國有企業(yè)重點領域廉政風險防控體系建設

張勇為

完善內(nèi)部控制制度

推進廉政風險防控體系建設

（一）建立健全內(nèi)部控制規(guī)章制度。針對制度、機制缺失或不完善方面的廉政風險，要圍繞把廉政建設工作融入企業(yè)經(jīng)營管理的目標，認真開展調(diào)查研究，編制《企業(yè)系統(tǒng)重點領域廉政風險防控體系建設方案》、《投融資管理辦法》、《招投標管理辦法》、《工程建設廉政承諾制度》等內(nèi)控制度，確保重點領域廉政風險防控體系建設工作有章可循。

（二）明確崗位職責方面的廉政風險。針對崗位職責方面的廉政風險，落實組織監(jiān)督、群眾監(jiān)督措施。要按照規(guī)定對各級黨員領導干部開展定期談話提醒，明確大宗物資采購招、投標程序，一般性物資采購做到3人以上議價辦理，以防止以權謀私、暗箱操作。

（三）開展廉政教育宣傳月活動。引導員工進一步掌握規(guī)章制度的具體規(guī)定，切實提升各級黨員領導干部落實廉政風險防控體系建設工作的責任感、緊迫感，以確保重點領域廉政風險防控體系建設工作高起點推進，高質(zhì)量完成。

構建“大監(jiān)督”工作機制

找準風險防控的重點

（一）實施“1+X”的監(jiān)督管理模式。即：審計監(jiān)察部門作為“1”對企業(yè)各職能部門履行監(jiān)督職責情況進行督查;“X”為企業(yè)各職能管理部門，根據(jù)職能作用和管理權限，在職責范圍內(nèi)對業(yè)務管理系統(tǒng)進行監(jiān)督檢查。借此可充分利用各類監(jiān)督成果，發(fā)揮好監(jiān)督協(xié)調(diào)作用，以全面消除監(jiān)督空白和死角。

（二）加強企業(yè)稅務風險內(nèi)控機制建設。稅務風險的存在，大部分原因還是企業(yè)內(nèi)部存在的缺陷性問題。尤其是自國家實施“營改增”政策和“金三”系統(tǒng)的上線，大數(shù)據(jù)時代全面來臨，稅務機關通過各個稅種之間、各種財務數(shù)據(jù)之間、各種納稅申報表數(shù)據(jù)之間，逐漸實現(xiàn)了財務信息與非財務信息之間的數(shù)據(jù)比對，對識別出企業(yè)的風險疑點進行稅務評估或稽查。鑒于此，企業(yè)應結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅務風險特征，設立獨立的稅務管理部門，建立相應的稅務風險管理制度，實施有效的內(nèi)部稅務管理，以合理保證企業(yè)實現(xiàn)“在防范稅務風險的基礎上，創(chuàng)造稅務價值”目標的一系列內(nèi)部工作流程、制度規(guī)范等，并促進企業(yè)遵從稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

（三）組織實施廉潔風險聯(lián)防聯(lián)控。采取從企業(yè)管理層到機關各職能部門、各分支機構由上至下的方式，通過自己找、領導提、群眾幫、集體定等多種方式，從職業(yè)道德、崗位職責和外部環(huán)境等三個方面認真分析風險內(nèi)容及表現(xiàn)形式，對企業(yè)“三重一大”事項、項目招投標、物資管理、財務管理等重要崗位、關鍵環(huán)節(jié)事項列為重點領域廉政風險點的主要排查領域，梳理編制權職目錄，列出權力清單，推動風險防控由“各自為戰(zhàn)”轉(zhuǎn)為“協(xié)同作戰(zhàn)”。

（四）開展巡視巡察監(jiān)督，落實巡視巡察整改重點內(nèi)容。對照近年來通報的各類腐敗案例，舉一反三，認真查找存在或潛在的廉政風險。主要針對各級廉政風險點排查不深不細、標準尺度不一、風險評估存在隨意性的問題，組織排查工作審核，對一些廉政風險不高的文秘類、業(yè)務管理類崗位的風險排查結(jié)果進行剔除，對一些職務不高但行使的權力比較重要的崗位要補充排查，以做到風險排查全面覆蓋、重點突出。

（五）定期分析廉政問題可能發(fā)生的新動向、新特點。采取召開紀委擴大會、紀檢工作座談會等形式，定期分析廉政問題可能發(fā)生的新動向、新特點，及時調(diào)整充實原有的風險防控措施，真正做到權力運行到哪里，監(jiān)督就覆蓋到哪里。

（六）建設廉政建設風險防控信息管理系統(tǒng)。持續(xù)改進監(jiān)督方式，運用“互聯(lián)網(wǎng)+”信息技術，不斷加強設備物資集中采購、工程招投標、經(jīng)營管理、干部考察任用、黨建、紀檢監(jiān)察信息化等平臺系統(tǒng)建設，提高招投標、工程分包、設備物資采購、廢舊物資處置等透明度，推進在線管理、在線監(jiān)督、在線考核，管好、用好黨風廉政建設和反腐敗工作的信息管理系統(tǒng)。

規(guī)范工作流程

確保依法合規(guī)經(jīng)營

（一）建立“稅企”合作關系。企業(yè)通過與稅務機關簽訂稅收遵從協(xié)議，共同承諾稅企雙方之間合作防控稅務風險，一方面引導企業(yè)學習并了解稅務風險的相關知識，另一方面，稅務機關通過掌握企業(yè)的治理結(jié)構、機構設置、生產(chǎn)經(jīng)營模式和內(nèi)部審計等情況，形成企業(yè)稅務風險評估報告，并協(xié)助企業(yè)合理規(guī)避、控制和防范所存在的風險。

（二）在投融資、招投標、項目建設等重點領域，要積極引入第三方咨詢服務，并健全各級管理層議事規(guī)則，為企業(yè)決策提供客觀、公正的意見與建議。同時，要完善企業(yè)合規(guī)建設，規(guī)范各類中介業(yè)務管理，防止發(fā)生因“紅頂中介”、“白手套”等非正當交易導致的腐敗風險。

（三）針對業(yè)務流程方面的廉政風險，要根據(jù)企業(yè)各職能部門和崗位的業(yè)務性質(zhì)和職責要求，梳理工作流程，繪制重要事項（權力）流程圖，以減少人為干擾，推動權力的透明化、程序化運行。

（四）堅持廉政風險跟蹤防控，運用“四種形態(tài)”和《中國共產(chǎn)黨紀律檢查機關監(jiān)督執(zhí)紀工作規(guī)則》，將黨風廉政建設與企業(yè)的各項工作任務結(jié)合起來，多層次收集廉政防控線索，并及時發(fā)布預警信號，努力把廉政風險削除在萌芽狀態(tài)。每逢重大決策，先進行廉政法規(guī)學習;每逢關鍵節(jié)點，先開展廉政自查抽查;每逢重大節(jié)日活動，要發(fā)送廉政微信短信提醒，以確保廉政風險防控措施不流于形式，為國有企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造風清氣正的政治生態(tài)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。

（作者單位：中國水利水電第十四工程局有限公司西北事業(yè)部）