企業(yè)資金管理芻議

孫衛(wèi)強

[摘 要]資金是企業(yè)的生命之源，是企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制的核心組成部分，做好資金管理等同于有效調(diào)節(jié)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的各項機能，助力企業(yè)強化內(nèi)部管理質(zhì)量，優(yōu)化核心競爭力，鞏固企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的安全防線，為企業(yè)做大做優(yōu)做強奠定堅實基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，企業(yè)資金管理并未在財務(wù)管理中占據(jù)實質(zhì)上的核心地位，很多企業(yè)對資金管理或置若罔聞，或缺少具體章程，導(dǎo)致企業(yè)資金管理長期停滯不前，資金利用效益嚴重不足，影響企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。分析企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題，并思考妥善解決對策，于企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營管理而言意義深遠。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)資金管理;風險管控;資金預(yù)算管理

[中圖分類號]F275.1

1 資金管理面臨的問題

近年來全球市場風云變幻，新興企業(yè)如雨后春筍般冒芽涌現(xiàn)，導(dǎo)致市場高度飽和;斗虎爭狼，苦殺小獐，企業(yè)生存發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如履薄冰，時刻面臨生存危機，尤其長于溫室，缺少競爭和管理意識的企業(yè)。迫于各種壓力，企業(yè)必須強化內(nèi)部管控，尤其是引入資金管理理念，正視資金管理在財務(wù)管理中的核心地位，探索資金管理的有效路徑與方法，促進資金使用效率提升，進而推動企業(yè)經(jīng)濟效益增長和綜合價值創(chuàng)造，在危機四伏的復(fù)雜環(huán)境中拓展生存發(fā)展空間。

強化資金管理實乃贏得破冰之戰(zhàn)的上上策，但是現(xiàn)階段在資金管理方面成效顯著者鳳毛麟角，很多企業(yè)資金管理均存在諸多問題，資金管理水平受限，企業(yè)攻堅之路阻礙重重。因此，當務(wù)之急，企業(yè)應(yīng)該客觀分析資金管理現(xiàn)存不足或困難，積極思考解決對策，加快破解資金管理困局，實現(xiàn)資金管理效率提升，保障企業(yè)健康可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。

1.1 資金全面管理不足，營運資金利用效率低，資金閑置浪費嚴重

財務(wù)報表及會計核算是實現(xiàn)資金管理的重要依據(jù)支撐，然而，現(xiàn)階段很多企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，“幕后”財務(wù)無法切實采集到資金流動、資金配置相關(guān)的真實數(shù)據(jù)，無法為資金管理提供科學依據(jù)。導(dǎo)致資金管理相關(guān)決策的可行性存疑，企業(yè)資金規(guī)劃與經(jīng)營需求之間的對接口徑偏離，資金閑置或浪費現(xiàn)象頻發(fā)。也有一些企業(yè)長期拘泥于會計或財務(wù)角度對資金實施管控，資金配置、利用受財務(wù)報表或會計核算結(jié)果影響較大，資金管理缺少全面的、多維度的分析和管控，一葉蔽目，致使其管理水平較低，資金利用效率難以提升。

1.2 追求規(guī)模持續(xù)擴張和利潤增長，忽視資金的風險管控

資金規(guī)模穩(wěn)定、周轉(zhuǎn)流動正常是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要體現(xiàn)和保證，確定資金狀況是企業(yè)制定和實施戰(zhàn)略規(guī)劃的前提。然而仍有不少企業(yè)忽視資金實際狀況，盲目擴張企業(yè)規(guī)模，以期實現(xiàn)利潤最大化;這種行為如同揠苗助長，雖然短期內(nèi)達到目的，但隨之而來的是不斷擴大的資金缺口和持續(xù)膨脹的債務(wù)規(guī)模。一旦觸及底線，資金流將難以維持企業(yè)規(guī)劃實施或規(guī)模擴張，資金鏈斷裂成為必然，前期累積的風險因素全面爆發(fā)。曇花一現(xiàn)、飲鴆止渴的管理模式絕非明智之舉，加強風險管控、樹立科學的資金管理意識是很多企業(yè)資金管理亟待完善的管理短板。

1.3 資金預(yù)算管理不足，現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)警功能薄弱

一些企業(yè)對資金預(yù)算管理相對松懈，資金預(yù)算編制的主觀性較強，資金規(guī)劃缺少客觀依據(jù)，導(dǎo)致資金難以合理配置;資金預(yù)算編制不合理，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中矛盾沖突頻發(fā);執(zhí)行人員態(tài)度消極，忽視預(yù)算方案按照主觀意志使用和配置資金的行為比比皆是，導(dǎo)致資金使用效益難以實現(xiàn)或增長。更重要的是，由于資金預(yù)算水平偏低，預(yù)算的預(yù)見性功能無法有效發(fā)揮作用，企業(yè)資金管理缺少事前管控和風險預(yù)警，監(jiān)管不力;由于缺少全面管控，企業(yè)資金管理多數(shù)情況下只能亡羊補牢，無法防患于未然，導(dǎo)致資金管理效率始終難以突破提高。

1.4 未能建立完善的財務(wù)共享服務(wù)中心，資金協(xié)同管理不足

發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)是實現(xiàn)資金管理效率大幅提升的“法典”，企業(yè)必須高度關(guān)注，深入探索，加強應(yīng)用，但于很多中小企業(yè)而言資金協(xié)同管理仍是尚未觸及的新領(lǐng)域和新概念，又何談協(xié)同經(jīng)管理效果。資金協(xié)同管理實質(zhì)上是打造貫穿業(yè)務(wù)、財務(wù)與戰(zhàn)略的資金管理鏈條，實現(xiàn)各資金管理環(huán)節(jié)成果共享，利益均沾的過程。而實現(xiàn)資金協(xié)同管理要以完善的信息技術(shù)為依托，然而現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)信息化建設(shè)處于起步階段，已全面構(gòu)建并有效運行FSSC系統(tǒng)的企業(yè)少之又少。多數(shù)企業(yè)普遍存在信息傳遞不對稱、數(shù)據(jù)依據(jù)失真等狀況，受客觀環(huán)境限制，企業(yè)資金協(xié)同管理效率難以提升。

1.5 財務(wù)人員的管理理念難以匹配資金管理需求

資金管理理念的引入使財務(wù)人員工作范圍得到進一步拓展，其工作內(nèi)容更加豐富，肩負的責任更加沉重，毫無疑問對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出了更高、更具體的要求。資金管理知易行難，現(xiàn)階段很多企業(yè)財務(wù)人員的資金管理工作尚處于理論學習和認識建立階段;且由于缺少系統(tǒng)培訓，對資金管理的認知并不完整，無法有效開展資金管理活動。另外，一些企業(yè)的財務(wù)人員在資金管理方面積極性不足，缺少主動創(chuàng)新，主觀能動性不足，人才驅(qū)動極度疲軟，無法支撐和推動資金管理水平提高。

2 加強企業(yè)資金管理的對策思考

2.1 建立有效的資金管理體系，提高企業(yè)資金管理效率

企業(yè)應(yīng)該立足資金全面管理，重塑資金管理體系，設(shè)計制定全員參與、包含經(jīng)營管理方方面面、貫穿經(jīng)營管理全過程的資金管理流程，全面促進資金管理效益提升。聚焦業(yè)務(wù)、財務(wù)與戰(zhàn)略之間的有機聯(lián)系，確定資金管理體系的頂層架構(gòu)，保證資金管理體系方向明確，從源頭上提升該體系的可操作性，促進資金管理水平提升。要將風險、監(jiān)督、預(yù)算、考核指標等要素引入資金管理體系的具體脈絡(luò)，實現(xiàn)資金管理體系優(yōu)化完善。例如，構(gòu)建風險預(yù)警機制，促進資金風險管控，維持資金風險與效益平衡，防止資金鏈斷裂;規(guī)范資金預(yù)算流程、合理設(shè)置資金管理考核指標及權(quán)重，保證資金合理配置，把握資金管理實況;增設(shè)資金監(jiān)管機制，實時追蹤資金流向，防止資金舞弊和浪費。通過構(gòu)建資金管理體系將資金管理理論有效轉(zhuǎn)化應(yīng)用，切實為企業(yè)資金管理活動提供指導(dǎo)，促進企業(yè)資金管理效率提高。

2.2 樹立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略與理念，建立風險監(jiān)管機制，強化資金風險管控

企業(yè)應(yīng)圍繞可持續(xù)發(fā)展觀念制定以資金為主導(dǎo)的投資戰(zhàn)略，指導(dǎo)企業(yè)資金配置和利用，要及時對企業(yè)資金進行全面核查和考核評估，明確有效資金的具體信息，從而確定企業(yè)整體投資和盈利結(jié)構(gòu)，保障現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，充分降低資金管理風險。依據(jù)企業(yè)資金負債性質(zhì)，合理設(shè)定投資期限和投資目標，嚴格控制債務(wù)規(guī)模，防止資金鏈斷裂;要及時確立投資風險及資產(chǎn)負債匹配程度，維持利潤、負債平衡，實現(xiàn)安全投資，維護資金高效、安全運營。企業(yè)還應(yīng)該緊密結(jié)合具體情況靈活調(diào)整投資戰(zhàn)術(shù)，規(guī)避大環(huán)境帶來的投資風險，促進資金管理效益增長。同時，要加快建立風險監(jiān)管機制，修筑資金運營的安全防線，全面、主動規(guī)避風險因素，以期規(guī)范資金投資與管理，強化資金風險管控力度，提升資金使用效率。

2.3 加強資金的預(yù)算管理，強化資金預(yù)測的預(yù)警功能，促進資金安全管理

企業(yè)應(yīng)該規(guī)范資金預(yù)算流程，提升資金預(yù)算方案的可理解性和可操作性，切實強化資金預(yù)算管理水平，為資金管理實踐提供剛性約束和充分指導(dǎo)。要合理規(guī)劃現(xiàn)金流的數(shù)額、速度和周期，為資金安全、穩(wěn)健運營奠定基礎(chǔ);要充分發(fā)揮資金預(yù)算的預(yù)見性功能，精準把控企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的資金缺口，科學調(diào)整資金配置比例，促進資金使用效率最大化。要將精細化管理理念引入企業(yè)資金預(yù)算管理，促進資金預(yù)算管理機制完善和資金預(yù)算管理水平提升，強化對資金的事前控制，從源頭上維護資金安全，保障資金合理配置，促進資金管理效率提高。要完善企業(yè)資金管理的預(yù)警系統(tǒng)，強化資金預(yù)測的預(yù)警功能，推動實現(xiàn)資金安全管理。例如，建立并優(yōu)化財務(wù)分析指標體系，預(yù)測分析企業(yè)當前業(yè)務(wù)活動或未來某一時期的資金運營情況，梳理資金運營可能面臨的風險因素，評估風險系數(shù)，發(fā)掘企業(yè)財務(wù)管理缺陷，并思考可行性較強的補救措施，防患于未然，切實維護資金運營安全。

2.4 強化財務(wù)共享服務(wù)中心的建立與運營，提升資金協(xié)同管理效率

企業(yè)要充分提升信息化水平，加快搭建財務(wù)信息共享平臺，探索財務(wù)共享服務(wù)中心建立與運營，為發(fā)揮資金的協(xié)同管理效應(yīng)提供運營體系支撐，推動企業(yè)資金管理水平全面提升。通過建立完善的信息系統(tǒng)和引入應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，及時實現(xiàn)資金自動劃撥、資金憑證自動生成、營收智能稽核、資金調(diào)劑、資金計劃管理、資金風險預(yù)測分析等多個領(lǐng)域的多項功能，以切實實現(xiàn)資金的協(xié)同管理。完善有效的財務(wù)共享服務(wù)中心既可以助力實現(xiàn)資金流動信息之間的自動轉(zhuǎn)化與對接，提升資金管理信息的實時性和完整性，促進業(yè)務(wù)與財務(wù)信息的高度融合共享;還可以實現(xiàn)資金管理流程簡化和資金使用成本節(jié)約，以及助力強化資金的精細化、智能化管控能力，從多維度促進資金管理效率提高。

2.5 加快提高財務(wù)人員的管理理念、培訓預(yù)算和強化資金管理的人才驅(qū)動

企業(yè)要通過教育培訓助力財務(wù)人員調(diào)整工作重心，更新崗位職能，切實適應(yīng)現(xiàn)代化財務(wù)管理需求。要加強對財務(wù)人員進行多種業(yè)務(wù)的綜合能力訓練，提升財務(wù)人員對新業(yè)務(wù)的適應(yīng)能力，提高與財務(wù)管理實際需求的匹配度，保障資金管理工作順利落實。要加強人才培養(yǎng)投入，例如聘請專業(yè)機構(gòu)助力提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，構(gòu)建經(jīng)營團隊，強化資金管理的人才驅(qū)動，從人力資源方面促進資金管理水平強化。要建立科學的激勵機制，鼓勵財務(wù)人員提高資金管理積極性，主動創(chuàng)意創(chuàng)新，為加強資金管理出謀獻策，助力強化資金管理。

3 結(jié) 論

資金管理并非企業(yè)管理的最時新話題，但強化資金管理之于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展影響重大，意義深遠，始終是研究界和企業(yè)管理者的熱點和重點研究課題?，F(xiàn)階段企業(yè)資金管理普遍存在資金使用效率低下、資金風險管控缺失、資金預(yù)算和規(guī)劃不足、資金相關(guān)信息數(shù)據(jù)失真、資金管理人才驅(qū)動疲軟等問題，導(dǎo)致資金管理在財務(wù)管理中的核心地位有名無實，搖搖欲墜，且危及企業(yè)運營發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該正視這些問題，通過重塑資金管理構(gòu)架或體系，內(nèi)化資金管理意識，強化資金風險預(yù)測與控制，加強資金預(yù)算與配置，完善升級信息系統(tǒng)，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)等具體措施，實現(xiàn)資金管理水平質(zhì)的飛躍。

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