行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對(duì)策

許愛芹

[摘 要]當(dāng)代行政事業(yè)單位的發(fā)展離不開財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。一個(gè)好的事業(yè)單位，一定不是只注重員工能力與業(yè)績，單位內(nèi)部的財(cái)政管理，深深地關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。作為一個(gè)行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)，一定要先熟知財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理論，了解財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性，清楚單位內(nèi)部財(cái)務(wù)可能會(huì)出現(xiàn)的問題，比如，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的自我管理不嚴(yán)格、財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提高、單位財(cái)務(wù)內(nèi)部制度還需完善，需制定合理、可實(shí)施的管理制度等。還有出現(xiàn)問題時(shí)解決問題的辦法，例如，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在單位內(nèi)部進(jìn)行普及，將財(cái)務(wù)內(nèi)部人員的工作能力和管理能力進(jìn)行培訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的問題并及時(shí)修正，將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行一定的監(jiān)督和評(píng)價(jià)等措施。

[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度;財(cái)務(wù)管理

[中圖分類號(hào)]F406.72

1 引 言

一個(gè)好的國家就會(huì)有好的法律制度，一個(gè)好的學(xué)校就會(huì)有好的校規(guī)校紀(jì)，那么一個(gè)好的崗位就要有一個(gè)好的管理制度。一個(gè)好的管理制度不僅要求員工遵守規(guī)章制度，還要求領(lǐng)導(dǎo)要有遠(yuǎn)見和深度。要想一個(gè)事業(yè)單位發(fā)展得更加長遠(yuǎn)，不只是靠員工的實(shí)力和能力，還要看領(lǐng)導(dǎo)的管理以及最重要的財(cái)政內(nèi)控制度。單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度直接影響著事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于財(cái)政的管控，如果一個(gè)公司沒有完善的制度，很可能會(huì)出現(xiàn)貪污腐敗、挪用公款等事項(xiàng)，這些現(xiàn)象很可能會(huì)摧毀一個(gè)企業(yè)。面對(duì)這種現(xiàn)象，一定要發(fā)現(xiàn)問題解決問題，制定合理的、完善的財(cái)務(wù)內(nèi)政制度，讓一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展，不被種種問題所打倒。

2 財(cái)務(wù)內(nèi)控控制的相關(guān)理論

2.1 內(nèi)部控制的理論

事業(yè)單位制定一定的制度、運(yùn)用一定的措施以及執(zhí)行可執(zhí)行的程序，都是想要達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，預(yù)防和管理經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的舉措。單位內(nèi)部控制制度最重要的一點(diǎn)就是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。它預(yù)防發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保行政單位財(cái)務(wù)的合法化，資產(chǎn)完整，財(cái)務(wù)信息公正真實(shí)，堅(jiān)決杜絕貪污腐敗的發(fā)生。

2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性

要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理。一個(gè)好的財(cái)務(wù)管理制度，可以讓一個(gè)單位平穩(wěn)的運(yùn)行。一個(gè)單位將財(cái)務(wù)控制好，要求嚴(yán)格保證預(yù)算經(jīng)費(fèi)收支、確保資產(chǎn)的完整、保證財(cái)務(wù)信息的完整。將風(fēng)險(xiǎn)有效的控制住是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要舉措，了解各種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)以什么樣的形式存在，使用合適的舉措應(yīng)對(duì)，可以很好地將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。再制定良好的財(cái)務(wù)管理制度，如有缺點(diǎn)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改正，運(yùn)用良好的制度管理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)，防止貪污腐敗的事情發(fā)生。

3 單位內(nèi)部財(cái)務(wù)存在的問題

3.1 財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)自我管理不嚴(yán)格

現(xiàn)在的單位領(lǐng)導(dǎo)大多數(shù)存在一種誤區(qū)。他們認(rèn)為員工只要業(yè)績好、能力強(qiáng)，就能帶動(dòng)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是單位的財(cái)務(wù)管理方式如果不完善，公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然會(huì)受到影響。公司如果不將財(cái)務(wù)制度普及，那么就會(huì)造成公司內(nèi)部員工對(duì)財(cái)務(wù)制度的誤會(huì)，影響各部門之間的關(guān)系，員工之間的關(guān)系可能也會(huì)惡化。因此，要加強(qiáng)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，不要只做到制度在墻上，員工卻沒有被管理。

3.2 財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提高

現(xiàn)在的企業(yè)存在著財(cái)務(wù)部門人員綜合素質(zhì)不高，管理人員年齡偏大，甚至有些員工只是兼職到此崗位，作為會(huì)計(jì)人員沒有會(huì)計(jì)證，這都是目前存在的現(xiàn)象。提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是現(xiàn)在單位財(cái)務(wù)部門面臨的重要問題。財(cái)務(wù)內(nèi)部人員對(duì)制度不清楚，工作不了解，能力低，很難將單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理好，公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)受到很大的影響。

3.3 單位財(cái)務(wù)內(nèi)部制度還需完善

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，一個(gè)單位或者一個(gè)部門沒有完善的管理制度，在發(fā)展事業(yè)單位的道路上就會(huì)多一條大障礙。有的單位在預(yù)算、收支和預(yù)算執(zhí)行上不知道怎樣去管理，沒有合理的管理制度。在資金的管控方面也做得不好。

單位財(cái)務(wù)對(duì)資產(chǎn)的管理只是簡單的策劃，并沒有詳細(xì)具體的資金來往明細(xì)名單。作為財(cái)政部門，要進(jìn)行監(jiān)督是必不可少的一步。當(dāng)會(huì)計(jì)員工因各方面原因而對(duì)財(cái)務(wù)無法做到公平公正時(shí)，就需要監(jiān)督部門的有效監(jiān)督。很多單位在財(cái)務(wù)這一方面的工作，都是最后交給會(huì)計(jì)一人或者財(cái)務(wù)部門完成，達(dá)不到工作性質(zhì)的透明性，財(cái)務(wù)部門的工作可能會(huì)存在違規(guī)、違法的行為，就會(huì)使一個(gè)企業(yè)開始逐漸的敗落。一個(gè)好的管理制度，就要分工明確又不失團(tuán)隊(duì)的核心。好似相互監(jiān)督制裁，又好像分工明確、互不影響，共同帶動(dòng)團(tuán)隊(duì)的發(fā)展。

3.4 需制定合理、可實(shí)施的管理制度

很多單位的規(guī)章制度就是一個(gè)擺設(shè)，雖然制度貼在墻上，但是企業(yè)內(nèi)部并沒有執(zhí)行或者所謂的企業(yè)制度，根本沒有辦法執(zhí)行?，F(xiàn)在是信息發(fā)展時(shí)代，無論什么文化更新速度都是非常快的。企業(yè)文化也一樣，一個(gè)企業(yè)的管理制度就要與時(shí)俱進(jìn)，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，那么企業(yè)的制度就要?jiǎng)討B(tài)性改變，不可一成不變，因?yàn)閭€(gè)別的規(guī)定順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展后可能就不會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的作用了。

3.5 對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)加以監(jiān)督和給予合適的評(píng)價(jià)

一個(gè)有效的監(jiān)督可以讓財(cái)務(wù)內(nèi)控更加的準(zhǔn)確和合理化，如果一個(gè)單位在監(jiān)督這方面做得不夠好，那么很可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部人員工作渙散，時(shí)而久之，工作的真實(shí)性也會(huì)遭到考驗(yàn)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控人員工作的過程中，要對(duì)他們的工作進(jìn)行合理、有效的評(píng)價(jià)，對(duì)工作人員的工作可能要出現(xiàn)的問題，要給予一定的建議和糾正，員工積極地去改正和完善，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的工作正常健康的運(yùn)行。

4 關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可能存在問題的解決辦法

4.1 對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在單位內(nèi)部進(jìn)行普及

在網(wǎng)上查閱一些歷年因財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)犯罪所報(bào)道的事情，在單位內(nèi)部進(jìn)行播放，先對(duì)員工及領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行影視教育，讓他們對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪的概念有個(gè)初步的認(rèn)識(shí)。對(duì)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的知識(shí)進(jìn)行宣講，對(duì)每一個(gè)職務(wù)應(yīng)盡什么職責(zé)、承擔(dān)著什么風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一講解，工作人員心里都會(huì)明白自己承擔(dān)著怎樣的責(zé)任。帶領(lǐng)全體工作人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加強(qiáng)工作人員的法律意識(shí)。

4.2 對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部人員的工作能力和管理能力進(jìn)行培訓(xùn)

定期在單位內(nèi)部組織法律宣講活動(dòng)，很多人突破法律的防線就是因?yàn)閷?duì)法律的了解太少，如果對(duì)自己所做的事情有了初步的判斷，知道自己會(huì)承擔(dān)什么樣的責(zé)任，就會(huì)規(guī)范自己的行為，公平公正，透明的做賬。在單位的晨會(huì)或者大會(huì)上，要經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)部門的要求進(jìn)行提醒，使財(cái)務(wù)部門的員工嚴(yán)格要求，使員工時(shí)刻銘記自己身上的重?fù)?dān)。領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)注國家政策的動(dòng)態(tài)，當(dāng)國家政策發(fā)生改變時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)就要及時(shí)地更改制度并告知員工。單位可以實(shí)施一些獎(jiǎng)勵(lì)制度，側(cè)面鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)方面知識(shí)。比如，單位可以提倡財(cái)務(wù)相關(guān)人員去參加考試，一旦考過，單位可以報(bào)銷考試的全部費(fèi)用。行政單位自己組織財(cái)務(wù)管理考試，獎(jiǎng)罰分明，增強(qiáng)了財(cái)政人員的業(yè)務(wù)水平。在這個(gè)過程中，工作人員還能發(fā)現(xiàn)自己的不足，領(lǐng)導(dǎo)以及專業(yè)人員還可以給予員工一些建議去改正。

4.3 發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的問題并及時(shí)修正

領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該仔細(xì)研究管理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度里存在的內(nèi)容并及時(shí)改正。財(cái)政部門應(yīng)該做好財(cái)務(wù)上的支出與收入，明細(xì)各個(gè)賬單，賬單上不能出現(xiàn)含混不清以及不知去向的資金。賬目上如果出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)做賬員工要有相對(duì)的處罰。

將資產(chǎn)分類管理，把資產(chǎn)管理制度更加完善，使資產(chǎn)更加安全。

（1）在資金出納的時(shí)候，加強(qiáng)對(duì)資金的管控，在銀行和使用現(xiàn)金的任務(wù)不能相結(jié)合。

（2）將資產(chǎn)交由專人管理，在有關(guān)資產(chǎn)的一系列操作中，均由其自己出手，這樣如果出現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有其他人員參與，直接追究一人問題。

要提高會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督效果，就要明確會(huì)計(jì)人員在財(cái)政管理上的主導(dǎo)地位。這樣會(huì)使會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督工作更好地進(jìn)行。在對(duì)單位員工進(jìn)行培訓(xùn)的同時(shí)，也要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。讓會(huì)計(jì)人員深知自己的責(zé)任，遵法守法，不做使資金有出入的事情。

（3）財(cái)政部門有的崗位是不能相互管理的。所以，財(cái)務(wù)內(nèi)部的崗位應(yīng)合理劃分，職責(zé)所屬都要明確分工，互相監(jiān)督。出納和會(huì)計(jì)的工作任務(wù)不能混淆，資產(chǎn)的管理和使用者必須分離，記賬人員也要分離。

（4）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行一定的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。將監(jiān)督任務(wù)設(shè)立一個(gè)專門的部門，專門對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，對(duì)單位的各個(gè)部門進(jìn)行審查，找出存在的問題。事業(yè)單位還應(yīng)對(duì)本單位的崗位之間的問題進(jìn)行解決，使單位的制度更加完善。

5 結(jié) 論

行政事業(yè)單位通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制定合理、完善的管理規(guī)劃，解決在一個(gè)企業(yè)單位中出現(xiàn)的資產(chǎn)貪污、挪用公款等影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)象。行政事業(yè)單位的發(fā)展，與員工的實(shí)力和遵紀(jì)守法以及領(lǐng)導(dǎo)的管理緊緊相關(guān)。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政員工的專業(yè)培訓(xùn)和法律培訓(xùn)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的管理思想也要進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，讓員工和領(lǐng)導(dǎo)都明確自己身上的責(zé)任以及如果觸犯法律所要承擔(dān)的責(zé)任。提升企業(yè)整體的綜合素質(zhì)，讓一個(gè)企業(yè)的發(fā)展更加長遠(yuǎn)。

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