我國金融租賃行業(yè)面臨的問題分析及優(yōu)化路徑探討

崔思強

摘要：金融租賃行業(yè)起源于西方發(fā)達國家，是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定程度的必然產(chǎn)物。我國金融租賃行業(yè)是從改革開放時期開始發(fā)展的，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及金融體制改革的有力進行，該行業(yè)的發(fā)展速度也在不斷提升，迸發(fā)了活力。從整體來看，當前我國金融租賃行業(yè)的發(fā)展還不是十分健全，其在發(fā)展中還面臨諸多問題，如何加快金融租賃行業(yè)發(fā)展，對其所面臨的問題進行科學(xué)化解成了我們應(yīng)當思考的重要問題。本文對我國金融租賃行業(yè)面臨的問題進行了方向，并提出一系列相對應(yīng)的優(yōu)化路徑，以便為我國金融租賃行業(yè)的更好發(fā)展提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：金融租賃;問題分析;優(yōu)化路徑;體制改革;快速發(fā)展

一、我國金融租賃行業(yè)的現(xiàn)狀

當前隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國金融租賃行業(yè)的發(fā)展速度也在不斷提升，金融租賃公司越來越多，租賃形式也逐漸開始從傳統(tǒng)向現(xiàn)代過渡，該行業(yè)的整體競爭力以及實力不斷增強。從服務(wù)領(lǐng)域而言，金融租賃標的資產(chǎn)涵蓋范圍不斷擴展，具體來看，其發(fā)展情況體現(xiàn)在如下幾個層面：

1.資產(chǎn)規(guī)模快速增長，盈利水平以及經(jīng)濟實力不斷提升

根據(jù)相關(guān)的信息可知，我國金融租賃行業(yè)呈現(xiàn)出爆炸型的增長現(xiàn)象，2007年合同余額為90億元，而到2012年則直接增長到了6600億元，翻了70多倍。金融租賃公司在資產(chǎn)規(guī)?？焖僭鲩L的同時盈利能力以及資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)步提升，并且業(yè)務(wù)領(lǐng)域也在不斷擴大，風險控制水平以及經(jīng)營實力全面提升，推動了其服務(wù)實體經(jīng)濟的功效全面凸顯。

2.經(jīng)營性租賃逐漸發(fā)展為新的增長點

經(jīng)營性租賃也叫作服務(wù)租賃，主要指的是由承租人支付租金，出租人提供后續(xù)服務(wù)和資產(chǎn)的形式。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)營性租賃的形式更加普遍，其已經(jīng)逐漸成為我國金融租賃的新助力，推動了我國金融租賃行業(yè)的全面發(fā)展。

3.金融租賃業(yè)務(wù)品種更加豐富，公司發(fā)展方式不斷轉(zhuǎn)變

近年來，跟隨社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國金融租賃公司對自身的業(yè)務(wù)進行了有效創(chuàng)新，推出了多樣化的業(yè)務(wù)品種，并且不斷提升自身的經(jīng)營特色以及專業(yè)化程度，行業(yè)分配比也越來越均衡。同時，金融租賃公司還根據(jù)自身的情況以及市場情況構(gòu)建了科學(xué)化的風險管控體系，使得自身的風險管理能力以及金融服務(wù)能力不斷增強。根據(jù)相關(guān)信息可知，我國金融租賃行業(yè)的不良資產(chǎn)率不斷降低，財務(wù)管理能力不斷提升，不良資產(chǎn)率遠遠低于銀行業(yè)的平均水平。

二、我國金融租賃行業(yè)面臨的問題

1.法律規(guī)范不健全

就當前的情況來看，我國司法界對于金融租賃的法律關(guān)系還沒有進行科學(xué)化認識，從而使得租賃立法的層次較低，該方面的監(jiān)管體系缺失。并且，我國沒有針對金融租賃行業(yè)進行專門化的立法，這就使得行業(yè)發(fā)展沒有明確的法律規(guī)范來參考，不可避免地會導(dǎo)致行業(yè)發(fā)展陷入困境，同時也不利于行業(yè)監(jiān)管的有力進行。雖然在2014年我國銀監(jiān)會根據(jù)實際情況頒布了《金融租賃公司管理辦法》，在一定程度上使得金融租賃的立法更加全面，然而因為我國政府沒有構(gòu)建專門化的監(jiān)管機制，從而導(dǎo)致適用法律效力方面存在局限。

2.財稅政策不合理

當前我國還沒有科學(xué)化解決增值稅抵扣問題，且營改增對于金融租賃行業(yè)帶來了十分大的影響，使得其開展更為困難，行業(yè)的稅負較大，因此導(dǎo)致其發(fā)展面臨較多的阻礙。從當前的金融租賃行業(yè)實際發(fā)展情況而言，我國金融租賃行業(yè)還處于初級發(fā)展階段，沒有對國民經(jīng)濟帶來較多的貢獻，所以政府并沒有從政策方面給予其較多的優(yōu)惠。雖然政府出臺了部分優(yōu)惠政策，然而這些政策也僅僅是停留在流轉(zhuǎn)稅的層次，并沒有涉及減免或者減少設(shè)備加速陳舊等問題，這就不利于金融租賃行業(yè)的快速發(fā)展。

3.融資渠道單一

就當前的情況來看，制約我國金融租賃行業(yè)發(fā)展的最大問題就是資本來源受限，政府對于資金來源的控制導(dǎo)致行業(yè)發(fā)展受到一定程度的限制。通過對我國該方面的法律規(guī)范進行分析可知，其規(guī)定金融租賃公司只能獲得銀行貸款或者自主出資，無法進入貨幣市場，也不能采用相關(guān)的手段從民眾手中取得資金，從而對于其發(fā)展不利。我國金融租賃行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，其資金基本是運用購買固定資產(chǎn)、技術(shù)改造等，對于資金的需求較多，期限較長，而上述規(guī)定的存在，導(dǎo)致金融租賃機構(gòu)大多面臨資金缺失的問題。

4.金融租賃人才較為缺失

金融租賃行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展離不開人才，然而就當前的情況來看，我國金融租賃行業(yè)的人才卻比較欠缺。具體來看，金融租賃行業(yè)屬于一個跨部門跨行業(yè)的綜合性行業(yè)，涉及法律、會計、財務(wù)、金融等各個方面的知識，對于從業(yè)人員的要求較高，且我國金融租賃行業(yè)的發(fā)展時間并不長久，專業(yè)理論工作者較少，目前還沒有幾所高校開設(shè)與金融租賃相關(guān)的專業(yè)，甚至很多租賃行業(yè)的從業(yè)人員沒有經(jīng)過專業(yè)化的培訓(xùn)以及系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)就上崗，專業(yè)知識較少，專業(yè)化的人才十分匱乏。

三、我國金融租賃行業(yè)健全發(fā)展的優(yōu)化路徑

1.健全法律規(guī)范

完善的法律規(guī)范對于我國金融租賃行業(yè)而言是十分重要的。因此，為了對該行業(yè)的發(fā)展進行規(guī)范，政府應(yīng)當統(tǒng)一融資租賃行業(yè)的法律規(guī)范，對當前現(xiàn)有的法律規(guī)范進行完善，對當事人雙方的權(quán)利和義務(wù)進行規(guī)范，并對租賃公司的融資途徑、租賃標的、違約處理、租賃物件、租賃期限的折舊等問題進行詳細化規(guī)定。同時，還可以針對金融租賃行業(yè)制定專門化的法律規(guī)范，對于其發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)都進行健全規(guī)定，提升法律規(guī)范的精細化程度，以便更好地對行業(yè)進行約束，促進行業(yè)健全長遠發(fā)展。另外，還應(yīng)當改善金融租賃行業(yè)的監(jiān)管體系，對監(jiān)管秩序進行梳理，避免多頭監(jiān)管，構(gòu)建詳細的退出以及準入機制，做好經(jīng)營原則的制定，要根據(jù)金融租賃行業(yè)的實際發(fā)展情況對相關(guān)的監(jiān)管要素進行調(diào)節(jié)，使得行業(yè)發(fā)展更加規(guī)范。不同的部門還應(yīng)當建立聯(lián)合監(jiān)管的機制，合理對不同類別的金融租賃機構(gòu)進行分類監(jiān)管，使得監(jiān)管更加全面高效。

2.從財稅方面給予行業(yè)優(yōu)惠

國家以及各級政府應(yīng)當根據(jù)金融租賃行業(yè)的實際發(fā)展情況出臺相關(guān)的政策，不斷提升金融租賃行業(yè)在稅收方面的優(yōu)惠力度。我國政府可以對國外發(fā)達國家該方面的財稅經(jīng)驗進行借鑒，比如可以允許承租企業(yè)運用加速折舊法，合理將當期租金計入當期成本中;并對采用融資租賃方式引進先進技術(shù)的企業(yè)進行關(guān)稅減免;針對補償貿(mào)易的承租企業(yè)進行增值稅以及關(guān)稅的減免等，從而更好地提升投資者的參與積極性，為金融租賃行業(yè)的全面發(fā)展做好基礎(chǔ)與鋪墊。另外，要對我國當前的稅收政策進行完善，使得其更加科學(xué)，能夠為金融租賃行業(yè)的有效發(fā)展提供有利作用，以便推動其更好地發(fā)展。

3.拓寬融資渠道

金融租賃機構(gòu)的規(guī)模通常與其融資能力存在較大的關(guān)聯(lián)性，因此各個租賃機構(gòu)要積極進行融資方式的探索，以便獲取穩(wěn)定性較高、成本較低的資本金，如此一方面能夠提升資金的安全性與流動性，另一方面能夠降低資金的運作風險。政府部門也應(yīng)當充分發(fā)揮自身的作用，從政策方面給予金融租賃機構(gòu)引導(dǎo)，使得其能夠更好地進行融資渠道的拓寬，比如，可以引導(dǎo)其采用基金、信托等形式進行融資。就當前的情況來看，我國已經(jīng)有少數(shù)金融租賃機構(gòu)開展了資產(chǎn)證券化試驗，取得了不錯的效果。因此政府可以選取該行業(yè)發(fā)展水平較高的地區(qū)進行資產(chǎn)證券化試點，并對相關(guān)的金融租賃機構(gòu)進行鼓勵，只要其滿足條件就應(yīng)當進行資產(chǎn)證券化操作，且允許其采用發(fā)債等形式實現(xiàn)直接融資，使得其融資渠道不斷得到拓寬。

4.加強人才培養(yǎng)

第一，我國應(yīng)當積極對國外發(fā)達國家的人才培養(yǎng)方案進行吸收和借鑒，采取有效措施推動高校開設(shè)金融租賃專業(yè)，滿足條件的高校還可以與國外相關(guān)的金融租賃專業(yè)高校開展聯(lián)合辦學(xué)，不斷提升金融租賃研究方面的資金投入。而且還可以在其他相關(guān)專業(yè)中引入金融租賃方向，更好地培養(yǎng)復(fù)合型人才。第二，西方國家當前已經(jīng)有一部分專門從事金融租賃研究的專家，我國政府可以將這些專家邀請到我國，并召開我國金融租賃行業(yè)的管理者召開培訓(xùn)會，使得這些專家能夠為他們講述詳細化的金融租賃技術(shù)。我國還可以與國外大型的金融租賃機構(gòu)開展合作，派相關(guān)的人才到國外租賃機構(gòu)進行學(xué)習(xí)，而對方也可以派人才到我國進行業(yè)務(wù)方面的指導(dǎo)，以便提升我國金融租賃行業(yè)的業(yè)務(wù)能力。第三，要構(gòu)建全國性的租賃行業(yè)協(xié)會，并與金融租賃業(yè)主管部門相互研究構(gòu)建準入制度和資格認定標準，為從業(yè)人員提供學(xué)習(xí)資料，并開展繼續(xù)教育培訓(xùn)，使得其知識面以及專業(yè)知識得到有效豐富。

結(jié)束語

我國金融租賃行業(yè)的發(fā)展水平雖然一直處于不斷提升的狀態(tài)，然而實際發(fā)展中還存在諸多問題，本文對這些問題進行了總結(jié)，并針于具體問題提出對應(yīng)的解決對策。

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