員工開展定期的管培計(jì)劃，通過會議、講座以及學(xué)習(xí)等方式，提升內(nèi)部員工崗位操守，建立與企業(yè)同步的經(jīng)營發(fā)展理念，從而形成鮮明的企業(yè)文化，提升員工自我管理水平。

（二）招攬專業(yè)財(cái)務(wù)人員，建立可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)管理

人才是企業(yè)發(fā)展的重要力量，也是企業(yè)的寶貴財(cái)產(chǎn)。財(cái)務(wù)部門與企業(yè)各個部門均有著密切聯(lián)系，因此對于財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)要求比較高。此外財(cái)務(wù)人員掌握著企業(yè)的運(yùn)行情況、資金鏈信息以及其它企業(yè)商業(yè)秘密，因此要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員務(wù)必在思想道德建設(shè)方面保持愛崗敬業(yè)、品行端正等品德。而在業(yè)務(wù)能力方面，也應(yīng)當(dāng)保持堅(jiān)持不懈持續(xù)學(xué)習(xí)，積極提升自我。因此對于企業(yè)而言，招聘專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，無疑是迅速提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有效措施，對于企業(yè)解決當(dāng)下遇到的棘手財(cái)務(wù)管理問題具有非常好的效果。但招聘專業(yè)財(cái)務(wù)人員存在一定的難度，大多數(shù)企業(yè)都在互相競爭高素養(yǎng)財(cái)務(wù)人才，此外，專業(yè)財(cái)務(wù)人員工資成本也比較高，對于中小企業(yè)往往難以負(fù)擔(dān)，因此重視內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的教育與培養(yǎng)成了大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)建設(shè)的重要手段。

現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員是企業(yè)重要資產(chǎn)，而國家政策又在不斷變化，因此給與內(nèi)部財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造更多學(xué)習(xí)機(jī)會，使其掌握更多財(cái)務(wù)方面的信息，無疑可以從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速、健康發(fā)展。

（三）管理人員技能提升

中小企業(yè)經(jīng)歷了前期艱難的發(fā)展成為具有一定規(guī)模的企業(yè)時，內(nèi)部人員數(shù)量不斷增加，所需要管理的內(nèi)容也更為復(fù)雜繁多。由此原本由企業(yè)管理人員一把抓的管理方式勢必難以應(yīng)對當(dāng)下復(fù)雜局面。此時，對于企業(yè)管理人員務(wù)必提升自我管理理念，確保企業(yè)總的管理理念可以切實(shí)落實(shí)到每一層管理崗位。大多數(shù)企業(yè)管理人員為技術(shù)出身，對于所擅長的流域往往可以從容應(yīng)對，但在管理以及經(jīng)營方面則存在一定的不足，嚴(yán)重制約企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展。因此對于企業(yè)管理人員務(wù)必清楚意識到自身發(fā)展對于企業(yè)發(fā)展的重要性，從而不斷學(xué)習(xí)，提升自我，以更加完善合理的管理理念，推動企業(yè)健康發(fā)展。

（四）完善并落實(shí)對內(nèi)管理機(jī)制

依據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，制定符合企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)部管理機(jī)制是提升企業(yè)管理水平的重要措施之一。企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的缺失與不足，極有可能導(dǎo)致企業(yè)一步步走向困境，最終難以挽回。因此務(wù)必加強(qiáng)對內(nèi)的審批管理、監(jiān)督以及各部門互相之間的牽制。企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制也并不是一層不變的，對于企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不斷的經(jīng)營過程中不斷完善內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是一個從無到有，再逐步完善的過程。因此，在內(nèi)部管理制度建立初期，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、管理辦法以及企業(yè)自身實(shí)際情況，初步制定符合法律法規(guī)的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，并在經(jīng)營過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。對于所解決的問題應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，反饋至企業(yè)內(nèi)部管理制度中，幫助健全內(nèi)部管理機(jī)制，久而久之企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不斷完善，企業(yè)發(fā)展趨于健康。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，隨著市場競爭日益激烈，對于國內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不斷擴(kuò)展業(yè)務(wù)的同時，注重對內(nèi)財(cái)務(wù)管理的提升，避免由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理等方面的滯后給企業(yè)發(fā)展帶來影響。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)日常經(jīng)營重要一部分，因此對于任何企業(yè)都應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理，建立完善的內(nèi)控機(jī)制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效力，為企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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